代理記賬公司財務會計管理制度

1、無憂商務網(wǎng)（www.5ucom.com）百萬管理資料下載平臺無憂商務網(wǎng)（www.5ucom.com）百萬管理資料下載平臺財務會計管理制度為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結 合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。一 財務會計管理的基本原則1. 公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。2. 財務會計管理的基本任務和

2、方法：（1） 籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。（2） 做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、 控制、核算、分析和考核工作。（3） 加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（4） 監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。（5） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。3.財務會計管理是公司經營管

3、理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。4.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。5.公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

4、收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。6.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一 致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。7.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性 和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。8.會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用

5、定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。9.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。10.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人 員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，

6、移交人員方可調離或離職。二、資產管理（一） 、資本金和負債管理1.資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注 冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。無憂商務網(wǎng)（www.5ucom.com）百萬管理資料下載平臺無憂商務網(wǎng)（www.5ucom.com）百萬管理資料下載平臺(6) 對固定資產和其他資產要進行盤點，每年末由財務部門負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn) 短缺或盈余，應及時查明原因，并編制

7、盤盈盤虧表。報經理審核，并批準后進行進賬務處理。(7) 無形資產的核算：無形資產是指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不少于 10 年的期限攤銷。3． 其他資產其他資產是指除流動資產長期投資固定資產無形資產以外的資產，如長期待攤費用特種儲備物質銀行凍結存款凍結物資涉及訴訟中的財產以及臨時設施等。（1）長期待攤費用在新制度下的籌建期間發(fā)生的支出在開始經營的

8、當月一次計入損益。（2）長期待攤費用還包括固定資產大修理支出，實際發(fā)生的大修理支出應當在大修理間隔內平均攤銷；其他長期待攤費用應當在受益期內平均攤銷。三、成本費用控制：（一） 、公司實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。 （二） 、支出審批1.崗位分工及授權批準(1) 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人

9、員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。(2) 辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。(3) 對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經

10、辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。(4) 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。(5) 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（A）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金

11、額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（B）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（C）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金 支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確。支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（D）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤