2019年新舊會計科目對照表(行政事業(yè)單位)

1、事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照原科目表 新科目表 備注科目代碼 科目名稱 2018 2018年 12 12月期 末余額科目代碼 科目名稱 2019 2019年1月 期初余額一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金 1001 庫存現(xiàn)金 直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科 目1002 銀行存款1002 銀行存款 拆分，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科 目 1021 其他貨幣資

2、金1011 零余額賬戶用款額度 1011 零余額賬戶用款額度 直轉(zhuǎn)1201 財政應(yīng)返還額度 1201 財政應(yīng)返還額度 直轉(zhuǎn)1101 短期投資 1101 短期投資 直轉(zhuǎn)1211 應(yīng)收票據(jù) 1211 應(yīng)收票據(jù) 直轉(zhuǎn)1212 應(yīng)收賬款 1212 應(yīng)收賬款 直轉(zhuǎn)121201 往來1 121201 往來1121202 往來2 121202 往來21213 預(yù)付賬款 1214 預(yù)付賬款合并，將原帳的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中 屬

3、于預(yù)付備料款、預(yù)付工程 款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科 目 1511 在建工程1215 其他應(yīng)收款1218 其他應(yīng)收款 拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物 資的金額，轉(zhuǎn)入新賬 “在途物品”科目 1301 在途物品1301 存貨1302 庫存物品 拆分 1303 加工物品 拆分，在加工存貨1611 工程物資 拆分 1811 政府儲備物資 拆分 1891 受托代理資產(chǎn) 拆分，受托代理物資1401 長期投資1501 長期股權(quán)投資

4、 拆分，股權(quán)投資2303 預(yù)收賬款 2305 預(yù)收賬款2305 其他應(yīng)付款2307 其他應(yīng)付款 拆分2901 受托代理負(fù)債 拆分，受托代理負(fù)債2401 長期借款 2501 長期借款2402 長期應(yīng)付款 2502 長期應(yīng)付款受托代理負(fù)債 受托代理負(fù)債 行政單位應(yīng)付政府補貼款 2303 應(yīng)付政府補貼款 行政單位三、凈資產(chǎn)類3001 事業(yè)基金3001 累計盈余合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動 資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi) 容進行核算，余額

5、轉(zhuǎn)入“ 累計盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方 余額，轉(zhuǎn)入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業(yè)結(jié)余”、“非財政補助 結(jié)余分配”科目年末 無余額，無需進行轉(zhuǎn)賬處理3101 非流動資產(chǎn)基金3301 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)3302 財政補助結(jié)余3401 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)3403 經(jīng)營結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 行政單位資金基金 行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無需核算 待償債凈資產(chǎn)3201 專用基金 3101 專用基金四、收入類、支出類/收入類、費用類由于原賬中