人工智能在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用探析

1、一、當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的主要問題 一、當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的主要問題經(jīng)過近幾年的實(shí)踐，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的系統(tǒng)性、科學(xué)性、規(guī)范性不斷增強(qiáng)，但在管理理念、分析手段、成果運(yùn)用等方面仍然存在一些問題，制約了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念過于傳統(tǒng)在過去管戶制模式下，稅收管理采取的是“人盯人”戰(zhàn)略。隨著商事制度改革，海量納稅人不斷涌現(xiàn)，早已出現(xiàn)稅收管理員“管不了，管不好”的困境。一是傳統(tǒng)管戶模式阻礙稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效能的發(fā)揮。

2、在對(duì)納稅人開展分級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，稅收管理員受制于傳統(tǒng)慣性思維的束縛，不能清晰區(qū)分基礎(chǔ)稅源管理事項(xiàng)與專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，打電話、下場(chǎng)地、約談詢問等管戶制度下稅收管理員慣用的管理手段仍然被頻繁使用，而往往忽視了深入挖掘涉稅數(shù)據(jù)、精確定位風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)、監(jiān)控預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理手段的重要性。二是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理未能貫穿稅收管理全流程。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)體系工程，貫穿于稅收征管工作的全過程、各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)，既包括事前預(yù)警、事中防控、事后評(píng)

3、估的“三道防線并舉”，也包括征管業(yè)務(wù)流程、崗責(zé)體系、信息系統(tǒng)的支撐，以及納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)人執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的“二維管控”。但在現(xiàn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理容易被當(dāng)成一種征管工具，抑或是納稅評(píng)估的替代，并未真正實(shí)現(xiàn)“大風(fēng)控”的理念目標(biāo)。（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析手段落后一是風(fēng)險(xiǎn)管理局限于事后防控。當(dāng)前，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理往往更強(qiáng)調(diào)事后管理，包括根據(jù)已顯現(xiàn)的線索（如財(cái)務(wù)指標(biāo)、發(fā)票流向、數(shù)據(jù)比對(duì)結(jié)果等）分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)并開展有效應(yīng)對(duì)，排除風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用指標(biāo)

4、法構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，能有效識(shí)別已發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，但難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和過程監(jiān)控，未能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅收管理全流程的管控效果。二是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋成效不顯著。目前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作往往止步于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)及其后續(xù)的應(yīng)對(duì)、排除情況未加以總結(jié)歸納。在常用的指標(biāo)法中，應(yīng)對(duì)結(jié)果對(duì)指標(biāo)的反饋通常只限于收窄或放寬篩選口徑、調(diào)高或調(diào)低既定閾值，或者重新建立新的模型，無法實(shí)現(xiàn)模型迭代。因此，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員提供的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析人員所起到的反饋

5、作用微乎其微。產(chǎn)生上述問題的主要原因在于：一方面，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念引入的時(shí)間較短，運(yùn)行機(jī)制、規(guī)范、流程尚未建立健全，貫穿全系統(tǒng)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系尚未形成；另一方面，由于當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化支撐力度不夠。雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，散點(diǎn)化、分散化等問題較為突出，各類信息系統(tǒng)“各自為陣”，難以滿足普遍的、全面的、實(shí)時(shí)的、可跟蹤的綜合數(shù)據(jù)分析以及復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)分析模型的需要。二、人工智能為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新發(fā)展提供的新