內(nèi)部審計在央行風(fēng)險管理中的作用共7673字

1、第 1 頁 共 13 頁內(nèi)部審計在央行風(fēng)險管理中的作用(共7673字)內(nèi)部審計在央行風(fēng)險管理中的作用 一、我國中央銀行內(nèi)部審計發(fā)揮風(fēng)險管理作用的現(xiàn)狀分析（一）我國中央銀行內(nèi)部審計以及風(fēng)險管理的現(xiàn)狀我國中央銀行內(nèi)審部門自1998年成立以來，緊跟內(nèi)審行業(yè)發(fā)展步伐，積極學(xué)習(xí)、借鑒國際、國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)部審計實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)

2、審工作得到了長足發(fā)展。內(nèi)審工作從成立之初至今，經(jīng)歷了以財務(wù)審計為主，逐步進(jìn)入到業(yè)務(wù)審計、績效審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷葘徲嬆Ｊ讲粩嗳诤习l(fā)展的階段，審計覆蓋面不斷拓寬，涵蓋中央銀行業(yè)務(wù)的方方面面。特別是自中央銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提出以來，2011年起內(nèi)審工作確立了“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”理念，進(jìn)一步推進(jìn)了內(nèi)審發(fā)展步伐。其中：在審計內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計，逐步向關(guān)注流程運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變；在審計評價上，由簡

3、單的“對與錯”評價，逐步向更多地關(guān)注控制強(qiáng)弱、風(fēng)險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價上轉(zhuǎn)變。經(jīng)過二十年的發(fā)展，我國中央銀行內(nèi)部審計在內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、組織治理中的作用日益突顯。目前，我國中央銀行風(fēng)險管理尚未形成完善的工作機(jī)制，主要依靠各職能部門通過完善制度、崗第 3 頁 共 13 頁僅僅是起到監(jiān)督的作用，對內(nèi)審工作的風(fēng)險導(dǎo)向理念并不認(rèn)同，內(nèi)審工作推進(jìn)風(fēng)險管理工作時并不順暢。如在審計過程中，內(nèi)審人員在提示無制度規(guī)定的潛在風(fēng)險問題時，

4、常常不為審計對象所理解。目前內(nèi)審工作的重點(diǎn)仍然是傳統(tǒng)的內(nèi)審基礎(chǔ)工作，主要職能范圍是審核財務(wù)、業(yè)務(wù)工作是否合規(guī)、真實(shí)，風(fēng)險審計相關(guān)概念難以在實(shí)際工作中推進(jìn)。2.內(nèi)審獨(dú)立性不足。我國中央銀行內(nèi)審部門既接受本行行長領(lǐng)導(dǎo)，又接受上級內(nèi)審部門的管理，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)體制制約了內(nèi)審職能和獨(dú)立性的發(fā)揮。在沒有權(quán)利保障的情況下，風(fēng)險審計工作難以有效開展，主要表現(xiàn)在：一是由于內(nèi)審部門和被審計部門處于同一級，內(nèi)審工作很難站在高層的位置上開展，審計計劃和開展審計

5、工作時也缺乏全局性；二是在內(nèi)部工作的開展過程中，經(jīng)常會受到各式各樣的干擾和不配合，內(nèi)審工作不能有效開展和進(jìn)行計劃實(shí)施，也影響內(nèi)審人員的積極性，故而很難客觀地對存在的風(fēng)險和問題提出預(yù)測和建議；三是審計建議的執(zhí)行缺乏有力保障，執(zhí)行速度緩慢如內(nèi)審查處問題的整改制度尚不完備，對整改不力的缺乏具有約束力的處理，不利于審計建議的落實(shí)。綜上所述，內(nèi)審工作沒有權(quán)威性和獨(dú)立性，只能進(jìn)行基礎(chǔ)性的監(jiān)督、審查工作，更談不上整體的風(fēng)險評估了。3.風(fēng)險評估工作的組