基于模糊綜合評價的P2P網貸平臺審計風險評估研究--以人人貸為例.pdf

1、P2P網絡借貸是互聯網金融不可忽視的組成部分，具有交易簡便、信息流通快等特點，自2007年進入中國，便在中國新金融市場中得到迅猛發(fā)展，但在發(fā)展的同時也產生了諸如平臺倒閉，信息泄漏，跑路等巨大風險和問題。針對P2P網貸平臺的諸多風險和問題，人民銀行等十部委出臺了要求P2P平臺引入外部審計并公開審計結果的相關文件。國內外有學者指出，審計作為監(jiān)管經濟活動的有效方式，對P2P網貸交易的透明性、信息披露以及督促P2P平臺審慎經營具有不可替代作用。

2、但目前，相關研究只停留在P2P網貸平臺引入外部審計的必要性等宏觀層面，缺乏對P2P網貸平臺審計的深入研究。
　　本研究在上述背景下，以P2P網貸平臺的審計風險評估為研究對象，采用文獻研究、問卷調查、實證研究等方法，研究了如何通過提高P2P網貸平臺的審計風險評估的精確度以提高審計質量，實現外部審計對P2P網貸平臺的監(jiān)管作用，促進P2P網貸平臺健康發(fā)展。本研究的主要內容包括:首先，根據國內外關于P2P網貸平臺發(fā)展、存在風險及審計風險評

3、估方法的研究現狀，提出P2P網貸平臺引入外部審計并關注審計風險評估的必要性;其次，闡述現代風險導向審計理論及模糊綜合評價法的內涵、特征，論證P2P網貸平臺審計風險模糊綜合評估的可行性;最后，在現代風險導向審計理念下，運用模糊綜合評價法，構建期望審計風險和重大錯報風險的模糊綜合評價模型，再根據審計風險模型:期望審計風險=重大錯報風險×檢查風險，利用期望審計風險和重大錯報風險的模糊綜合評價結果，計算出檢查風險水平，并以P2P行業(yè)中發(fā)展較好的