行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題研究——以北京市G局為例.pdf

1、內(nèi)部控制的含義是在遵守有關(guān)法律和制度的條件下，為了達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障資產(chǎn)的安全、完整，而制定和實(shí)行的一系列的控制程序和方法。目前，行政事業(yè)單位的地位越來越重要，其內(nèi)控管理水平的高低是關(guān)系會(huì)關(guān)系到民生。加強(qiáng)完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理有著重大的積極作用。由于經(jīng)濟(jì)體制的改革，我國行政事業(yè)單位的外部環(huán)境正在不斷地變化，根據(jù)國家的要求和規(guī)定，我國行政事業(yè)單位開始實(shí)施一系列內(nèi)控手段。但是，由于對內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，

2、行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理改革收效甚微。為了使行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理水平得到提高，使預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制得到完善，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我國財(cái)政部在2012年11月制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試用）》，并下發(fā)通知已于2014年1月1日起正式開始施行。規(guī)范中指出了行政事業(yè)單位內(nèi)控控制未來的發(fā)展方向，對行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的方法做出了規(guī)定，并且指出了內(nèi)部控制在單位層面和業(yè)務(wù)層面上的不同，列明了建設(shè)項(xiàng)目和合同控制，強(qiáng)調(diào)了監(jiān)督與評(píng)

3、價(jià)。
　　本文通過梳理我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概況，對比參照國外行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制概況，通過研究文獻(xiàn)、理論歸納、比較分析與案例分析等方法，結(jié)合COSO五要素，對我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究，提出針對性的措施以完善其內(nèi)部控制。本文選取北京市G局為案例研究對象，結(jié)合G局的實(shí)際情況與COSO五要素整合框架，分別從北京市G局單位層面內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)層面控制活動(dòng)兩個(gè)方面研究其存在的問題。對G局內(nèi)部控制方面上已存在或隱藏的