工作流挖掘技術在企業(yè)內部控制中的應用研究.pdf

1、公司財務舞弊事件的頻繁爆發(fā)使內部控制成為全球關注的熱點話題,隨著對內部控制理論研究的深入,各種內部控制規(guī)范也相繼涌現,我國財政部、審計署等部門也于2008年聯合頒布了符合中國企業(yè)特色的控制規(guī)范。這些控制規(guī)范以條例的形式指導企業(yè)如何將內部控制融入運營管理,監(jiān)督控制業(yè)務活動。而目前企業(yè)中所實行的內部控制就是將內部控制思想以書面形式添加到業(yè)務操作說明中,這種形式的內部控制更多依賴于企業(yè)員工的素質,不能及時發(fā)現不良行為,大大降低了內部控制的實施

2、效果。為了保證企業(yè)內部控制規(guī)范在企業(yè)正確及時的實施,不僅需要在管理上實現內部控制思想和企業(yè)管理的融合,還需要在技術上保障一個合理的企業(yè)業(yè)務流程模型。而工作流挖掘技術和框架就可以確保業(yè)務流程模型的真實性和健壯性,并且可以很好的融入嚴謹的和相對復雜的內部控制環(huán)境?，F在大多數企業(yè)都經歷了相當一段時間的信息化,也獲得了一定的程度成果,應該利用這些成果將工作流挖掘引入到企業(yè)的日常管理中,搭建企業(yè)的工作流挖掘框架,對企業(yè)進行更加深度的管理,以流程為

3、載體應用工作流挖掘,體現內部控制在企業(yè)管理中的應用,通過在企業(yè)流程活動中貫徹執(zhí)行內部控制規(guī)范,實現企業(yè)流程化管理,進行業(yè)務流程再造,保證內部控制的順利實施。
　　 本文闡述了企業(yè)內部控制的研究應用現狀及框架模型,并深入分析研究了工作流挖掘技術的工作原理,特別是系統(tǒng)日志數據預處理、工作流挖掘算法、中間模型子系統(tǒng)設計和過程驗證；在對理論知識分析的基礎上提出了工作流挖掘技術在企業(yè)內部控制環(huán)境下的業(yè)務流程再造框架,并通過實例分析驗證了工