PFW公司財(cái)務(wù)內(nèi)控研究.pdf

1、財(cái)務(wù)管理是對(duì)將公司所有業(yè)務(wù)包含在財(cái)務(wù)工作下的管理活動(dòng)，內(nèi)部控制是將公司業(yè)務(wù)活動(dòng)控制在內(nèi)控五要素體系下的控制活動(dòng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是將公司財(cái)務(wù)活動(dòng)置于內(nèi)控體系中。企業(yè)資源是有限稀缺的，只有從財(cái)務(wù)內(nèi)控的角度全面分析問題、不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，才能實(shí)現(xiàn)PFW公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
　　本文選取一個(gè)具體的研究對(duì)象即PFW公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控，運(yùn)用管理學(xué)的方法對(duì)其研究。首先，對(duì)PFW公司進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹，現(xiàn)狀的闡述以資產(chǎn)負(fù)債表中的短期資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、短期負(fù)債

2、、長(zhǎng)期負(fù)債以及所有者權(quán)益為標(biāo)準(zhǔn)分類，對(duì)其中PFW相關(guān)的業(yè)務(wù)從制度、程序和人員配置進(jìn)行詳細(xì)闡述，其次結(jié)合PFW公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和相關(guān)文獻(xiàn)運(yùn)用模糊評(píng)價(jià)法對(duì)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后具體分析公司每一項(xiàng)資產(chǎn)中的具體問題，為了找出產(chǎn)生這些問題的原因，本文運(yùn)用了魚骨刺分析法：接著，根據(jù)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化確定的目標(biāo)、原則和思路，對(duì)PFW公司財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題提出切實(shí)可行的改進(jìn)對(duì)策，并分析對(duì)策的可行性研究的主要結(jié)論有：
　　(1)PFW公司目

3、前的財(cái)務(wù)內(nèi)控，能夠明確每個(gè)人的職責(zé)范圍，權(quán)責(zé)明確，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的制度政策比較完善，財(cái)務(wù)內(nèi)控五要素中信息與溝通現(xiàn)狀良好，與供應(yīng)商、客戶和員工可有效溝通，監(jiān)督體系健全，貨幣資金監(jiān)督到位．內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立。
　　(2)財(cái)務(wù)內(nèi)控中不相容職位沒有完全分離，流程設(shè)置不完善，固定資產(chǎn)缺乏專門管理人員，人員配置不恰當(dāng)；實(shí)物資產(chǎn)和會(huì)計(jì)信息控制亟待提高改善，票據(jù)和印鑒保存無分離，庫房主管和采購職位無分離；其原因可歸結(jié)為內(nèi)部環(huán)境中組織結(jié)構(gòu)為直線職能制、人

4、力資源政策不穩(wěn)定以及企業(yè)文化不能有效滲透；對(duì)識(shí)別和應(yīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)體系不健全，沒有明確的目標(biāo)設(shè)定；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制不強(qiáng)。
　　(3)通過分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控現(xiàn)狀，確定公司財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)為合法合規(guī)內(nèi)控、效益內(nèi)控和價(jià)值內(nèi)控。結(jié)合PFW公司存在問題的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)從制度、流程和人員設(shè)置三方面同時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。研究表明財(cái)務(wù)內(nèi)控中心增加一名財(cái)務(wù)經(jīng)理，另外新設(shè)固定資產(chǎn)專管員職位，并制定識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的體系，結(jié)合流程的改造推動(dòng)組織架構(gòu)和