福建分公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)及內(nèi)控檢查實(shí)施方案

1、1福建分公司財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)控、預(yù)算執(zhí)行情況檢查實(shí)施方案一、檢查目的根據(jù)總公司《關(guān)于福建分公司2009年度財(cái)務(wù)決算的批復(fù)》（中儲(chǔ)糧〔2010〕636號(hào)）、中儲(chǔ)糧福建分公司《關(guān)于對(duì)2009年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的通知》（中儲(chǔ)糧閩〔2010）113號(hào)及分公司年初工作部署，分公司將對(duì)轄區(qū)直屬企業(yè)2009年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況及在2009年度財(cái)務(wù)決算和內(nèi)控檢查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況進(jìn)行檢查，通過檢查，有利于促

2、使轄區(qū)各單位規(guī)范財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化流程控制，完善內(nèi)部控制制度；有利于2010年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)檢查等工作。二、檢查范圍轄區(qū)所有直屬單位2009年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)和內(nèi)控檢查有關(guān)檢查出來問題的整改情況及2010年度110月的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)控執(zhí)行和制度完善情況。抽查部分直屬庫的職工薪酬管理情況。三、檢查方式采取抽調(diào)直屬單位人員交叉檢查的方式，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核查或抽查。四、檢查時(shí)間及人員安排（一）時(shí)間安排安排10天的現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間，3天

3、的復(fù)核、編報(bào)檢查報(bào)告時(shí)間，3進(jìn)行整改。六、財(cái)務(wù)收支檢查內(nèi)容及方法（一）資金管理的檢查方法1、是否存在超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，以現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)的情況，檢查現(xiàn)金日記賬中的大額支出。2、大額資金運(yùn)作是否合規(guī)、合法，資金調(diào)度的審批手續(xù)是否完備，通過詢問相關(guān)人員了解對(duì)規(guī)定的執(zhí)行情況，抽取憑證檢查實(shí)際執(zhí)行情況。3、通過對(duì)其他科目的檢查來發(fā)現(xiàn)是否存在現(xiàn)金、銀行存款賬外儲(chǔ)存、使用的情況。4、銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)予以清理，是否存在銀行存款進(jìn)出不入賬的

4、現(xiàn)象，獲取銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，記錄調(diào)節(jié)表中的長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，分析未達(dá)賬項(xiàng)是否合理。（二）實(shí)物資產(chǎn)的檢查方法1、存貨（1）編制或索取存貨余額明細(xì)表和存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，核對(duì)各存貨各項(xiàng)目明細(xì)賬和總賬的余額與會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否相符。（2）檢查隨糧入庫未單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，通過合同、入庫單據(jù)查看是否建立獨(dú)立的保管備查賬簿，登記是否正確。包裝物的發(fā)出是否合理，有無計(jì)價(jià)，如有單獨(dú)計(jì)價(jià)的，收入是否及時(shí)入賬。（3）在監(jiān)盤或抽盤被檢查單位存貨時(shí)，