學(xué)校財務(wù)收支審計實施方案

1、學(xué)校財務(wù)收支審計實施方案學(xué)校財務(wù)收支審計實施方案篇一：大學(xué)財務(wù)收支審計實施辦法蘭州大學(xué)財務(wù)收支審計實施辦法（校審計字〔2017〕12號）第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)收支審計工作，提高審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計工作實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)收支審計，是指審計處依法對學(xué)校及所屬單位各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實性

2、、合法性、效益性進行的監(jiān)督與評價活動。第三條財務(wù)收支審計的目的是促進學(xué)校及所屬單位加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高教育資金的使用效益。第二章審計內(nèi)容第四條審計人員實施財務(wù)收支審計時，應(yīng)圍繞財務(wù)管理制度、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費用管理、凈資產(chǎn)管理、財務(wù)決算等方面開展審計工作。第五條財務(wù)管理制度審計的主要內(nèi)容（一）財務(wù)管理體制、機構(gòu)設(shè)置、財會人員配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定并適應(yīng)本單位發(fā)展需要

3、；（二）財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（三）會計核算是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度規(guī)定。（二）各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家、上級主管部門和學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題；（三）專項資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占挪用等問題，核算和結(jié)算是否合規(guī)；（四）是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度的有關(guān)規(guī)定；（五）基本建設(shè)和維修工程等資本性支出是否在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并

4、按規(guī)定報批；（六）各項支出所取得的效益如何，有無損失浪費等問題。第九條資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容（一）貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)控制度是否健全、有效；銀行賬戶的開設(shè)和使用是否合法、合規(guī)；有價證券的購買及其資金來源是否合法，有無風(fēng)險性投資等問題；（二）應(yīng)收和預(yù)付款是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬的問題；（三）存貨是否定期清查盤點，是否賬實相符，盈虧調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定；（四）固定資產(chǎn)是否定期清查盤點，賬卡物是否相符；盈虧調(diào)整是否符合相