財務收支審計方案

1、財務收支審計方案財務收支審計方案一、確定審計范圍及目標一、確定審計范圍及目標審計范圍的確定是審計工作的前提，此部分在簽訂審計合同時應明確。目標是通過對財務收支審計，對內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行；收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況；支出是否合法、真實，是否符合被審計單位或上級部門有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明；往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄；有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題；經(jīng)

2、費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。二、明確審計流程二、明確審計流程審計工作計劃分三個階段實施：1、第一階段：準備階段①接到招標人的審計委托業(yè)務后，由部長和指派的項目負責人去往客戶單位簽訂業(yè)務合同，簽訂合同的同時要明確審計范圍及審計目的，同時向客戶確定審計方案。②由項目負責人與被審計單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結算的基本情況，初步評價審計風險，確定針對重大風險擬實施的審計程序。③根據(jù)被審計單位的具體情況，編制

3、所需資料清單及所需明細表交給被審計單位提前準備資料。目標：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實性和完整性重點：是否建立嚴格的授權審批制度；審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備；承兌匯票的管理是否合規(guī)；是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。2、往來款項審計目標：審查應收、應付，其他應收、應付，預付的真實性與合規(guī)性重點：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況；是否存在其他對外資金拆借；是否經(jīng)過適當審批

4、；預付賬款是否真實存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。3、期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）審計目標：審查費用的真實性、合規(guī)性重點：是否建立嚴格的授權審批、預算、核算制度；是否存在重大波動和異常的費用大額、性質特殊的費用支出是否真實、是否經(jīng)過適當審批，原始憑證是否齊全；是否存在甲貨乙票的情況；費用是否超預算審查；是否存在開票單位與付款單位不一致的情況；開票業(yè)務內容是否真實，是否與報銷費用內容一致；4、營業(yè)外收支審計目標：營業(yè)外收支的合規(guī)性