財務(wù)收支審批制度

1、1財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度為進一步加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批制度，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，強化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，依據(jù)《公司法》、《會計法》及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實際情況制定本制度。一、本制度主要內(nèi)容確認財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員

2、的責(zé)任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。二、財務(wù)收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營、承包合同和實際情況制定年度收入預(yù)算指標，報財務(wù)總監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會議批準后執(zhí)行。三、財務(wù)開支的審批原則1、根據(jù)《會計法》中“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責(zé)”的原則，公司實行“一支筆”的審批管理辦法。除重大開支經(jīng)公司董事會決議外，公司董事長負責(zé)財務(wù)收支審批工作，同時實行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長授權(quán)財務(wù)

3、總監(jiān)審批。2、財務(wù)開支實行預(yù)算控制原則。各部門的財務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項目、額度中進行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請資料，交有關(guān)部門審核后，報領(lǐng)導(dǎo)辦公會議通過后執(zhí)行。3、財務(wù)開支采用事前審批的制度，堅持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。財務(wù)各項支出（含借款），原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外），經(jīng)辦人在費用開支前，必須填寫“用款申請單”進行請示，按程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可執(zhí)行。因特殊情況來不及上報用款申

4、請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進行補辦。用款申請單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。事前審批應(yīng)履行下列程序：1報帳員領(lǐng)取備用金，無論金額大小，均應(yīng)按程序報各部門負責(zé)人審批用款申請單；31金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負責(zé)人—管區(qū)、部主要負責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人—部門負責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—

5、總經(jīng)理；2金額在2萬元以上（含2萬元），各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負責(zé)人—管區(qū)、部主要負責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人申請—部門負責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任1審批人員在行使財務(wù)收支職權(quán)時必須維護公司和全體職工的利益；要嚴格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標準，執(zhí)行公司內(nèi)

6、部有關(guān)費用開支的規(guī)定。2公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法規(guī)和制度實行監(jiān)督。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。3、集團部門負責(zé)人和管區(qū)主要負責(zé)人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實性、合理性及必要性負責(zé)并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；4、集團副職領(lǐng)導(dǎo)對于所分管的業(yè)務(wù)

7、資金支出的真實性、合理性及必要性負責(zé)并審核簽字，負業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。六、財務(wù)報賬管理規(guī)定（一）、財務(wù)報銷憑證的要求1、財務(wù)報銷憑證的種類：⑴、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵