HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制探討.pdf

1、在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)是一項重要內(nèi)容，它是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提基礎(chǔ)。在企業(yè)固定資產(chǎn)總量不斷增加的今天，對固定資產(chǎn)管理和控制工作的要求也不斷提高。企業(yè)需要更加及時、準確和完整對固定資產(chǎn)狀況及其變化情況進行反映。固定資產(chǎn)的管理和控制程度已經(jīng)能夠直接關(guān)系到企業(yè)的在市場中的經(jīng)營發(fā)展情況。然而，在實際操作過程中，許多企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度亟需完善，包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的五要素控制環(huán)節(jié)中存在諸多問題

2、，這必將不利于企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動的開展。具體固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施過程中，需要從具體控制流程出發(fā)將控制責任落實到位,需要加強固定資產(chǎn)預算管理，需要完善固定資產(chǎn)審批管理。在國內(nèi)外對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的研究當中，大多從五要素角度進行分析研究。本文主要從固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程視角，對HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進行探討，這不僅可以豐富內(nèi)部控制理論，而且對企業(yè)防范資產(chǎn)管理的內(nèi)部隱患，建立和完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度具有現(xiàn)實的指導意義。

3、>　　本文選取HT上市公司為探討對象，在對HT上市公司進行實地考察的基礎(chǔ)上，結(jié)合文獻研究、調(diào)查驗證、案例結(jié)合等方法，依據(jù)“公司背景-公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因-提出解決問題的建議”的思路，對HT上市公司的固定資產(chǎn)管理制度和各個業(yè)務流程進行全面分析。文章共分為六個部分。除引言和結(jié)語外，第一部分是內(nèi)部控制概述，對內(nèi)部控制以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概念進行了梳理和界定，并對HT上市公司所在行業(yè)的固定資產(chǎn)特點進行了探討。第二部分至第五部分是

4、本文的核心和重點，其中第二部分為案例描述，主要介紹了HT上市公司的基本情況，包括該公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施情況，為下文分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。第三部分結(jié)合HT上市公司的背景資料，闡述其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題以及問題成因。分析發(fā)現(xiàn)主要由于固定資產(chǎn)新增審批控制不規(guī)范、投資預算控制不完善、交付驗收控制不嚴謹、處置程序不合理等原因造成新增固定資產(chǎn)審批權(quán)限未清晰界定，新增固定資產(chǎn)預算控制不全面且缺少編制標

5、準，新購建固定資產(chǎn)缺少專業(yè)交付驗收流程，固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)中管理水平不高等問題。第四部分是對長安福特公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的優(yōu)勢進行分析和借鑒，簡單介紹了長安福特公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本流程，發(fā)現(xiàn)長安福特在流程管理、固定資產(chǎn)實物臺賬管理、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制自我評價等方面存在優(yōu)勢，這為HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的改進完善指明了方向。第五部分是改進HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建議，主要在前文分析總結(jié)的前提下，針對HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存