信用社涉農不良資產評估問題研究——以A農信社為例.pdf

1、農村金融是推動“三農”建設的重要支持力量,涉農貸款是農村金融的重要內容之一,也是衡量農村金融發(fā)展最重要的指標。目前,我國對農村信用社涉農不良資產評估理論和實踐方面還有很多的不足,國內很多學者對大型商業(yè)銀行的不良資產評估問題已經做了很多研究,對于農村信用社涉農不良資產的評估工作只停留在借鑒大型商業(yè)銀行的理論與實踐方法上。涉農貸款由于其特殊的定位、功能、作用以及所處環(huán)境等一系列因素,直接決定了涉農貸款的評估除了和一般的金融資產評估有共同點之

2、外,還會遇到其他一些特殊的問題。
　　本文在研究涉農貸款不良資產成因的過程中,以A地區(qū)農村信用社為例,分析A農信社不良資產近幾年的狀況和發(fā)展趨勢,總結出涉農不良資產的成因。從外部因素來看,包括服務對象的特殊性、自然環(huán)境的優(yōu)劣、改革留下的包袱以及政府的不當干預;從信用社內部來看,工作人員的業(yè)務素質和道德品質直接影響貸款的回收情況,如貸前審查不嚴格,貸后監(jiān)督不到位、內部人控制現象等。
　　從不良資產的形成原因中我們可以看到,涉農

3、貸款的發(fā)放和回收過程中存在著很多大大小小的風險,本文從借款人和貸款人的角度進行了風險因素的分析。從借款人角度,存在收入、儲蓄、信用狀況、抵押和擔保、企業(yè)規(guī)模和財務狀況、行業(yè)因素等風險;從貸款人角度,存在貸款定價、利率、內部人控制、工作人員業(yè)務水平等風險。這些風險因素直接影響不良資產的質量,同時影響不良資產的評估價值。
　　本文根據涉農貸款不良資產評估的特殊性,將涉農不良資產價值類型歸納為非市場價值中的在用價值、持續(xù)經營價值、清算價