信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)評估問題研究——以A農(nóng)信社為例.pdf

1、農(nóng)村金融是推動“三農(nóng)”建設(shè)的重要支持力量,涉農(nóng)貸款是農(nóng)村金融的重要內(nèi)容之一,也是衡量農(nóng)村金融發(fā)展最重要的指標。目前,我國對農(nóng)村信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)評估理論和實踐方面還有很多的不足,國內(nèi)很多學(xué)者對大型商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)評估問題已經(jīng)做了很多研究,對于農(nóng)村信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)的評估工作只停留在借鑒大型商業(yè)銀行的理論與實踐方法上。涉農(nóng)貸款由于其特殊的定位、功能、作用以及所處環(huán)境等一系列因素,直接決定了涉農(nóng)貸款的評估除了和一般的金融資產(chǎn)評估有共同點之

2、外,還會遇到其他一些特殊的問題。
　　本文在研究涉農(nóng)貸款不良資產(chǎn)成因的過程中,以A地區(qū)農(nóng)村信用社為例,分析A農(nóng)信社不良資產(chǎn)近幾年的狀況和發(fā)展趨勢,總結(jié)出涉農(nóng)不良資產(chǎn)的成因。從外部因素來看,包括服務(wù)對象的特殊性、自然環(huán)境的優(yōu)劣、改革留下的包袱以及政府的不當(dāng)干預(yù);從信用社內(nèi)部來看,工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德品質(zhì)直接影響貸款的回收情況,如貸前審查不嚴格,貸后監(jiān)督不到位、內(nèi)部人控制現(xiàn)象等。
　　從不良資產(chǎn)的形成原因中我們可以看到,涉農(nóng)

3、貸款的發(fā)放和回收過程中存在著很多大大小小的風(fēng)險,本文從借款人和貸款人的角度進行了風(fēng)險因素的分析。從借款人角度,存在收入、儲蓄、信用狀況、抵押和擔(dān)保、企業(yè)規(guī)模和財務(wù)狀況、行業(yè)因素等風(fēng)險;從貸款人角度,存在貸款定價、利率、內(nèi)部人控制、工作人員業(yè)務(wù)水平等風(fēng)險。這些風(fēng)險因素直接影響不良資產(chǎn)的質(zhì)量,同時影響不良資產(chǎn)的評估價值。
　　本文根據(jù)涉農(nóng)貸款不良資產(chǎn)評估的特殊性,將涉農(nóng)不良資產(chǎn)價值類型歸納為非市場價值中的在用價值、持續(xù)經(jīng)營價值、清算價