基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的GT保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)問題研究.pdf

1、隨著中國加入WTO，保險(xiǎn)業(yè)的開放程度越來越高，大量的外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國市場為國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)帶來了新的氣象。同時(shí)隨著保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和能力提出了新的要求。此外，外部監(jiān)管的日益嚴(yán)峻以及監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，也對保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。
　　GT人壽保險(xiǎn)公司是一家合資壽險(xiǎn)公司，經(jīng)營包括壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、年金險(xiǎn)在內(nèi)的70余種商品。公司

2、自2005年開業(yè)以來，內(nèi)部審計(jì)部門即直接歸公司總經(jīng)理管理，內(nèi)部審計(jì)工作模式采用大多數(shù)外資保險(xiǎn)公司的制度導(dǎo)向型審計(jì)，并逐步建立起內(nèi)部審計(jì)的制度體系。但隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展壯大、分支機(jī)構(gòu)的快速設(shè)立、產(chǎn)品與營銷渠道的創(chuàng)新以及外部監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多樣與復(fù)雜，使得GT公司的內(nèi)部審計(jì)工作難以滿足公司發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
　　本文以內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的國內(nèi)外研究理論以及保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)理論的研究分析為指導(dǎo)

3、，結(jié)合GT保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，并與已引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審模式的同業(yè)公司的比較，深入剖析了該公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)工作模式以及內(nèi)部審計(jì)工作效果方面存在的問題，并分析這些問題的成因，繼而結(jié)合國內(nèi)外理論研究的成果，根據(jù)GT保險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際和外部監(jiān)管的發(fā)展趨勢，提出了增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，并建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)機(jī)制的對策。此外，本文還詳細(xì)闡述了改進(jìn)對策的應(yīng)用條件，以確保對策實(shí)施的成效，最后提出了通過實(shí)施上述改