廣西北部灣銀行內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，是一國(guó)現(xiàn)代金融組織體系中最重要的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行特殊的融資結(jié)構(gòu)（高負(fù)債經(jīng)營(yíng)及其負(fù)債的高流動(dòng)性和資產(chǎn)的低流動(dòng)性）和對(duì)公眾信任的高度依賴性的特點(diǎn)，決定了商業(yè)銀行具有內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)將直接影響一國(guó)金融體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展，甚至影響一國(guó)的社會(huì)穩(wěn)定。20世紀(jì)80年代，隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，金融自由化、創(chuàng)新化趨勢(shì)日益明顯，極大地推動(dòng)了世界各國(guó)金融

2、業(yè)的發(fā)展。但隨之而來的金融風(fēng)險(xiǎn)也日益加大，世界各國(guó)的銀行業(yè)危機(jī)頻繁爆發(fā)，其中不乏歷史發(fā)展悠久的著名銀行。
　　 隨著金融自由化、一體化和創(chuàng)新化的發(fā)展趨勢(shì)越來越明顯，我國(guó)尤其是民族地區(qū)的金融環(huán)境將變得更加復(fù)雜和動(dòng)蕩，民族地區(qū)的商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。另外，商業(yè)銀行內(nèi)部控制在我國(guó)仍屬于一個(gè)較新的領(lǐng)域，理論準(zhǔn)備和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都存在不足，存在先天的條件劣勢(shì)。因此，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，建立健全的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行的安全、

3、高效、穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)變的尤其重要和緊迫。
　　 本文以廣西北部灣銀行內(nèi)部控制為對(duì)象、以廣西北部灣銀行的內(nèi)部控制建設(shè)為例進(jìn)行研究。文章首先闡述了內(nèi)部控制理論和商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)理論。
　　 在此基礎(chǔ)上，文章重點(diǎn)從內(nèi)部控制的構(gòu)成要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正等五個(gè)方面對(duì)廣西北部灣銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行歸納分析。然后，文章緊緊圍繞廣西北部灣銀行存在的問題，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控