IPO注冊制對商業(yè)銀行信息披露的影響.pdf

1、依法治國的背景下，政府職能轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)功能，將資源配置的權(quán)利還給市場，金融體制改革的重點(diǎn)是引導(dǎo)資本市場的直接融資，IPO注冊制在這樣的環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生。推行IPO注冊制改革后，信息披露再次成為了人們的焦點(diǎn)。信息的真實(shí)、完整表達(dá)作為IPO注冊制下的唯一審核標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)對上市公司以及非上市公司的信息披露帶來一定的改變。商業(yè)銀行作為金融的主體，其經(jīng)營發(fā)展情況對于我國至關(guān)重要，由于商業(yè)銀行的信息披露會(huì)對其經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、提高競爭力、完成傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

2、等產(chǎn)生重要影響，因此，在注冊制下研究商業(yè)銀行信息披露具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文的研究思路是先發(fā)現(xiàn)問題，然后分析問題，最后解決問題。筆者首先發(fā)現(xiàn)了目前商業(yè)銀行信息披露存在的問題，主要表現(xiàn)為內(nèi)容不充分、謹(jǐn)慎性和相關(guān)性不足、以及披露標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一引發(fā)的信息不可比。這些問題的存在導(dǎo)致商業(yè)銀行達(dá)不到注冊制下的信息披露要求，銀行系統(tǒng)隱藏較高風(fēng)險(xiǎn)。接下來針對上述問題深入分析，得出背后的原因主要有兩方面，一是由于商業(yè)銀行缺乏信息披露的內(nèi)在動(dòng)

3、力以及自身的披露水平有限，二是由于監(jiān)管規(guī)定的不全面并且存在交叉。最后解決問題，探索性地對商業(yè)銀行提出了注冊制下的信息披露要求，包括披露的形式、載體、強(qiáng)制信息和自愿信息的內(nèi)容，同時(shí)提出了完善銀行信息披露的保障措施。
　　本文寫作具體分為六個(gè)部分，通過研究信息披露理論以及有效資本市場理論，論證出在注冊制下研究商業(yè)銀行信息披露的重要性，然后運(yùn)用內(nèi)容分析法研究我國商業(yè)銀行信息披露的現(xiàn)狀，總結(jié)出目前存在的問題、背后的原因、可能導(dǎo)致的后果，并

4、提出了注冊制下商業(yè)銀行信息披露的要求:在披露的形式方面，采取強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合的方式。在載體方面，新增了兩個(gè)商業(yè)銀行信息披露的載體，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以及表外業(yè)務(wù)報(bào)告，有利于實(shí)現(xiàn)注冊制下商業(yè)銀行信息披露的充分性。在內(nèi)容方面，補(bǔ)充了招股說明書、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，新增了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、表外業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，并指出了應(yīng)強(qiáng)制性和自愿性披露的部分。最后，筆者提出了注冊制下商業(yè)銀行信息披露的保障措施，只有監(jiān)管制度的完善才能保證注冊制下商業(yè)銀行信息完整