碳稅財政轉(zhuǎn)移支付政策對臺灣宏觀經(jīng)濟(jì)影響的模擬研究.pdf

1、由于人為排放的二氧化碳等溫室氣體，引起了全球暖化，威脅到了人類的生存，拯救人類文明迫切需要一種新經(jīng)濟(jì)方式的革命。以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的低碳經(jīng)濟(jì)方式于焉產(chǎn)生。節(jié)能減碳的措施必會增加許多產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本，低碳政策的影響也隨著不同的產(chǎn)業(yè)而有所差別。在同樣的減碳目標(biāo)之下，不同的政策手段也可能產(chǎn)生不同的減碳成本、創(chuàng)造不同的減碳商機(jī)。雖然農(nóng)牧及林業(yè)部門非溫室氣體的主要排放者，但上述總體能源與產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，仍將間接影響到農(nóng)牧及林業(yè)部門。例如

2、，為了積極發(fā)展再生能源等綠色產(chǎn)業(yè)，勢必加強(qiáng)有機(jī)廢棄物之再利用、發(fā)展生質(zhì)能源、風(fēng)力發(fā)電等，這些均屬土地耗用型之型態(tài)，未來農(nóng)工爭地之情形將更明顯。此外，大規(guī)模推動農(nóng)牧及林業(yè)生產(chǎn)用地用于造林，減少國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)供給的作法，除了可以拉抬農(nóng)牧及林業(yè)產(chǎn)品之市場價格外，如在國內(nèi)農(nóng)工部門間建立適當(dāng)碳排放權(quán)交易制度，將造林之外部效益及農(nóng)牧及林業(yè)部門之真正價值反映出來，農(nóng)牧及林業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷可逐步回歸市場機(jī)制，引導(dǎo)農(nóng)牧及林業(yè)轉(zhuǎn)型為市場為考量、消費(fèi)者導(dǎo)向之經(jīng)營型態(tài)，有

3、效提高農(nóng)牧及林業(yè)經(jīng)營效率及國際競爭力，促進(jìn)農(nóng)牧及林業(yè)之永續(xù)發(fā)展。
　　 溫室效應(yīng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)社會的外部效應(yīng)，造成經(jīng)濟(jì)效率的損失，進(jìn)而導(dǎo)致社會福利的損失。外部效應(yīng)是市場失靈的表現(xiàn)，根據(jù)公共產(chǎn)品理論，政府需要運(yùn)用征稅、補(bǔ)貼等財政支出手段對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行干預(yù)。合理的征稅與轉(zhuǎn)移支付制度可以使國家的重點(diǎn)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、教育、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等項目資金得到保障，還可以給予受自然條件影響大、盈利低或風(fēng)險程度高的產(chǎn)業(yè)一定的專項補(bǔ)貼，支持和促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)

4、的生產(chǎn)發(fā)展。而導(dǎo)入綠色租稅制度的收革，其意義在于將環(huán)境考量整合于稅制體系的設(shè)計中。在稅收中立的前提下，透過課征環(huán)境稅（如碳稅）取得收入，并降低其它具有扭曲性質(zhì)的租稅，以實現(xiàn)兼收環(huán)保和稅制的雙重紅利效果。依據(jù)「木桶理論」，將資源投入到農(nóng)牧及林業(yè)部門的發(fā)展，以避免「馬太效應(yīng)」所產(chǎn)生的資源配置不均，造成的經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的不平衡，抑制整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平和發(fā)展速度。碳稅收入用以補(bǔ)貼農(nóng)牧及林業(yè)部門，預(yù)期對于臺灣整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境與溫室氣體的減量，會達(dá)到最

5、佳的效果。
　　 本研究假設(shè)為(1)碳稅能減少能源消耗，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);(2)碳稅稅收補(bǔ)貼至農(nóng)牧及林業(yè)部門能達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長及CO2減量最大效果;(3)綠色稅制雙重紅利存在。最后，根據(jù)臺灣環(huán)保署「溫室氣體減量法」的推動進(jìn)度，準(zhǔn)備開征碳稅政策方向。在減少對經(jīng)濟(jì)活動的干擾，維持稅收中立的原則下，參考前人研究環(huán)境稅制雙重紅利的結(jié)論，設(shè)計出各種不同的抵扣或補(bǔ)貼版本，模擬計算出征收碳稅收入用以抵銷貨物稅、汽燃費(fèi)、個人所得稅、營業(yè)利益所得稅等扭曲

6、性租稅，加上作為財政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)貼至農(nóng)牧及林業(yè)部門，對臺灣宏觀經(jīng)濟(jì)成長、就業(yè)、物價與產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以及CO2的減量效果的綜合評價，找出最適合臺灣溫室氣體減量的政策。
　　 本論文在前人的研究基礎(chǔ)上，以臺灣社經(jīng)資料為基礎(chǔ)，模擬臺灣課征碳稅，并將碳稅以財政轉(zhuǎn)移支付政策補(bǔ)貼至農(nóng)牧及林業(yè)部門，及加入綠色稅制精神的配套條件，對臺灣宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以及CO2的減量效果的影響。研究方法系以一般均衡模型(CGE)，依據(jù)臺灣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的特性，利用20

7、06年產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)表與國民所得帳等編制報告的次級數(shù)據(jù)，推算碳稅政策對于產(chǎn)業(yè)最終需求結(jié)構(gòu)變動，對個別產(chǎn)出產(chǎn)生影響，據(jù)以衡量所造成宏觀經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)的影響程度。本研究的創(chuàng)新之處在于:建立了一個基于32部門的臺灣碳稅及其財政轉(zhuǎn)移支付政策分析的CGE模型，針對課征碳稅、財政收入、補(bǔ)貼與轉(zhuǎn)移支付設(shè)置出四種情境進(jìn)行模擬分析，討論各種本碳稅財政轉(zhuǎn)移支付模擬方案對整體經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)可能造成的沖擊，給予臺灣環(huán)保署設(shè)計課征一個新的稅制并做好財政轉(zhuǎn)移支付提出了定量的依據(jù)

8、。
　　 研究結(jié)果確認(rèn)了(1)碳稅能減少能源消耗，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);(2)碳稅稅收補(bǔ)貼至農(nóng)牧及林業(yè)部門能達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長及CO2減量最大效果;(3)綠色稅制雙重紅利存在等3項研究假設(shè)。模擬結(jié)果顯示:不支持補(bǔ)貼農(nóng)牧及林業(yè)部門的CO2減量效果最差;全部補(bǔ)貼農(nóng)牧及林業(yè)部門CO2減量效果最好，兩者有兩倍以上的差距。綜合考慮后，得出碳稅抵扣貨物稅后，余額10％補(bǔ)貼農(nóng)牧及林業(yè)部門，90％支付個人所得稅（即方案七）是為最佳的碳稅政策。碳稅單獨(dú)支付企業(yè)

9、營業(yè)利益所得稅或燃料稅，雖然仍具雙重紅利，但若與貨物稅或個人所得稅搭配抵扣，反而產(chǎn)生了抑制。
　　 本研究討論各式碳稅及農(nóng)牧及林業(yè)部門財政轉(zhuǎn)移支付政策對整體經(jīng)濟(jì)及各部門可能造成的沖擊，并找出課征一個新的稅制并做好補(bǔ)貼，使經(jīng)濟(jì)效果與CO2減量達(dá)到最佳的結(jié)果。藉由本研究可以發(fā)現(xiàn)農(nóng)牧及林業(yè)補(bǔ)貼在10％～20％是為最佳方案，農(nóng)牧及林業(yè)補(bǔ)貼太多（大于20％）或太少（小于10％），皆會造成國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)與其它產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出的負(fù)面影響，這是