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1、內(nèi)部控制作為一個(gè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制,處于機(jī)構(gòu)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。健全有效的內(nèi)部控制不僅能夠確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確完整和國家財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,還能保證國家法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。自從20世紀(jì)以來,各國行政管理部門、審計(jì)部門和企業(yè)都對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究,其中以美國COSO理論報(bào)告最具代表性。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,人民銀行作為我國的中央銀行,在實(shí)施金融宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、提高金融服務(wù)水平和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面的地位和作用越發(fā)突出
2、。中國人民銀行能否在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)中央銀行的目標(biāo)保持對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供最后貸款的能力,關(guān)系到整個(gè)金融體系的完善和安全。中國人民銀行A市中心支行作為中央銀行的基層行,履行中央銀行的各項(xiàng)職能,因此,研究人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制的科學(xué)化、規(guī)范化、合理化、完整化,具有重要的理論價(jià)值和實(shí)際意義。
論文通過對(duì)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、內(nèi)部控制理論等相關(guān)學(xué)科知識(shí)的運(yùn)用,對(duì)中國人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)
3、督、信息溝通等現(xiàn)狀問題進(jìn)行深入分析,研究如何構(gòu)建合理有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架,如何建立完善的大監(jiān)督機(jī)制,如何提高人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制效率和效果。文章分為6個(gè)部分對(duì)A市人民銀行進(jìn)行內(nèi)部控制問題探討。
第一部分,對(duì)論文的研究背景、意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及趨勢(shì)和論文創(chuàng)新的進(jìn)行了闡述。
第二部分,從人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀,如管理體制、人員結(jié)構(gòu)、績(jī)效管理和文化建設(shè)等方面,深入分析內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷,進(jìn)而提出改善A市
4、中心支行控制環(huán)境的幾個(gè)重要方面。
第三部分,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本章分析了人民銀行A市中心支行的風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),深入研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題,總結(jié)出構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架和改進(jìn)評(píng)估方法的優(yōu)化建議。
第四部分,內(nèi)部控制活動(dòng)。本章通過對(duì)人民銀行A市中心支行內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀的研究總結(jié)人民銀行內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問題并提出加強(qiáng)內(nèi)部控制措施的優(yōu)化建議。
第五部分,內(nèi)部監(jiān)督。本章通過對(duì)控制監(jiān)督部門職責(zé)和現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究,理順內(nèi)部控制監(jiān)
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