基于XBRL技術的財政備案系統(tǒng)的設計與實現.pdf

1、財政備案暨會計電算化備案，是指企業(yè)、行政事業(yè)單位，在實行以計算機替代手工記賬(甩賬)前，應到相關財政部門將電子化會計核算數據以及可見性會計文檔資料進行檢測、備案的過程。備案制度是會計電算化實施的重要組成部分，它的作用與意義主要在于通過備案制度，財政部門可以規(guī)范會計核算數據格式的標準化，及時糾正單位在會計電算化應用中存在的問題，保證會計核算、管理等工作的正常運行。
　　 財政備案系統(tǒng)包括兩個部分：一個部分是企事業(yè)單位所使用的財政導

2、出系統(tǒng)，它能夠在自己的會計信息系統(tǒng)導出符合指定規(guī)范的財務數據文件；另一個部分是相關財政部門所應用的備案檢測系統(tǒng)。前一個部分是各財務軟件公司獨立開發(fā)的，后一個部分是財政部門指定公司開發(fā)的。財政備案的數據必須符合《信息技術會計核算軟件數據接口規(guī)范》(GB/T 19581-2004)標準的要求。
　　 XBRL是通用業(yè)務報告語言，它使用XML文件格式來描述商業(yè)數據，從而進行存儲和傳輸等。XBRL是XML在財務報告信息交換方面的一種應用

3、，也是目前應用于非結構化信息處理，尤其是財務信息處理的最新技術。XBRL是目前全世界最通用的企業(yè)財務報告的共通語言。
　　 目前在上海地區(qū)所實施的財政備案系統(tǒng)是基于該標準的TXT格式數據文件。由于TXT格式存在著不利于進行數據檢索，沒有內部的數據校驗邏輯等一系列問題，因此根據國際上流行的財務報告方法，提出了基于XBRL技術的財政備案系統(tǒng)。
　　 本文通過對通用業(yè)務報告語言XBRL中的技術規(guī)范、分類標準和實例文檔的相關技術

4、進行了研究，設計并實現了一種更新的財政備案系統(tǒng)：基于XBRL技術的財政備案系統(tǒng)，主要擴展了原有財政備案系統(tǒng)的前一個部分。
　　 本文論述了從現有財政備案系統(tǒng)導出TXT文件格式，由TXT格式解析生成XBRL的模式定義文檔和鏈接庫文檔，生成XBRL實例文檔以及XBRL文檔驗證及展示的整個過程。其中有兩個重點：一是生成XBRL的模式定義文檔和鏈接庫文檔，需要用戶手動設置顯示內容及計算關系；另一個是XBRL實例文檔生成，需要進行分類處理