XX信托股份有限公司內(nèi)部控制改進研究.pdf

1、內(nèi)部控制是我國理論界和實務界近年來討論比較多的一個課題，無論是監(jiān)管部門還是行業(yè)協(xié)會以及企業(yè)本身，都十分關注內(nèi)部控制這一研究領域。各方都在努力為我國企業(yè)制定內(nèi)部控制的規(guī)則，也適時提出了建設內(nèi)部控制體系的要求，但到目前對于我國非銀行金融機構的信托行業(yè)的內(nèi)部控制還很少有系統(tǒng)性的研究。文章以本人所工作的XX信托股份有限公司為研究對象，首先回顧了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和闡述內(nèi)部控制相關理論，然后基于內(nèi)部控制五要素對本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，試圖發(fā)現(xiàn)公司

2、內(nèi)部控制中存在的問題，最后基于內(nèi)部控制五要素提出改進公司內(nèi)部控制的對策建議，力圖使內(nèi)部控制在本單位能夠切實發(fā)揮預防性、建設性的作用，使XX信托股份有限公司在不確定性日益顯現(xiàn)的經(jīng)濟社會中得以健康、快速、持續(xù)地發(fā)展。
　　本研究分為五個部分：⑴闡述文章的研究背景、研究意義、研究方法，說明本文的研究框架。⑵介紹了內(nèi)部控制的理論基礎，包括控制論、委托代理論和信息的不對稱論，簡單敘述了內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，然后論述了內(nèi)部控制的概念框架。

3、⑶分析XX信托公司現(xiàn)有內(nèi)部控制現(xiàn)存的狀況和出現(xiàn)的問題。通過內(nèi)部控制五個要素作為研究的框架結構對該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況進行分析找到問題的所在。⑷研究改進公司內(nèi)部控制的對策建議。針對前幾章分析出來的問題并結合已有的理論成果，找到改進企業(yè)內(nèi)部控制的解決辦法并運用到實際管理中。⑸總結本文結論及局限性。主要結論：①內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，XX信托公司的內(nèi)部控制環(huán)境還有待進一步改進；②風險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，公司應完善風險評估管理制度

4、，制定一套風險評估的整體規(guī)劃和總體框架；③控制活動是內(nèi)部控制的具體措施，是內(nèi)部控制五個要素中唯一個直接對企業(yè)價值起作用的要素，公司應未雨綢繆，提早建立內(nèi)部控制體系，應對各種風險。④信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要保障，公司應該積極發(fā)展有效的內(nèi)外部溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保證，公司要制定完整有效的監(jiān)督機制和全面的監(jiān)督制度，根據(jù)公司實際情況設計了一套公司內(nèi)部監(jiān)督流程。局限性：因為沒有完善的國家或者行業(yè)規(guī)范，使對問題的剖析和對策建議難免存在