湘雅二醫(yī)院內(nèi)部控制有效性研究.pdf

1、本文以權(quán)力配置、問責(zé)制、內(nèi)部控制及模糊數(shù)學(xué)理論為基礎(chǔ)，采用理論性研究與實(shí)務(wù)性研究、定性分析與定量分析相結(jié)合研究方法，從而達(dá)到研究湘雅二醫(yī)院內(nèi)部控制有效性問題的目的。首先，從權(quán)力配置、問責(zé)制及內(nèi)部控制的角度對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了必要的闡述；其次，根據(jù)研究目的，以權(quán)力配置、問責(zé)制及COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架五要素作為內(nèi)部控制有效性的因果假設(shè)為前提，構(gòu)建湘雅二醫(yī)院內(nèi)部控制有效性的指標(biāo)體系，并利用模糊綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)該醫(yī)院內(nèi)部控制有效性驗(yàn)證，驗(yàn)證

2、結(jié)果表明：該醫(yī)院內(nèi)部控制有效性屬于輕微無(wú)效。再其次，通過(guò)對(duì)湘雅二醫(yī)院內(nèi)部控制有效性驗(yàn)證，并結(jié)合該醫(yī)院的案例，分析了該醫(yī)院內(nèi)部控制有效性的主要問題及原因；最后，針對(duì)該醫(yī)院內(nèi)部控制有效性的問題，分別從加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)；重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；強(qiáng)化控制活動(dòng)；重視信息與溝通；強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督；合理配置權(quán)力；完善問責(zé)制方面，提出提高該醫(yī)院內(nèi)部控制有效性的對(duì)策。本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)：首次將權(quán)力配置、問責(zé)制及COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架五要素結(jié)合起