基于數(shù)據(jù)匹配和孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)的審計(jì)證據(jù)獲取系統(tǒng).pdf

1、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，以查賬為主要手段的審計(jì)職業(yè)遇到了來(lái)自信息技術(shù)的挑戰(zhàn)。因此，利用信息技術(shù)開(kāi)展審計(jì)工作成為必然。但是，目前計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)多是利用審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和計(jì)算機(jī)查詢技術(shù)相結(jié)合，從而無(wú)法處理龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)以及發(fā)現(xiàn)更隱蔽的審計(jì)證據(jù)，為此，本文將數(shù)據(jù)匹配和孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)證據(jù)獲取中。
　　 本文首先分析了當(dāng)前計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，并介紹了數(shù)據(jù)匹配技術(shù)和孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)的研究現(xiàn)狀。根據(jù)審計(jì)證據(jù)獲取需求

2、，給出了審計(jì)證據(jù)獲取系統(tǒng)框架和數(shù)據(jù)處理流程，并詳細(xì)闡述了系統(tǒng)中各個(gè)組成模塊的原理，介紹了系統(tǒng)的兩個(gè)關(guān)鍵技術(shù)。
　　 接著，詳細(xì)研究了審計(jì)證據(jù)獲取系統(tǒng)的一個(gè)關(guān)鍵技術(shù)：數(shù)據(jù)匹配技術(shù)。針對(duì)不同數(shù)據(jù)源的中的數(shù)據(jù)可能存在重復(fù)數(shù)據(jù)，從而造成財(cái)務(wù)舞弊，將數(shù)據(jù)匹配技術(shù)引用到審計(jì)證據(jù)獲取中來(lái)檢測(cè)相似重復(fù)數(shù)據(jù)，給出了數(shù)據(jù)中不同類型的字段相似度檢測(cè)方法，重點(diǎn)研究了中文字符字段的相似檢測(cè)算法，并進(jìn)行了算法驗(yàn)證。
　　 然后，詳細(xì)闡述了審計(jì)證據(jù)獲

3、取系統(tǒng)的另一個(gè)關(guān)鍵技術(shù)：孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)。由于審計(jì)證據(jù)多是一些孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)，因此將孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)引入來(lái)檢測(cè)被審計(jì)數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)，從而發(fā)現(xiàn)隱蔽的審計(jì)線索。根據(jù)被審計(jì)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，提出了一種先通過(guò)基于改進(jìn)粒子群算法設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)劃分方法對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)劃分再對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)分組進(jìn)行孤立點(diǎn)檢測(cè)的方法，并進(jìn)行了算法驗(yàn)證。
　　 最后，初步實(shí)現(xiàn)了基于數(shù)據(jù)匹配和孤立點(diǎn)檢測(cè)技術(shù)的審計(jì)證據(jù)獲取系統(tǒng)，并采用實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了驗(yàn)證，取得了良好的測(cè)試效果