采購管理畢業(yè)論文--詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管理 提高采購管理水平

1、<p>　　詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管理 提高采購管理水平 </p><p>　　作 者 </p><p>　　院 系 </p><p>　　專 業(yè) </p><p>　　年 級

2、 </p><p>　　學(xué) 號 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　導(dǎo)師職稱 </p><p>　　答辯日期 </p><p>　　成 績

3、 </p><p>　　內(nèi) 容 摘 要</p><p>　　內(nèi)部控制管理作為企業(yè)自律和自我約束的一種管理手段和技術(shù),已在企業(yè)管理工作中得到了廣泛的應(yīng)用,并且發(fā)揮著越來越重要的作用。本文從認(rèn)識(shí)、制度、程序、執(zhí)行四個(gè)層面,對如何通過建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作,來提高物資采購工作的管理水平進(jìn)行了論述,并著重對采購工作的內(nèi)部控制管理程序進(jìn)行了說明,以

4、供大家研討。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：物資采購;管理;控制 </p><p>　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù),是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),由企業(yè)管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)管理過程。而物資采購環(huán)節(jié)又是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn),因?yàn)椴少徶苯雨P(guān)系到生產(chǎn)的質(zhì)量,關(guān)系到企業(yè)的成本和利潤,是企業(yè)

5、實(shí)現(xiàn)低成本,高效益的重要環(huán)節(jié)。那么,如何才能通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)施,來提高采購工作的管理水平呢? 　　我認(rèn)為,要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)施,來提高采購工作的管理水平要遵循四個(gè)方面的具體要求,即:正確認(rèn)識(shí)是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點(diǎn)、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實(shí)際,予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充,才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。</p><p>

6、　　當(dāng)前采購管理和內(nèi)部控制工作中存在的主要問題 </p><p>　　1、預(yù)算編制在項(xiàng)目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面有待加強(qiáng)。預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn),在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)存在一定的隨意性和盲目性,導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍,影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。在資金使用中,支出控制不嚴(yán),存在超支現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)整追加變化較大，削弱了預(yù)算的約束控制力。 2、采購管理職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。采購部門多

7、數(shù)時(shí)候起到的是付款、核算作用，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果不盡了解，采購管理滯后，對業(yè)務(wù)部門的采購監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 3、崗位設(shè)置不夠合理。由于單位編制有限，人員緊張，崗位安排不盡合理，存在一人多崗及不相容崗位兼職的現(xiàn)象。 4、固定資產(chǎn)管理相對薄弱。對資產(chǎn)的使用管理的內(nèi)部控制力度不夠，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未形成定期財(cái)產(chǎn)檢查制度，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等，易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。 5、

8、采購人員統(tǒng)籌、分析能力有待加強(qiáng)。 采購授權(quán)支付改革新形勢下，采購人員在資金管理上應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)的功能，根據(jù)輕重緩急安排調(diào)度，有效地將資金管理從被動(dòng)應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂啤Ｄ壳?，采購人員對全局整體工作掌握不夠</p><p>　　加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制，提高采購管理水平的建議 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)內(nèi)部控制，創(chuàng)新采購管理方法 </p>

9、<p>　　創(chuàng)新采購管理方法，就是要樹立現(xiàn)代采購理財(cái)觀，按照“績效采購”的要求，建立科學(xué)完整的采購管理方法體系，包括采購預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評等。一是建立健全科學(xué)的采購預(yù)測方法體系，根據(jù)采購活動(dòng)的歷史資料和相關(guān)資料，考慮現(xiàn)實(shí)的發(fā)展條件，對單位未來采購活動(dòng)和采購成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。行政單位的資金來源主要是采購撥款。因此，行政單位的采購預(yù)測主要是關(guān)注各類采購活動(dòng)對支出帶來的影響，并根據(jù)情況的變化合理調(diào)整資金安排。

10、在年度工作中，如發(fā)生突擊性任務(wù)、政策性因素或其他新情況，要及時(shí)進(jìn)行測算，合理調(diào)整資金安排，在合理測算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)時(shí)的政策規(guī)定，決定是否需要追加或調(diào)整預(yù)算。二是建立健全科學(xué)的計(jì)劃與控制方法體系，就是要進(jìn)一步完善采購預(yù)算管理。細(xì)化編制預(yù)算，在預(yù)算編制過程中對單位采購活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃分析，以期實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，提高資金使用效益。</p><p>　　同時(shí)，嚴(yán)格采購審批程序和手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，堵塞采購管理上的漏洞。三是

11、建立健全科學(xué)的采購分析和考評體系，就是要根據(jù)管理結(jié)果和核算資料，運(yùn)用特定的方法對采購活動(dòng)及其成果進(jìn)行分析和評價(jià)。定期做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，對下一階段的采購支出情況進(jìn)行預(yù)測，合理安排預(yù)算，為單位領(lǐng)導(dǎo)開展工作提供采購依據(jù)。同時(shí)，建立相應(yīng)的考評體系，提倡節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)，對一些項(xiàng)目、公用經(jīng)費(fèi)等從定性和定量兩方面進(jìn)行分析，不斷提高采購管理水平。 </p><p>　?。ǘ┩晟苾?nèi)部控制制度，從手段上實(shí)現(xiàn)制度管事

12、 </p><p>　　1、建立內(nèi)部采購控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部采購控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與審核、出納與采購檔案的保管、出納與制單、出納與收款票據(jù)管理人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限

13、，定期及不定期地進(jìn)行檢查。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部采購控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實(shí)物管理與記賬登記要相分離，實(shí)物賬與采購明細(xì)賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報(bào)廢請求的提出與審批、處置相分離，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，要防止在資產(chǎn)處置

14、過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 2、建立政府采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部采購控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購、驗(yàn)收與相關(guān)采購記錄</p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　一、 正確認(rèn)識(shí),是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的前提 1</p><p>　　二、制度保障,是加

15、強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的基礎(chǔ) 1</p><p>　　三、程序合理,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的重點(diǎn) 1</p><p>　　(一) 采購計(jì)劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié) 2</p><p>　　(二)供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定環(huán)節(jié) 3</p><p>　　(三) 合同簽訂與管理環(huán)節(jié) ..................

16、............................................................................ 3</p><p>　　(四)物資驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié) 3</p><p>　　(五)采購付款與往來核對環(huán)節(jié) 4</p><p>　　(六)分析與考核環(huán)節(jié) 4</p><p>　　四、執(zhí)

17、行有效,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的關(guān)鍵 5</p><p>　　(一)采購組織的改進(jìn)措施5</p><p>　　(二)采購流程的改進(jìn)措施5</p><p>　　(三)加強(qiáng)供應(yīng)商管理6</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)8</b></p><p>　　詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管

18、理 提高采購管理水平</p><p>　　一 正確認(rèn)識(shí),是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的前提</p><p>　　內(nèi)部控制管理工作其實(shí)質(zhì)是強(qiáng)化企業(yè)的過程管理和流程管理,因此制定嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序就是提高采購管理水平的重點(diǎn)。包括采購計(jì)劃方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定、合同簽訂與管理、物資驗(yàn)收入庫、采購付款與往來核對、采購業(yè)務(wù)的分析與考核等管控節(jié)點(diǎn)。 <

19、/p><p>　　從企業(yè)管理層到具體的采購業(yè)務(wù)部門每一名工作人員對采購內(nèi)部控制管理工作的重要性有個(gè)正確的認(rèn)識(shí),是保證內(nèi)部控制管理工作順利開展和取得成效的前提。管理層要著眼于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作,并納入重要的企業(yè)議事日程。采購業(yè)務(wù)部門的工作人員要以高度的責(zé)任感,認(rèn)真履行崗位職責(zé),服從服務(wù)于采購工作的內(nèi)部控制管理要求。也就是說,企業(yè)的一切管理工作,應(yīng)遵循內(nèi)部控制管理要求;企業(yè)的一切決策,

20、應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下;企業(yè)的一切活動(dòng),都不能游離于內(nèi)部控制管理之外。這既是完善現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要。 管理層要著眼于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作。 </p><p>　　在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購程序的基礎(chǔ)上,是否能夠有效執(zhí)行就是關(guān)鍵。一是可以通過拓寬監(jiān)督管理渠道,來保證內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施,企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等監(jiān)督

21、管理部門要切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督的職能作用,對采購業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變,并要充分發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的作用,督促和約束采購部門的工作效率和工作質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運(yùn)行。另外,還可以通過制定內(nèi)部控制管理考核及其責(zé)任追究制度來強(qiáng)化執(zhí)行力,明確相關(guān)部門及員工在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,加大員工內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況的考核力度,對工作責(zé)任心不強(qiáng)、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人員進(jìn)行責(zé)任追究,并視情節(jié)輕重予以通報(bào)、警

22、告處分或給予必要的處罰來增強(qiáng)了各級管理人員的內(nèi)部控制管理意識(shí),以此來提升管理人員的業(yè)務(wù)水平和對內(nèi)部控制管理制度的履行意識(shí)。 </p><p>　　制度保障,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的基礎(chǔ)?！?lt;/p><p>　　建立完善的物資采購內(nèi)部控制管理制度,既是滿足提高采購管理水平的需要,也是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,同時(shí)更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要;建立完善的內(nèi)部控制制度體系,

23、通過內(nèi)部控制管理制度來規(guī)范和管理采購程序和標(biāo)準(zhǔn),并開展定期的評價(jià)和維護(hù),必將為采購管理水平的提高、確保資金的安全完整、有效抵御和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等幾個(gè)方面提供有力的保障。強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度的建立是進(jìn)一步強(qiáng)化公司內(nèi)部經(jīng)營管理、全面提升管理水平的客觀要求;建立完善的內(nèi)部控制制度,能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)全過程均處于受控狀態(tài),確保采購業(yè)務(wù)工作有章可循,有法可依,促進(jìn)采購工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。日北京不少搬家貨運(yùn)公司介紹，很多北京業(yè)主搬家托

24、運(yùn)到沈陽。根據(jù)新聞報(bào)道，不少外地人口也選擇搬家沈陽或是在沈陽擁有一套住房。為什么會(huì)這樣呢？在搬家沈陽購房的團(tuán)隊(duì)中，大部分都為北京上海等競爭非常激烈的城市。很多人表示北京上海的房價(jià)太高了，而且競爭激烈，沒有歸屬感。很多家長為子女考慮北京上海房價(jià)太高了，咱這家庭也負(fù)擔(dān)不起。沈陽城市發(fā)展還不錯(cuò)，房價(jià)也在承受范圍內(nèi)。決定讓兒子畢業(yè)后來沈陽發(fā)展。離家還能近點(diǎn)。房交會(huì)就準(zhǔn)備去沈陽看看有合適的房子先買一套，</p><p>　

25、　三、程序合理,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的重點(diǎn)。　</p><p>　　內(nèi)部控制管理工作其實(shí)質(zhì)是強(qiáng)化企業(yè)的過程管理和流程管理,因此制定嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序就是提高采購管理水平的重點(diǎn)。包括采購計(jì)劃方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定、合同簽訂與管理、物資驗(yàn)收入庫、采購付款與往來核對、采購業(yè)務(wù)的分析與考核等管控節(jié)點(diǎn)。</p><p>　　(一)采購計(jì)劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié)

26、。這一環(huán)節(jié)可以使企業(yè)最大限度地控制采購預(yù)算,其一般管理控制程序?yàn)椴少彶块T根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要,提出物資采購的申請,倉儲(chǔ)或有關(guān)部門平衡庫存后由物資管理部門編制采購計(jì)劃,經(jīng)采購管理部門審核后報(bào)采購主管領(lǐng)導(dǎo)審定。采購部門根據(jù)采購計(jì)劃編制采購方案,采購方案應(yīng)明確采購的原則、采購的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)是檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核,是否明確采購物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等,相關(guān)審定是否

27、符合權(quán)限。 　　(二)供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)是采購管理控制工作的重點(diǎn),可以使企業(yè)的采購預(yù)算資金得到有效的使用,使企業(yè)經(jīng)營成本降低,并直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益。其一般管理控制程序?yàn)椴少彶块T應(yīng)根據(jù)審定的采購方案,通過招標(biāo)、競爭性談判采購或詢價(jià)采購等方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)為采購是否經(jīng)過詢比價(jià)、有無詢比價(jià)記錄,通過招標(biāo)方式采購的是否符合招標(biāo)管理規(guī)定,對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取招標(biāo)方式,應(yīng)

28、集中采購的是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象,相關(guān)審定是否符合權(quán)限。</p><p>　　(三)合同簽訂與管理環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)可以規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)的合法利益。主要通過合同范本管理,提高合同管理工作的規(guī)范化,降低合同簽訂風(fēng)險(xiǎn);通過資質(zhì)信用管理,建立供應(yīng)商誠信檔案體系,降低了履約風(fēng)險(xiǎn);通過合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理,強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),減少合同履行風(fēng)險(xiǎn);通過合同會(huì)簽管理,提高合同審批效率,規(guī)范業(yè)務(wù)流程;通過合同履行管理,加強(qiáng)經(jīng)營過

29、程的控制能力,提升公司精細(xì)管理水平;通過合同統(tǒng)計(jì)分析管理,提高公司經(jīng)營決策自我分析能力。這一環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)是檢查相關(guān)部門是否對合同進(jìn)行審核,簽訂的合同是否送交財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)監(jiān)管部門。 　　(四)物資驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)。采購物資到貨后,物資管理部門應(yīng)組織采購、質(zhì)檢、倉儲(chǔ)等部門對到貨物資進(jìn)行檢驗(yàn)清點(diǎn),質(zhì)檢部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,倉儲(chǔ)部門依據(jù)檢驗(yàn)合格的報(bào)告辦理入庫手續(xù),編制入庫單,登記庫存明細(xì)帳。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)是檢查物資入庫驗(yàn)收資料是

30、否齊全,驗(yàn)收入庫是否符合不相容要求,庫存明細(xì)賬登記是否及時(shí)。 　　(五)采購付款與往來核對環(huán)節(jié)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)依據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等及時(shí)作賬務(wù)處理。采購款的支付應(yīng)由采購部門根據(jù)采購合同及到貨情況提出申請,填制付款申請單</p><p>　　執(zhí)行有效,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的關(guān)鍵。</p><p>　　在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購程序的基礎(chǔ)上,是否能夠有

31、效執(zhí)行就是關(guān)鍵。一是可以通過拓寬監(jiān)督管理渠道,來保證內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施,企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等監(jiān)督管理部門要切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督的職能作用,對采購業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變,并要充分發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的作用,督促和約束采購部門的工作效率和工作質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運(yùn)行。另外,還可以通過制定內(nèi)部控制管理考核及其責(zé)任追究制度來強(qiáng)化執(zhí)行力,明確相關(guān)部門及員工在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,加大員工內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況的考核

32、力度,對工作責(zé)任心不強(qiáng)、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人員進(jìn)行責(zé)任追究,并視情節(jié)輕重予以通報(bào)、警告處分或給予必要的處罰來增強(qiáng)了各級管理人員的內(nèi)部控制管理意識(shí),以此來提升管理人員的業(yè)務(wù)水平和對內(nèi)部控制管理制度的履行意識(shí)。 　　綜上所述,通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,來提高采購管理水平,是企業(yè)改革與發(fā)展的要求,是企業(yè)提升綜合市場競爭能力的要求,需要我們在工作實(shí)踐中科學(xué)運(yùn)用,不斷完善和提升。 </p><p>　　當(dāng)前

33、采購管理和內(nèi)部控制工作中存在的主要問題 </p><p>　　(一)預(yù)算編制在項(xiàng)目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面有待加強(qiáng)。預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn),在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)存在一定的隨意性和盲目性,導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍,影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。在資金使用中,支出控制不嚴(yán),存在超支現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)整追加變化較大，削弱了預(yù)算的約束控制力。 (二)采購管理職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。采購部門多數(shù)時(shí)候起到的是

34、付款、核算作用，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果不盡了解，采購管理滯后，對業(yè)務(wù)部門的采購監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 </p><p>　　(三)、崗位設(shè)置不夠合理。由于單位編制有限，人員緊張，崗位安排不盡合理，存在一人多崗及不相容崗位兼職的現(xiàn)象。 (四)、固定資產(chǎn)管理相對薄弱。對資產(chǎn)的使用管理的內(nèi)部控制力度不夠，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未形成定期財(cái)產(chǎn)檢查制度，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等，易導(dǎo)致資產(chǎn)

35、賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。 </p><p>　　、采購人員統(tǒng)籌、分析能力有待加強(qiáng)。 采購授權(quán)支付改革新形勢下，采購人員在資金管理上應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)的功能，根據(jù)輕重緩急安排調(diào)度，有效地將資金管理從被動(dòng)應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂?。目前，采購人員對全局整體工作掌握不夠全面，對整體預(yù)算資金的需求缺乏深入的調(diào)查研究，采購分析能力及綜合素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。 </p><p>　

36、　、隨著信息化管理進(jìn)程的推進(jìn)，采購信息管理系統(tǒng)、采購電算化核算系統(tǒng)、采購日常管理系統(tǒng)的開發(fā)，需要對各個(gè)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，融采購管理、采購核算及單位內(nèi)部控制管理為一體，建立全面、系統(tǒng)的采購信息管理體系，增強(qiáng)信息管理的功能性，進(jìn)而規(guī)范采購管理行為、簡化工作程序、提高資金管理及采購核算的效率。同時(shí)，電子化尤其是網(wǎng)絡(luò)化的采購核算和管理有許多新的風(fēng)險(xiǎn)。一是采購信息的安全性降低，開放的互聯(lián)網(wǎng)傳輸存在諸多安全隱患。二是采購核算系統(tǒng)的邏輯糾錯(cuò)和綜合判斷

37、能力下降。另外，電算化環(huán)境中，除非有特別限定，采購信息數(shù)據(jù)修改一般都不會(huì)留下痕跡，存在很大風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制，提高采購管理水平的建議 （一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，創(chuàng)新采購管理方法 創(chuàng)新采購管理方法，就是要樹立現(xiàn)代采購理財(cái)觀，按照“績效采購”的要求，建立科學(xué)完整的采購管理方法體系，包括采購預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評等。一是建立健全科學(xué)的采購預(yù)測方法體系，根據(jù)采

38、購活動(dòng)的歷史資料和相關(guān)資料，考慮現(xiàn)實(shí)的發(fā)展條件，對單位未來采購活動(dòng)和采購成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。行政單位的資金來源主要是采購撥款。因此，行政單位的采購預(yù)測主要是關(guān)注各類采購活動(dòng)對支出帶來的影響，并根據(jù)情況的變化合理調(diào)整資金安排。在年度工作中，如發(fā)生突擊性任務(wù)、政策性因素或其他新情況，要及時(shí)進(jìn)行測算，合理調(diào)整資金安排，在合理測算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)時(shí)的政策規(guī)定，決定是否需要追加或調(diào)整預(yù)算。二是建立健全科學(xué)的計(jì)劃與控制方法體系，就是要進(jìn)一步完善

39、采購預(yù)算管理。細(xì)化編制預(yù)算，在預(yù)算編制過程中對單位采購活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃分析，以期實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，提高資金使用效益。同時(shí)，嚴(yán)格采購審批程序和手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，堵塞采購管理上的漏洞。三是建立健全科學(xué)的采購分析和考評體系，就是要根據(jù)管理結(jié)果和核算資料，運(yùn)用特定的方法對采購活動(dòng)</p><p>　　下面我們就以北京CPPE大型建筑公司為例具體說明?！?lt;/p><p><b>　　控制實(shí)

40、際采購管理</b></p><p>　　工程材料的采購管理，大致都有：計(jì)劃——詢價(jià)——報(bào)價(jià)——采購——入庫——使用五個(gè)階段，能否控制每個(gè)環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)，是工程能否開源節(jié)流，能否提高周轉(zhuǎn)效能的關(guān)鍵、能否確保陽光采購，這是常規(guī)管理，此處不加詳解。這里重點(diǎn)講述一下實(shí)際的做法。</p><p>　　采購管理的重點(diǎn)人員是采購員，對于采購元，必須因勢利導(dǎo)，個(gè)人認(rèn)為：堅(jiān)持5點(diǎn)，可確保其廉潔辦事！

41、</p><p>　?。?）、“高薪”養(yǎng)廉，不規(guī)范采購：即盡大可能給予物資待遇，比如兼職部門副主任，話費(fèi)及差旅費(fèi)、招待辦公費(fèi)用盡可能進(jìn)行補(bǔ)貼，在工資獎(jiǎng)金方面略加提高。這樣從待遇上杜絕其心理的不平衡，不會(huì)因?yàn)榕时葎e人的優(yōu)厚待遇而不盡心盡責(zé)，從而從思想根源杜絕不規(guī)范采購程序。</p><p>　　（2）、抓“大”放“小”，考慮全局：對于一次性采購高于1000元的材料，必須嚴(yán)格執(zhí)行程序進(jìn)行多家詢

42、價(jià)，確保質(zhì)量前提下最終價(jià)格不高于市場價(jià)；對于量少低價(jià)的材料，運(yùn)輸及發(fā)票原因，只能在同等價(jià)格下?lián)駜?yōu)選用，照顧長期合作的供貨商及關(guān)系戶，這樣既不浪費(fèi)材料資金又可協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)氐娜穗H關(guān)系。</p><p>　　（3）、堅(jiān)持公開、全員監(jiān)督：項(xiàng)目的報(bào)欄、公開欄、通知欄等“公眾場合”必須張貼出每次材料的各供貨商電話及報(bào)價(jià)、審批情況，從而保證采購過程的透明度，讓每位員工都可以詢問并切實(shí)享有知情權(quán)，并可以監(jiān)督采購員是否稱職辦事，是否

43、出現(xiàn)員工反映的“暗箱操作”、“中飽私囊”現(xiàn)象。</p><p>　?。?）、重視談判、熟悉市場：做為一名采購員，現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬采購保證材料供應(yīng)應(yīng)該問題不大，但在資金不足情況下如何能夠掛賬并且保證質(zhì)量價(jià)格，這需要一定的談判技巧。量大、合作時(shí)間長、供貨商多、市場材料供過于求，這些都是采購員的談判優(yōu)勢，但供貨商需要承擔(dān)墊資利率損失、利弊權(quán)衡，需要采購員熟悉市場，加強(qiáng)談判攻勢，多詢多選供貨商才能完成！</p>

44、<p>　　（5）、職責(zé)共擔(dān)，獎(jiǎng)罰分明：采購員職責(zé)之一就是確保材料按時(shí)供應(yīng)，不耽誤工地的正常生產(chǎn)！尤其進(jìn)入施工高峰期，能夠滿足材料供應(yīng)，可予以獎(jiǎng)勵(lì)；對于出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題、延誤工地、高于市場價(jià)，根據(jù)情節(jié)給予檢查、扣除獎(jiǎng)金比例、工資、清退、民事訴訟等處理！</p><p>　　另外，在實(shí)際的采購管理中，庫房管理員與材料會(huì)計(jì)也擔(dān)當(dāng)一定責(zé)任，與采購員一起，必須真正實(shí)施“三權(quán)分立”，互相監(jiān)督！</p>

45、<p>　　庫房管理員不僅僅是開票收發(fā)材料，還必須驗(yàn)收入庫材料質(zhì)量，管理材料使用所以新購材料、機(jī)械配件、油料、工具等，必須按照局2000版質(zhì)量管理體系文件和財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行登記、建賬。</p><p>　　入庫前腰按發(fā)票或銷貨清單進(jìn)行質(zhì)量與數(shù)量的驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)包裝損壞、受潮變質(zhì)、數(shù)量不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析原因，澄清責(zé)任，并上報(bào)物資機(jī)電部，提出處理措施后報(bào)經(jīng)理部。</p><p>　　

46、在入庫驗(yàn)收中，無合格證的材料，可暫存庫房，但必須標(biāo)明，嚴(yán)禁投入使用。有采購員負(fù)責(zé)退換。</p><p>　　對進(jìn)入工程實(shí)體的A類材料，不僅要對數(shù)量驗(yàn)收，更重要的是質(zhì)量驗(yàn)收，因此庫管員應(yīng)根據(jù)銷貨清單，質(zhì)量保證書或產(chǎn)品合格證進(jìn)行數(shù)量質(zhì)量驗(yàn)收，驗(yàn)收工作應(yīng)同質(zhì)檢站共同進(jìn)行，嚴(yán)格按照質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范和計(jì)量檢驗(yàn)規(guī)定進(jìn)行。</p><p>　　對于B、C類材料必須根據(jù)采購計(jì)劃，對規(guī)格數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)清單

47、與計(jì)劃不符時(shí)，應(yīng)與部分負(fù)責(zé)人聯(lián)系及時(shí)解決問題。驗(yàn)收合格后，庫管員在發(fā)票上簽字，采購員及時(shí)到材料會(huì)計(jì)處辦理入庫手續(xù)。</p><p>　　而材料會(huì)計(jì)，對于實(shí)際采購管理也起著重要的作用！</p><p>　　首先，單價(jià)是否超標(biāo)，是由材料會(huì)計(jì)進(jìn)行控制，如果單價(jià)太高，材料會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕開具入庫單，沒有入庫單，財(cái)務(wù)室也必然拒絕付款！</p><p>　　其次，材料會(huì)計(jì)應(yīng)對材料及

48、市場價(jià)格有較多的了解，不至于價(jià)格明顯超標(biāo)卻不知道，只是充當(dāng)文職，照著發(fā)票僅僅寫入庫單，這樣也造成的損失，材料會(huì)計(jì)業(yè)必須承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。</p><p>　　還有，材料會(huì)計(jì)的賬必須與材料庫管員的賬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬完全一致，每月必須進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，不留問題在最后，如果需要交接轉(zhuǎn)手續(xù)，賬務(wù)不清不得離開。</p><p>　　最后，是部分負(fù)責(zé)人，如同消防隊(duì)員。如果部門人員各司其職，材料供應(yīng)

49、、賬務(wù)、庫存都沒有出現(xiàn)問題，則相對輕松，可以兼職做其他瑣碎事務(wù)，一旦出現(xiàn)問題，除了需要迅速處理之外，還必須分析原因，防止類似事件的發(fā)生！但有一點(diǎn)，部門負(fù)責(zé)人不得兼職采購員，這可以從根本上杜絕貪污！</p><p>　　提高使用周轉(zhuǎn)效能的措施</p><p>　?。?）、采用租賃方式</p><p>　　市場經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)金已進(jìn)入大市場租賃時(shí)代，對于可租賃周轉(zhuǎn)材料，如

50、鋼模板、鋼架管、扣件等材料，能夠租賃的，如果租賃時(shí)間、運(yùn)輸及租賃費(fèi)用合適，則是最節(jié)約成本、最能開源節(jié)流的一種形式！</p><p>　　拿本工程一期為例：合同簽訂周轉(zhuǎn)材料由經(jīng)理部提供；技術(shù)部統(tǒng)計(jì)數(shù)量為：鋼模板500平米，鋼管150噸，扣件30000套；設(shè)計(jì)大干時(shí)間兩個(gè)月，算上后期最多不超過3個(gè)月。如果采購，因?yàn)殇撹F價(jià)格開始飆升，當(dāng)時(shí)按照3300—5500元/噸購買，需要80-100萬元，而租賃，只需要繳納5-8萬

51、元押金，最終因各種原因延遲歸還半年，損耗加租金共計(jì)12.6萬元。如果不添加其他引述，簡單按照這個(gè)計(jì)算，租賃比較實(shí)用。</p><p>　　（2）、提高設(shè)備利用率</p><p>　　對于水泵、電機(jī)、水管等可多次利用的材料，如何能夠最大提高周轉(zhuǎn)效能，是應(yīng)考慮的問題。水泵、電機(jī)的報(bào)廢原則是轉(zhuǎn)子燒壞3次以上，不再修理；工隊(duì)領(lǐng)取之后掛各自賬，損壞工隊(duì)自己承擔(dān)修理及整體費(fèi)用，交回按照實(shí)際情況扣取消耗

52、及租金。這樣能讓工隊(duì)做為自己的資金謹(jǐn)慎使用，從而提高使用時(shí)間和效能。</p><p><b>　?。?）、獎(jiǎng)勵(lì)措施</b></p><p>　　與工隊(duì)合同中都有趕工獎(jiǎng)勵(lì)措施，但沒有材料這塊的具體內(nèi)容，從大局想，周轉(zhuǎn)材料也應(yīng)該如此，比如兩個(gè)月大干工隊(duì)完成了節(jié)點(diǎn)目標(biāo)，周轉(zhuǎn)材料損耗在3-5%以內(nèi)，可以不收取租金及管理費(fèi)用，如果沒有完成節(jié)點(diǎn)目標(biāo)，上訴損耗、租金、管理費(fèi)都不再減

53、免，從而在材料管理上促使工隊(duì)盡全力去完成節(jié)點(diǎn)目標(biāo)。</p><p><b>　　（4）、削減庫存</b></p><p>　　能否用庫存材料代替利用，能否整合交舊庫存材料，能否將庫存需要處理材料變廢為寶，這些，都是應(yīng)該考慮的問題，尤其是在工程后期?，F(xiàn)金的運(yùn)輸非常方便，并且貨源很多，市場基本處于供過于求狀態(tài)，完全沒有必要大量積壓貨品，這樣只能增加負(fù)擔(dān)，減少周轉(zhuǎn)資金，甚至

54、最終處理很是麻煩。</p><p><b>　?。?）、材料處理</b></p><p>　　后期的材料處理，是很實(shí)際的問題，處理方案有三：其一、轉(zhuǎn)場至其他工地；二、就地折價(jià)處理；三、做為廢料進(jìn)行處理。</p><p>　　轉(zhuǎn)場僅僅針對本身價(jià)值高，另外工地需要，而本工程無法或只能低價(jià)處理的材料，比如機(jī)械配件、止水材料、電氣材料等；折價(jià)處理則是對

55、于大多數(shù)的材料，比如機(jī)械電氣設(shè)備、鋼材、周轉(zhuǎn)材料等；廢料則是對于很少數(shù)無法再利用的材料，尤其是鋼材的下角料、回收的無法利用的水泵等設(shè)備、其他沒有利用價(jià)值又不方便運(yùn)輸?shù)牟牧稀?lt;/p><p><b>　　服務(wù)一線生產(chǎn)</b></p><p>　　做為負(fù)責(zé)后勤的部門，能否真正提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，能否真正體會(huì)一線同事的艱辛，能否真正認(rèn)識(shí)到與一線榮辱與共，這些，將是后勤服務(wù)是否稱職

56、的標(biāo)準(zhǔn)。我覺得很有必要采取下述措施：</p><p>　?。?）、每月三次定期組織物資部全部人員工地感受工地的辛苦，體會(huì)一線艱辛。內(nèi)容以清點(diǎn)材料、協(xié)助運(yùn)輸回收材料為主，并協(xié)助施工員安排的其他工作，目的只有一個(gè)，就是體驗(yàn)工地的艱辛，從而更好的服務(wù)一線生產(chǎn)。</p><p>　?。?）、服務(wù)態(tài)度首先要有耐心，不能因?yàn)槭虑榉爆嵍狈δ托?，對于工?duì)及施工員的要求不能敷衍了事；另外還得想一線之所想，

57、在材料使用上細(xì)心去思考和補(bǔ)充施工員為考慮到的，為工程出自己一份力，比如：本工程原來用黑色泡沫板處理夾縫，而市場上的白色泡沫板也可以起到同等效果，而運(yùn)輸及價(jià)格10多倍于黑色泡沫板，僅此一例單位節(jié)省近10萬元。</p><p>　?。?）、設(shè)置投訴站及每月評論，根據(jù)評論分發(fā)獎(jiǎng)金及系數(shù)。獎(jiǎng)金差額至少500元，甚至可以更大，重賞之下，必有勇夫，能夠節(jié)省材料，能夠優(yōu)質(zhì)服務(wù)一線，能夠縮短工期。</p><

58、p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　正確認(rèn)識(shí)是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點(diǎn)、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實(shí)際,予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充,才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。</p><p>　　參考資料 　　1、《中小企業(yè)內(nèi)部控制》 上海三聯(lián)書店樓德華 傅黎瑛/編著 　　2、《企業(yè)內(nèi)部控制管理操作