r語言期末課程設(shè)計--個人所得稅處理分析

1、<p><b>　　摘要</b></p><p>　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展和個人收入的提高，個人所得稅的納稅人日益增多，個人所得稅在我國稅制中重要性也增強。但是現(xiàn)行個人所得稅制并不完善，存在著分類課稅有失公平和效率、稅率設(shè)計不合理、費用扣除方式不科學等問題。要解決這些問題，就要進行稅制 改革，重新確定扣除標準，重新設(shè)計稅率結(jié)構(gòu)，盡早完善我國個人所得稅制。</p><p

2、>　　關(guān)鍵詞：個人所得稅、處理分析、問題、建議</p><p>　　The Research on Consumummate of Personal Income Tax System</p><p>　　Abstract: With the development of economy, and increase of personal income, personal incom

3、e taxpayers raise progreaively, the importance of personal income tax system in our country also enhanced. But the current personal income tax system is not perfect, existing unfair taxation and the efficiency of classif

4、ication, the unreasonable rate design, less scientific way of deduct and other issues. To solve these problems, we should reform the taxation system, to redefine the standard deduction, rede</p><p>　　Key wor

5、ds: Personal income tax、dispose and analysis、question、suggestion</p><p><b>　　前言</b></p><p>　　隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)快速增長，個人所得稅的稅收額連年攀升，它在稅收結(jié)構(gòu)中的地位正日漸提高，目前已成為我國的第四大稅種。但是，我們同時也注意到，在聚攏更多的財政收入的同時，個人所得稅

6、制度也暴露出一些問題。因此研究如何完善我國個人所得稅以適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要有著極其積極的現(xiàn)實意義。本論文的研究目的就是想從個人所得稅本身出發(fā)，揭示其制度設(shè)置上的漏洞，闡明個人所得稅完善的必要性。個稅的改革無論是對于納稅人還是政府都是有力的，通過個人所得稅改革以期達到增強公平提高效率的目的。那么要想完善稅制，應考慮哪些方面的問題，才能保證實現(xiàn)成功改革是本論文想要研究的。我通過對我國個人所得稅開征近三十多年歷程進行回顧，對現(xiàn)階段個人所得稅運

7、行狀況進行分析，歸納出了我國個稅存在的問題，并對改革的方向和著手點提出了建議。</p><p><b>　　正文</b></p><p><b>　　個人所得稅概述 </b></p><p>　?。ㄒ唬┗靖拍?：在市場經(jīng)濟體制下，個人所得稅是一國稅制結(jié)構(gòu)中的主題稅種之一，是一國財政收入的主要來源。當代稅制優(yōu)化理論始終把

8、個人所得稅作為重要研究對象。</p><p>　　個人所得稅概念：個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。它的主要功能是調(diào)節(jié)收入分配，通過稅收杠杠對社會經(jīng)濟運行進行引導和調(diào)整，同時還起到籌集財政收入、促進經(jīng)濟增長的作用。個人所得稅最早于1799年在英國開征，經(jīng)過200多年的發(fā)展，已成為世界各國的一個重要稅種，目前世界上已有140多個國家開征了這一稅種。它是世界各國普遍征收的稅種，特別是經(jīng)濟發(fā)達

9、的國家，個人所得稅在整個稅收中占有非常重要的地位。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，個人所得稅在整個稅制體制中的作用也越來越大，目前已經(jīng)成為我國第四大稅種。</p><p><b>　　處理分析</b></p><p>　　一、R語言基本操作：</p><p><b>　　1、數(shù)據(jù)的準備：</b></p><p&

10、gt;<b>　　圖1</b></p><p><b>　　數(shù)據(jù)預處理；</b></p><p>　　數(shù)據(jù)對象與數(shù)據(jù)讀寫；</p><p><b>　　圖2</b></p><p>　　圖形探索；高級繪圖。</p><p><b>　　圖3&l

11、t;/b></p><p>　　從圖可知，個人所得稅服從正態(tài)分布。</p><p><b>　　圖4</b></p><p>　　二、建模應用：財政收入的數(shù)據(jù)分析：</p><p><b>　　1、分類與預測：</b></p><p><b>　　回歸分析：&

12、lt;/b></p><p><b>　　圖5</b></p><p>　　圖6為模型的回歸診斷圖。這里左上圖是殘差對擬合值作圖，若因變量與自變量線性相關(guān)，那么殘差值與預測（擬合）值就沒有任何系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，而這里的殘差與擬合值圖可以清楚地看到一個趨于直線的關(guān)系；右上圖為殘差QQ圖，觀察可以得到圖上的點基本落在呈45度的直線上，則殘差滿足正態(tài)分布；左下圖是標準化殘差對

13、擬合值，用于判斷模型殘差是否等同方差，圖上的點呈隨機分布狀態(tài)，故模型殘差滿足同方差假設(shè)；右下圖是殘差與杠桿圖。</p><p><b>　　圖6</b></p><p><b>　　聚類分析：</b></p><p><b>　　L-層次聚類算法：</b></p><p>&l

14、t;b>　　圖7</b></p><p>　　從圖中可以看出，在聚類樹的最下端，每個樣本獨自為一類，越往上，一條分支里的樣本越多，直至所有的樣本聚為一類。中心標準化后的數(shù)據(jù)所生成的聚類樹與不作量綱處理的數(shù)據(jù)所生成的聚類樹有明顯區(qū)別，說明量綱對層次聚類法的結(jié)果有很大的影響。不同的類距離定義所生成的聚類樹也會不同。</p><p><b>　　其他聚類分析函數(shù)：&l

15、t;/b></p><p><b>　　圖8</b></p><p><b>　　圖9</b></p><p>　　關(guān)聯(lián)規(guī)則：Apriori關(guān)聯(lián)規(guī)則</p><p><b>　　圖10</b></p><p><b>　　智能推薦: &l

16、t;/b></p><p><b>　　智能推薦模型構(gòu)建：</b></p><p><b>　　圖11</b></p><p><b>　　智能推薦模型評價：</b></p><p><b>　　圖12</b></p><p>

17、;<b>　　時間序列分析</b></p><p><b>　　圖13</b></p><p>　　個人所得稅與時間呈單調(diào)遞增。</p><p><b>　　圖14</b></p><p>　　該時序圖呈現(xiàn)遞增趨勢，白噪聲檢驗P值=0.0008，數(shù)值比較小，因此該序列為非平穩(wěn)的

18、非純隨機序列，則個人所得稅與時間沒有太大的相關(guān)關(guān)系。</p><p>　　個人所得稅存在的問題</p><p>　　課稅模式不合理：我國個人所得稅從開征之初一直沿用分類所得稅制模式，這在建國之初是符合我國國情的，那時我國個人收入偏低，收入來源單一化，稅務機關(guān)的征管手段比較落后，也沒有大量的人力物力進行個人所得稅的征管，因此采取分類所得稅制，主要采取源泉扣繳的征收方式也是符合我國當時國情的。

19、 隨著我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展，個人收入來源多元化，其內(nèi)在的弊端也開始突現(xiàn)出來：(1)該模式是按稅法列舉的各項收入課稅，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，公民的收入來源愈來愈廣泛，稅法對多項應稅收入不可能一一列舉。(2)該模式缺乏公平性，難以體現(xiàn)“多得多征，公平稅負”的原則，無法全面衡量納稅人的真實納稅能力，也難以調(diào)節(jié)社會分配不公的矛盾。(3) 分類所得稅模式采用按月或次計征，對不同來源的所得采用不同的稅率和費用扣除方法，年終不匯算清繳，容易引發(fā)偷稅和避

20、稅行為。它會刺激納稅人通過分解收入、轉(zhuǎn)移等手段達到多扣除、減少應稅所得、降低稅率或獲得減免的目的。(4)該模式不利于對費用扣除額實行指數(shù)化管理。在分類所得稅模式中，指數(shù)化管理將難以實現(xiàn)。因為在物價水平波動的情況下，無法對費用扣除標準進行及時準確地調(diào)整，使稅負水平保持相對穩(wěn)定。</p><p>　　完善我國個人所得稅法的建議 </p><p>　　鑒于目前我國個人所得稅法律制度存在的問題，

21、改革和完善該項法律制度己經(jīng)成為大勢所趨，本人認為應這樣改革：</p><p>　?。?）建立綜合所得稅制模式 </p><p>　　我國現(xiàn)行個人所得稅法采用的是分類制模式，難以體現(xiàn)量能負擔原則，并容易導致稅收流失，因此在稅制模式上應重新加以考慮。 </p><p>　　在實行綜合征收中可以在對應稅所得采用“概括法”或“反列舉法”的同時，借鑒分類征

22、收的一些具體做法，即對所得再以分類，按納稅人的各項收入先課以一定比例的分類所得稅(如按月征收的工薪所得，按次征收的勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得特許權(quán)使用費所得等)，實行源泉征收和預定征收，到年末再綜合納稅人的全年各項所得額，按以年計征的扣除額和累進稅率計算年度應納稅額，比較已分類實行源泉征收和預定征收的總額與按年綜合計算的納稅人本年度的最終應納稅額，多退少補。這種綜合征收方式可以保持原來的個所得稅稅金入庫流式，保

23、持源泉扣繳的優(yōu)點，并獲得相對充分的個人所得信息為年終的綜合征收提供信息支持，同時可以減輕年底集中繳納給納稅人帶來的心理、經(jīng)濟負擔，也可以減輕稅務部門年底集中征收時工作業(yè)務壓力另外，這種綜合方式也有助于利用我國分類征收時所積累的各種經(jīng)驗、技術(shù)、信息等資源，使個稅課征模式順利實現(xiàn)從分類制到綜合制的轉(zhuǎn)變。</p><p>　　（2）建立信息交換平臺 </p><p>　　個人所得稅的征

24、收管理僅靠稅務部門一家難以達到預期目的，稅務機關(guān)對申報的準確率缺乏有效手段判斷，主要是由于無法全面準確及時地獲得相關(guān)信息，部分納稅人近幾年來個人資產(chǎn)增值極其迅速，如股份轉(zhuǎn)讓、股票買賣、房地產(chǎn)投資收益等，但稅務機關(guān)無法及時準確，因此，要充分發(fā)揮政府部門和社會各界的協(xié)稅護稅作用，形成治稅合力，構(gòu)建固定的信息傳遞系統(tǒng)，形成良好的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，要加強財政、銀行、工商、海關(guān)、邊防、公安、法院、檢察院、新聞媒體等社會各部門的密切配合，通過會議制度，

25、資料信息傳遞共享制度，使各部門配合具有連續(xù)性、固定性，互通信息，以全面掌握個人有關(guān)收入、財產(chǎn)的資料信息， </p><p>　　達到各部門實質(zhì)性配合。如向金融部門了解個人儲蓄存款及利息收入和資金往來情況；向工商部門了解工商等級和變更等級有關(guān)資料；向證券部門了解各類有價證券的轉(zhuǎn)讓及股息、紅利支付情況；向海關(guān)了解居民特別是外籍個人的通關(guān)情況；向房地產(chǎn)部門了解房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和賃情況；向財產(chǎn)登記機關(guān)了解個人財產(chǎn)登記情

26、況等。同時稅務機關(guān)內(nèi)部要在制度上確定協(xié)調(diào)與溝通的具體辦法，真正實現(xiàn)信息共享，避免各自為戰(zhàn)的不良傾向。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　本文以個人所得稅制度的概述入手，通過歷史沿革以及目前的主要問題，分析我國個人所得稅法律制度的現(xiàn)狀，提出完善我國個人所得稅法律制度的目標和具體途徑，將重點集中在建立符合我國國情的課稅模式、精簡當前稅率結(jié)構(gòu)、

27、改變費用扣除和大力強化征管制度四個方面上，希望能夠?qū)τ趥€人所得稅法律制度的系統(tǒng)化、成熟化起到一定的促進作用，以期能夠探究到我國宏觀調(diào)控法律制度的深層次問題。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]張良均，R語言與數(shù)據(jù)挖掘</p><p>　　[2] 靜雅婷.關(guān)于完善我國個人所得稅的探析[M].天津:天