會計畢業(yè)論文--淺談中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對策研究

1、<p><b>　　畢業(yè)設(shè)計論文</b></p><p>　　作者 學號 </p><p>　　系部 信息服務(wù)學院 </p><p>　　專業(yè) 會計

2、 </p><p>　　題目 淺談中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對策研究 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　評閱教師

3、 </p><p>　　完成時間： 2013 年 05月20 日 </p><p>　　畢業(yè)設(shè)計(論文)中文摘要</p><p>　　畢業(yè)設(shè)計(論文)外文摘要</p><p><b>　　目錄</b></p><p><b&

4、gt;　　1 緒論5</b></p><p>　　2 中小制造業(yè)企業(yè)中內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題6</p><p>　　2.1缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境6</p><p>　　2.2企業(yè)管理人員素質(zhì)低下6</p><p>　　2.3內(nèi)部控制制度不完善6</p><p>　　2.4風險意識差7</p>

5、;<p>　　3 中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的成因分析8</p><p>　　3.1對內(nèi)部控制的重要性認識不足8</p><p>　　3.2內(nèi)部控制缺乏執(zhí)行力度8</p><p>　　3.3內(nèi)部控制缺乏嚴密性8</p><p>　　4 中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的對策研究9</p><p&g

6、t;　　4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境9</p><p>　　4.2加強企業(yè)管理者培訓，全面提高管理者綜合素質(zhì)9</p><p>　　4.3建立科學合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度9</p><p>　　4.4編制現(xiàn)金流量，強化風險意識10</p><p>　　4.5 建立信息管理平臺，確保實時控制信息10</p><p

7、><b>　　結(jié)論11</b></p><p><b>　　致謝12</b></p><p><b>　　參考文獻12</b></p><p><b>　　1緒論</b></p><p>　　制造業(yè)中小企業(yè)在我國的國民經(jīng)濟中具有重要地位。首先，

8、它是我國經(jīng)濟新的增長點，推動了國民經(jīng)濟的發(fā)展。其次，制造業(yè)中小企業(yè)投資少，經(jīng)營靈活，對勞動者技能要求低，可以創(chuàng)找出許多的就業(yè)機會。目前我國制造業(yè)中小企業(yè)總數(shù)約在800萬家左右，約占企業(yè)總數(shù)的95%。在全國工業(yè)總產(chǎn)值和出口總額中的比例約為60%，我國約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)就是由制造業(yè)中小企業(yè)提供的。全國制造業(yè)企業(yè)就業(yè)人數(shù)約1.5億，其中小型企業(yè)73%，約1億人。制造業(yè)具有永恒性和不可替代性，它是一個國家國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，決定著一個國家在

9、世界上的經(jīng)濟和政治地位。一個國家經(jīng)濟能否崛起在很大程度上取決于其制造業(yè)能否在國際上取得競爭優(yōu)勢。企業(yè)內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，為增強企業(yè)在改革中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，對于防范舞弊，減少損失是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。它貫穿于企業(yè)的方方面面，因此分析中小企業(yè)的內(nèi)控制度問題對于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。</p><p>　　2 中小制造業(yè)企業(yè)中內(nèi)部控制

10、的現(xiàn)狀及問題</p><p>　　中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小,企業(yè)管理層內(nèi)控意識淡薄,企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置不合理, 沒有建立起內(nèi)部審計部門,企業(yè)制度不健全使得其管理缺乏內(nèi)部控制的觀念，然而，我國大多數(shù)企業(yè)還未意識到內(nèi)部控制的重要性，如中小制造業(yè)企業(yè)對內(nèi)部控制存在很多誤解，致使中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，會計信息失真嚴重，管理舞弊頻繁發(fā)生，這些現(xiàn)象已不適應(yīng)現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的要求。其具體表現(xiàn)可歸納為以下幾個方面：<

11、;/p><p>　　2.1缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境</p><p>　　內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標的實現(xiàn)。大多數(shù)中小制造業(yè)企業(yè)的職位形同虛設(shè)，企業(yè)內(nèi)部缺乏互相監(jiān)督、互相制約的經(jīng)營體制，單位內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，缺乏分工制衡、科學有效的治理結(jié)構(gòu)。在經(jīng)營控制上，制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)分工混亂、職責不清。內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的

12、業(yè)務(wù)而設(shè)置的，而且一旦設(shè)置就具有相對穩(wěn)定性，因此如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原有的對企業(yè)的內(nèi)部控制將難以實現(xiàn)。</p><p>　　2.2企業(yè)管理人員素質(zhì)低下</p><p>　　大多數(shù)中小制造業(yè)企業(yè)財務(wù)會計職位由家族成員或有血緣關(guān)系的人員擔任，并且這些制造業(yè)企業(yè)管理人員的素質(zhì)普遍不高，經(jīng)常出現(xiàn)會計信息與賬簿登記的不符，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴重。許多中小制造業(yè)企業(yè)為達到融資、避稅

13、、轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)等目的，有關(guān)管理人員往往虛造數(shù)據(jù)，少列收人、多列支出、設(shè)置賬外賬和小金庫，編制多套會計報表等各種不同的會計信息需求。也有一些中小制造業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計法規(guī)、會計制度及會計準則一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，這些問題一旦出現(xiàn)重大失誤就會使中小制造業(yè)企業(yè)在資金管理上更加緊張,企業(yè)倒閉的現(xiàn)實就會不可避免。</p><p>　　2.3內(nèi)部控制制度不完善</p><

14、p>　　2.3.1內(nèi)部會計控制較薄弱</p><p>　　中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制思想意識薄弱，造成這些問題的是內(nèi)部會計控制制度在執(zhí)行與檢查過程中，沒有建立獎懲制度以及存在一些不夠嚴格的工作風格和方式，中小制造業(yè)企業(yè)對于內(nèi)部控制的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，在其職責部分，越權(quán)行事，造成財務(wù)上的混亂，監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。會計賬目不清，領(lǐng)導(dǎo)徇私舞弊、受賄受賂的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮

15、，造成虛盈實虧或者虛虧實盈的假象也屢見不鮮。</p><p>　　2.3.2對內(nèi)部審計不重視</p><p>　　內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)為了改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益以及自身的需要而設(shè)立，中小制造業(yè)企業(yè)的人員大多是從財會部門轉(zhuǎn)來或由財會部門兼任，未經(jīng)過專門審計培訓，缺乏審計專業(yè)知識和獨立性。中小制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當建立一個不依附于任何職能部門，獨立自主的內(nèi)部審計機構(gòu)，獨立執(zhí)行其

16、審計監(jiān)督任務(wù)。</p><p>　　2.3.3缺乏有效的監(jiān)督機制</p><p>　　監(jiān)督機制控制通常以不相容職務(wù)的分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護、預(yù)算、運營分析和績效考評等為手段， 而內(nèi)部監(jiān)督機制則是內(nèi)部控制活動實施的重要保證。內(nèi)部控制在于其過程，成功實施來源于企業(yè)管理層和全體員工的共同努力。而目前中小制造業(yè)企業(yè)因其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和人員規(guī)模有限，無法配備足夠人員實現(xiàn)以不相容職務(wù)分離為基

17、礎(chǔ)的一系列控制手段，也無法設(shè)置專門的部門或人員完成內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，造成中小制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營缺乏嚴格有效的控制和監(jiān)督，失去了原有的嚴肅性。</p><p><b>　　2.4風險意識差</b></p><p>　　由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，中小制造業(yè)企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷加大．然而從我國中小制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險意識并沒有得到有效的提高。大多數(shù)管

18、理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。</p><p>　　3 中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的成因分析</p><p>　　3.1對內(nèi)部控制的重要性認識不足</p><p>　　3.1.1未能適應(yīng)市場的變化</p><p>　　隨著社會的發(fā)展和時代的進步，中小制造業(yè)企業(yè)在復(fù)雜的環(huán)境中必須

19、做出相應(yīng)的改革才能適應(yīng)市場的變化和發(fā)展。而大多數(shù)中小制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制管理活動中觀念比較傳統(tǒng), 管理者們認為資金越多越好，卻從不注重閑置資金的周轉(zhuǎn)，造成部分資金在運營過程中的浪費，對于賒賬資金沒有有效的進行管理，造成資金回收困難，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。</p><p>　　3.1.2規(guī)避市場風險意識薄弱</p><p>　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展．經(jīng)濟全球化的形成，企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)

20、境。中小企業(yè)一般都存在著較大的經(jīng)營風險。中小企業(yè)產(chǎn)品單一，資金不雄厚，抵抗風險的能力較差，企業(yè)管理者風險意識普遍薄弱。中小制造業(yè)企業(yè)在提升市場競爭力的過程中，有效的規(guī)避市場風險，是足以生存和發(fā)展的有效手段。而中小制造業(yè)企業(yè)銷售額的下降一般都是因為企業(yè)所銷售的商品在市場上出現(xiàn)了替代品或消費者的購買偏好發(fā)生了轉(zhuǎn)變，最終導(dǎo)致企業(yè)的市場競爭力下降。</p><p>　　3.2內(nèi)部控制缺乏執(zhí)行力度</p>&

21、lt;p>　　我國的中小制造業(yè)企業(yè)多數(shù)缺乏完整系統(tǒng)的管理制度作為內(nèi)部控制制度的依據(jù)。一方面，企業(yè)的成功運營大部分取決于產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，而質(zhì)量又需要企業(yè)內(nèi)部制度來發(fā)揮強制效益，但是，中小制造業(yè)企業(yè)由于制度的缺乏或者是制度的不合理，根本達不到強制效益。另一方面也是中小制造業(yè)管理方面最突出的弊端，即采用家族式的管理模式，在用人方面使家庭成員參與管理，這也造成了內(nèi)部控制得不到有效的操作。同時，家族式的企業(yè)管理模式中，管理者的水平知識有限

22、，他們多數(shù)不具備專業(yè)的知識，從而使得企業(yè)的管理一片混亂。</p><p>　　3.3內(nèi)部控制缺乏嚴密性</p><p>　　雖然有不少的中小制造業(yè)企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，但是其內(nèi)部審計的職能并沒有得到充分的發(fā)揮。內(nèi)部控制缺乏嚴密性，內(nèi)部審計機構(gòu)喪失獨立性，導(dǎo)致一些中小制造業(yè)企業(yè)中的職員，甚至領(lǐng)導(dǎo)干部抓住審計監(jiān)督的漏洞，從事收受賄賂、侵吞公款等違法行為。</p><p>

23、;　　4 中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的對策研究</p><p>　　4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境</p><p>　　首先，著眼于企業(yè)的實際控制者，從最高層入手，轉(zhuǎn)變管理思想，使他們認識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，使他們明白，正是這種讓他們總覺得自己被牽制、被監(jiān)督的制度體系，才使得企業(yè)資產(chǎn)多了一份安全，從而使企業(yè)的經(jīng)營少了一份風險，企業(yè)目標的實現(xiàn)多了一份保障。其次，要調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)

24、的設(shè)置與權(quán)責分配，在保證信息通暢流動的前提下，實現(xiàn)部門之間的相互制衡。最后，要通過學習、培訓、總結(jié)等方式，使基層員工樹立正確的道德價值觀、法制觀，逐步形成良對內(nèi)部控制制度的認知、認同。</p><p>　　4.2加強企業(yè)管理者培訓，全面提高管理者綜合素質(zhì)</p><p>　　以人為本，全面提高工作人員的素質(zhì)，是企業(yè)發(fā)展壯大的根本所在。企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運作，

25、都必須依靠具體的工作人員來完成。一個企業(yè)中員工素質(zhì)較高，那么即使內(nèi)部控制管理制度制定的不是十分完善，員工也會去主動適應(yīng)和調(diào)整，從而減少不必要的損失；反之，如果一個企業(yè)中員工素質(zhì)不高，總是想法設(shè)法鉆管理上的漏洞，那么再完備的法規(guī)也不好防范這些員工。所以，企業(yè)內(nèi)部要建立科學的人力資源開發(fā)和管理制度的出發(fā)點和目標，就是充分激勵員工。調(diào)動起員工方的積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)當更加注重內(nèi)部控制，全面提高員工的綜合素質(zhì)，促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、

26、快速的發(fā)展</p><p>　　4.3建立科學合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度</p><p>　　中小制造業(yè)企業(yè)要認清自身的情況，分析自己的發(fā)展目標和方向，以及經(jīng)營的戰(zhàn)略，按照如何達到目標的思路去形成有效的管理組織。在對自身的分析過程中，不同的公司要根據(jù)自己的企業(yè)文化特點和員工習慣的行為方式來尋找對其最為有效的治理結(jié)構(gòu)，任何企業(yè)都有其特定的任務(wù)和目標，管理組織機構(gòu)的設(shè)置和調(diào)整都要以是否有利于目標的

27、實現(xiàn)為依據(jù)。</p><p>　　4.3.1提高認識，加強內(nèi)部控制制度的管理</p><p>　　努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果，加強財產(chǎn)控制建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進行相互監(jiān)督，一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能集中在一個人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來分擔等。建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收支要遵守有關(guān)現(xiàn)金

28、管理規(guī)定，做到每日現(xiàn)金收入存入銀行，每日結(jié)存，每月與銀行對賬；加強支票管理，定期取得銀行對賬單，并由出納員與記賬員以外的不接觸現(xiàn)金收入和會計記錄的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，做到賬實相符。</p><p>　　4.3.2加強內(nèi)部審計控制</p><p>　　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)保持相對獨立性。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)

29、活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的業(yè)績等。內(nèi)部審計機構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力強、思想素質(zhì)高、敢說真話、敢于堅持正義的員工從事內(nèi)部審計工作</p><p>　　4.3.3加強企業(yè)的財務(wù)會計內(nèi)部監(jiān)督</p><p>　　要建立會計控制體系，規(guī)范會計內(nèi)部控制，在職責的履行過程中，要做到相互牽制、相互制約

30、的效果。另外，對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)、違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能達到內(nèi)部控制的目的。 </p><p>　　4.4編制現(xiàn)金流量，強化風險意識</p><p>　　對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行防范和控制，才能在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。為了防范壞賬風險中小制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當編制現(xiàn)金流量

31、，防止資不抵債情況發(fā)生，通過分析企業(yè)長期的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以使管理人員了解到企業(yè)的現(xiàn)有資本情況，認識到企業(yè)在未來是否會存在資不抵債、資本結(jié)構(gòu)不合理的情況產(chǎn)生，從而制定出正確的投資和經(jīng)營決策。編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)需將各具體目標加以匯總，以數(shù)據(jù)的形式來表現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，建立企業(yè)的全面預(yù)算，用以預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，可以用周、月、季、半年及一年為期，建立現(xiàn)金流量預(yù)算。</p><p

32、>　　4.5 建立信息管理平臺，確保實時控制信息</p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制的順利進行是以企業(yè)內(nèi)部信息通暢為前提的，尤其是對于組織結(jié)構(gòu)龐大，組織部門較多的制造業(yè)企業(yè)來說，一個良好的企業(yè)信息管理系統(tǒng)可以使企業(yè)管理部門實時掌握企業(yè)的運營狀況和出現(xiàn)的問題，并加以修復(fù)保證生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行。因此企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)信息管理平臺，各部門統(tǒng)一與平臺進行信息溝通，企業(yè)管理層既可以通過平臺完成對各部門的管理，又可

33、以通過平臺實現(xiàn)對各部門的監(jiān)督控制。 </p><p><b>　　結(jié)論</b></p><p>　　隨著經(jīng)濟的日趨全球化，中小制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨著越來越大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段, 建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。對于中小制造業(yè)企業(yè)來說，建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制是會計法的基本要求，是維護國家利益，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和

34、完整，保證會計信息真實、合法的基本條件。內(nèi)部控制有利于中小制造業(yè)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、 強化內(nèi)部管理、 提高經(jīng)營效率和財務(wù)會計信息質(zhì)量 ,還有利于中小企業(yè)防止錯誤和舞弊。完善企業(yè)內(nèi)部控制, 已成為當前各界關(guān)注的話題之一。我們必須從平時的管理中多注意總結(jié)，逐步解決存在的問題，只有提高了中小制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部管理水平，才能提高中小制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟效益，經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，企業(yè)勢必會有一個美好的未來。中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制是一個全方位的整體，貫

35、穿于整個企業(yè)的各個方面。要建立完善的內(nèi)部控制制度，需要各相關(guān)人員和部門的相互配合，只有這樣，才能最大限度地改變目前中小制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度弱化的問題，使中小制造業(yè)企業(yè)健康、有序地發(fā)展。</p><p>　　科學合理的內(nèi)部控制制度有助于實現(xiàn)特定組織的特定目標，提高工作效率，防止資源損失，提高財務(wù)信息的可靠性。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的頒布，企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)會日益加強，其體系也會

36、逐步完善，內(nèi)控制度對中小制造業(yè)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的合理保證作用發(fā)揮得也會愈加有效，中小制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理的效率也會相應(yīng)提高。企業(yè)運行的規(guī)范和高效，必將推動我國的經(jīng)濟建設(shè)持續(xù)健康發(fā)展，為我國其他經(jīng)濟體內(nèi)部控制制度的建設(shè)提供經(jīng)驗，也必將推動社會主義市場經(jīng)濟的所有參與者的內(nèi)部控制制度的建設(shè)和內(nèi)部控制制度體系的逐步完善。</p><p><b>　　致謝</b></p><p>

37、;　　大學生活一晃而過，回首走過的歲月，心中感慨良多。首先真誠的感謝我的指導(dǎo)老師**老師，感謝他在忙碌的工作中擠出時間來幫我審查、修改論文，并給我提出許多寶貴的建議，使我的論文得以順利完成。**老師嚴謹細致、一絲不茍的作風一直是我學習、工作中的榜樣。一個人生活世界并不是孤立的，正是有了人與人之間的相互幫助和鼓勵，生活才變得更加燦爛。在今后的歲月里我會繼續(xù)努力，好好工作，好好生活！最后再向**老師表示衷心的感謝。</p>&

38、lt;p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　1 李大恒.淺淡如何構(gòu)建具有良好績效的內(nèi)部控制體系[J].經(jīng)濟研究參考,2010,(58) </p><p>　　2 楊國欣.論我國現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制[J].中國合作經(jīng)濟,2007,(01) </p><p>　　3 彭展.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策[J].濟論

39、壇,2009,(12)</p><p>　　4 王小玲.淺議中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制及其實現(xiàn)[J].經(jīng)營管理者,2009,(06)</p><p>　　5 趙金哲.我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及對策[J].財經(jīng)界,2010,(04) </p><p>　　6 彭君翔.我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究[D].蘇州大學,2008</p><p>　　7 劉仙

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