中國(guó)航油集團(tuán)資金集中管理模式研究.pdf

1、企業(yè)集團(tuán)是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)的一種新型組織，也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)的一種必然趨勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)管理要以“利潤(rùn)為目標(biāo)、財(cái)務(wù)為中心、資金為重點(diǎn)”。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，其所屬多行業(yè)、多層次法人企業(yè)以及非法人機(jī)構(gòu)的增多，資金猶如“血液”在各組織層面的流動(dòng)會(huì)愈加復(fù)雜和難以掌控。實(shí)行資金集中管理，有利于保證集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致；有利于投資方向的調(diào)整，使其能集中地進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整；有利于樹立“整體利益觀”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益的最大

2、化。 本文先介紹資金集中管理發(fā)展過程和現(xiàn)狀、資金集中管理的理論支持和資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，特別介紹了資金集中管理的主要的五種模式一賬戶與收支管理、資金計(jì)劃管理、資金頭寸平衡、票據(jù)集中管理和內(nèi)部封閉結(jié)算一的理論基礎(chǔ)和管理方法，在制度上明確企業(yè)集團(tuán)公司與所屬子公司直接對(duì)接的扁平化管理方式，嚴(yán)格劃分各級(jí)次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)調(diào)資金管理部門資源配調(diào)的權(quán)威性，采取高度的集中化管理和完全的收支兩條線，實(shí)現(xiàn)資金來源、使用、去向的統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一配置和統(tǒng)