推行“三制”嚴把“三關(guān)”

1、<p>　　推行“三制”嚴把“三關(guān)”</p><p>　　近年來，隨著國家經(jīng)濟快速、穩(wěn)健發(fā)展，各級政府投資力度逐步加大，資金流量也不斷加大，強化政府投資資金監(jiān)管倍受各級領(lǐng)導和全社會關(guān)注，特別是工程項目造價預（決）算審計工作更加凸顯重要，成為了各級主要領(lǐng)導問效政府投資工程的重要舉措，也成為了各級審計機關(guān)一項重要的審計工作。宜豐縣審計局為了進一步規(guī)范工程項目造價預（決）算審核行為，全面推行“三制”，嚴把“三

2、關(guān)”，切實加強了工程項目造價預（決）算審計工作，取得了顯著成效。該縣的主要做法是： </p><p>　　一、明確責任，推行“三制”。一是在總結(jié)2005年以來固投審計工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“誰審核，誰負責”的原則，全面推行工程項目造價預（決）算審核工作終身負責制，即從2012年起所有工程項目造價預（決）算審核工作，均實行審核責任終身負責制，工程項目造價預算（決）算審核書上，審核人必須簽字蓋章，以示負責。二是為了認

3、真貫徹《宜豐縣政府投資管理暫行規(guī)定》通知精神，配合做好政府投資工程變更相關(guān)工作，按照“誰察看，誰負責”的原則，全面推行審計人員到現(xiàn)場察看工程量，工程變更簽證見證負責制。凡涉及工程變更，宜豐縣政府辦通知該縣審計局需派審計人員參與的，由該局指派專人及時與該縣紀委（監(jiān)察）、財政等部門人員一同到現(xiàn)場進行察看核實確認工程量，工程變更簽證單上審計人員只簽見證核實的工程量，不簽金額（政府有要求除外）；事后由業(yè)主及時報該縣局備案登記入冊。與此同時該局還

4、要求審計人員建立現(xiàn)場察看工程變更量登記日志。三是推行責任追究制。今后，凡是弄虛作假、失職失責所導致的責任，該局將依照國家法律法規(guī)和《宜豐縣政府投資項目審計監(jiān)督實施辦法》及《宜豐縣政府投資管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，提請紀檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)追究有關(guān)人員</p><p>　　二、規(guī)范審核，嚴把“三關(guān)”。一是要嚴把材料資料收集審核關(guān)。該局指定專業(yè)人員專收專審報送的工程資料。凡報送材料資料情況首先交資料收集人員負責進行審

5、核，并登記入冊，其審核的主要內(nèi)容包括：（1）報送材料資料是否齊全，如有欠缺、漏項目等情況，應(yīng)當通知報送單位補齊。（2）報送材料資料是否合規(guī)合法，如主合同與補充合同（或協(xié)議）是否同等有效，合同條款是否規(guī)范；簽證項目手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否完整、真實，甲乙雙方和監(jiān)理人員及財政、審計、紀委（監(jiān)察）等部門人員是否同時到現(xiàn)場察看確認工程量，以及工程變更額是否履行報審手續(xù)；設(shè)計圖、變更圖、竣工圖是否真實有效，有無設(shè)計人員和審核人員簽字、蓋章等等。二是

6、嚴把工程造價審核關(guān)。該局審計人員或聘請的工程造價人員負責對工程造價預（決）算情況進行審核并編制工程造價預（決）算審核書。在工程造價決算審核時，凡補充合同與主合同不一致，相矛盾、無效的，不得作為決算審核依據(jù)；凡簽證工程內(nèi)容不完整、不真實、不規(guī)范的，不得作為決算審核依據(jù)；凡簽證及變更工程項目，財政、審計、紀委（監(jiān)察）等部門人員未到現(xiàn)場察看確認工程量的，不得作為決算審核依據(jù)；凡涉及簽證和變更工程，未按《宜豐縣政府投資管</p>

7、<p>　　三、突出重點，力求成效。政府投資工程造價預（決）算審計工作，因其特殊性，工作費時費力，宜豐縣在全面推行“三制”、嚴把“三關(guān)”的同時，該縣審計局按照“把握重點、循序漸進、提前介入、全程跟蹤”的投資審計理念，緊貼當?shù)卣爸攸c投資項目”、“重點投資資金”開展投資審計活動，只要政府投資到哪個重點項目，該局就跟蹤哪個重點項目；只要政府重點投資資金分配到哪個環(huán)節(jié)，該局就跟蹤審計到哪個環(huán)節(jié)。不僅關(guān)注工程量的大小，而且關(guān)注工程價

8、格中直接和間接取費；不僅關(guān)注建設(shè)單位和監(jiān)管部門的履職情況，而且關(guān)注建設(shè)單位和其他各參建單位的履約情況及建設(shè)單位投資管理情況等；確保工程項目造價預（決）算真實有效，為當?shù)卣?jié)約了大量的投資資金，充分發(fā)揮了審計的重要作用。據(jù)統(tǒng)計該縣2012年開展工程項目預（決）算審計64個（其中標前會審45個，決算審計19個，核減工程造價5 012萬元，占送審造價的16.2%。該局2012年固投審計工作在全市審計系統(tǒng)單項工作考評中被評為先進單位。 <