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文檔簡介
1、<p> 淺探資金結(jié)算中心在電力集體企業(yè)集團(tuán)管理中的運(yùn)作</p><p> 摘要:電力主多改革后集體企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,資金管理在發(fā)展以集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管理中尤為重要。本文通過分析電力集體企業(yè)資金管理現(xiàn)狀、資金結(jié)算中心建立目標(biāo),對電力集體企業(yè)資金結(jié)算中心的運(yùn)作模式和在集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化過程中的作用進(jìn)行了探討。 </p><p> 關(guān)鍵詞:電力;集體企業(yè);資金結(jié)算中心 </p>
2、;<p> 電力集體企業(yè)經(jīng)過近30年的發(fā)展,特別是近年來隨著主多分開(即電力系統(tǒng)主業(yè)和多經(jīng)分開)改革完成和電網(wǎng)“三集五大”體系建設(shè)不斷深化,集體企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)效益顯著增長。省、市(直屬單位)、縣三個(gè)層面的電力集體企業(yè)在體制改革中的整合發(fā)展以集體資產(chǎn)經(jīng)營平臺(tái)(簡稱集體平臺(tái))為主體的經(jīng)營管理中心。集體平臺(tái)是主辦單位集體企業(yè)的投資中心、利潤中心和經(jīng)營管理中心,其下屬各分、子公司均為生產(chǎn)經(jīng)營中心、成本控制中心。集體平臺(tái)作
3、為投資母公司,發(fā)展方向是突出強(qiáng)調(diào)投資管理功能,強(qiáng)化平臺(tái)內(nèi)部的人財(cái)物等方面的集中管理,高度體現(xiàn)集約經(jīng)營、集中管理的效應(yīng)。建立和完善以資金結(jié)算中心為主體的資金管理模式,有利于促進(jìn)集約化集團(tuán)管理。 </p><p> 一、目前電力集體平臺(tái)資金管理現(xiàn)狀 </p><p> 電力集體平臺(tái)下子公司業(yè)務(wù)涉及安裝、物資供銷、制造、設(shè)計(jì)、后勤服務(wù)等行業(yè)。大多數(shù)集體平臺(tái)下的子公司會(huì)計(jì)獨(dú)立核算、資金分散管理
4、,在集體平臺(tái)集團(tuán)層面尚未建立健全統(tǒng)一資金管理體系。有的雖然在集體平臺(tái)層面建立了資金管理制度并建立了相應(yīng)資金預(yù)算體系,但由于資金賬戶的分散管理,資金的預(yù)算并沒有在集團(tuán)資金的使用中發(fā)揮協(xié)調(diào)整體的目標(biāo),導(dǎo)致資金的流動(dòng)效率低下,現(xiàn)金流量失衡。集體平臺(tái)對子公司的資金流缺乏控制,特別是事前控制、資金收入和支出,集體平臺(tái)無法及時(shí)掌握,再加上缺乏可行的事后考核辦法,集體平臺(tái)甚至對子公司的投融資、對外擔(dān)保、利潤分配等重大資金項(xiàng)目管理都缺乏有效控制。 &l
5、t;/p><p> 二、建立集體平臺(tái)層面資金結(jié)算中心的作用 </p><p> 針對上述資金分散管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn),為實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)電力集體平臺(tái)資金歸集度高,資金沉淀低;資金流通增值度高,資金成本低;資金監(jiān)管度高,資金風(fēng)險(xiǎn)低的“三高三低”目標(biāo)。電力集體平臺(tái)下的資金結(jié)算中心作用定位為:(1)資金的集中管理,統(tǒng)一運(yùn)作。歸集各公司資金在集體平臺(tái)結(jié)算中心集中管理,實(shí)施資金全面預(yù)算管理,平衡各公司資金溢
6、缺,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部成員單位間資金借貸和有償使用。這樣可以有效降低分散融資成本和體現(xiàn)整體融資能力。(2)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部公司間結(jié)算,減少企業(yè)本位主義下的三角債問題。分散的會(huì)計(jì)核算使集體平臺(tái)集團(tuán)層面無法全面了解和監(jiān)督單個(gè)子公司的收入和支出情況,集體平臺(tái)下屬子公司、項(xiàng)目較多,業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)制造、建筑安裝、物資供應(yīng)、設(shè)計(jì)、服務(wù)業(yè)。有的子公司擁有大量的閑散資金,有的子公司卻因資金短缺影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),集體平臺(tái)內(nèi)部子公司之間的債權(quán)債務(wù)通過結(jié)算中心辦理資金結(jié)算
7、業(yè)務(wù),及時(shí)劃轉(zhuǎn)。這樣能夠?qū)崟r(shí)反應(yīng)集體平臺(tái)主體的資產(chǎn)負(fù)債情況。(3)有效的資金監(jiān)控。集體平臺(tái)下各公司的資金收支集中在結(jié)算中心辦理,通過資金管理ERP網(wǎng)絡(luò)可以對下屬公司、單位資金的使用全過程實(shí)施預(yù)算監(jiān)管、付款審批制度、資金支付流程控制一系列事前預(yù)測、事</p><p> 三、電力集體平臺(tái)資金結(jié)算中心體系的建立實(shí)施 </p><p> 1.建立統(tǒng)一監(jiān)管有效調(diào)配的資金結(jié)算管理模式 </p
8、><p> 資金結(jié)算中心通過授權(quán)審批和收支兩條線管理將集團(tuán)下屬成員單位的資金納入中心的統(tǒng)一結(jié)算管理和監(jiān)控。(1)建立銀行賬戶體系和收支流程。集體平臺(tái)對子公司所有賬戶進(jìn)行梳理,注銷指定銀行外賬戶。各子公司在指定銀行開戶,通過指定銀行賬戶和結(jié)算中心主賬戶進(jìn)行資金上劃和下?lián)?。子公司賬戶實(shí)行收支兩條線管理,子公司銀行收入賬戶資金來源于外部業(yè)務(wù)收入、預(yù)收款項(xiàng),和主賬戶撥款;銀行支出賬戶資金來源于主賬戶撥款,子公司所有支出項(xiàng)目
9、包括采購、工資、稅金等在銀行支出賬戶支付。結(jié)算中心在指定銀行開立結(jié)算中心主賬戶,各成員單位分別在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶,集體平臺(tái)核定下屬子公司在銀行賬戶的資金限額。將超出子公司銀行收入賬戶限額資金劃轉(zhuǎn)從子公司銀行收入賬戶劃轉(zhuǎn)到結(jié)算中心銀行總賬戶,同時(shí)結(jié)算中心資金系統(tǒng)增加該子公司內(nèi)部賬戶金額。支出項(xiàng)目由銀行根據(jù)指令將資金從結(jié)算中心主賬戶劃撥到子公司支出賬戶,同時(shí)結(jié)算中心資金系統(tǒng)減少該子公司內(nèi)部賬戶金額。同時(shí)結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)按規(guī)定對財(cái)
10、務(wù)費(fèi)用(包含銀行利息和手續(xù)費(fèi))進(jìn)行分配。(2)集體平臺(tái)下各公司間日常收付直接通過資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。若需要通過指定銀行的收支賬戶進(jìn)行,由于在同行</p><p> 2.實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算與資金預(yù)算控制的同步跟蹤 </p><p> 為加強(qiáng)資金預(yù)算管理,集體平臺(tái)制定了全面資金預(yù)算體系。集體平臺(tái)建立資金管理組織機(jī)構(gòu),目前縣市集體平臺(tái)都成立了“集體資產(chǎn)資金管理委員會(huì)”作為資金管理的決策機(jī)
11、構(gòu),也是資金預(yù)算的決策機(jī)構(gòu),資金結(jié)算中心是預(yù)算執(zhí)行的中樞機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心的資金結(jié)算動(dòng)態(tài)跟蹤為資金的預(yù)算控制建立了基礎(chǔ)。通過建立預(yù)算上報(bào)審批控制,審批下來的預(yù)算形成資金預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng),然后根據(jù)需要在不同種類資金項(xiàng)目中采取相應(yīng)的控制措施。在集體平臺(tái)資金管理系統(tǒng)中嵌入預(yù)算管理跟蹤系統(tǒng)。 </p><p> 3.資金結(jié)算中心通過網(wǎng)絡(luò)ERP實(shí)行資金的動(dòng)態(tài)管理 </p><p> 企業(yè)管理ERP在電力
12、集體企業(yè)的廣泛應(yīng)用,集體平臺(tái)資金結(jié)算中心在此基礎(chǔ)上構(gòu)建支持集團(tuán)資金運(yùn)作的資金管理系統(tǒng),為資金預(yù)算下達(dá)、資金結(jié)算、資金控制提供控制平臺(tái)。(1)與銀行直聯(lián)系統(tǒng)的建立。集體平臺(tái)與銀行建立統(tǒng)一結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。訂立協(xié)議可以對子公司銀行收入賬戶資金自動(dòng)上撥資金結(jié)算中心主賬戶,對支出資金賬戶根據(jù)請付單據(jù)進(jìn)行下?lián)苤Ц丁#?)資金管理系統(tǒng)對賬戶資金進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控。將資金全面預(yù)算體系嵌入子公司資金管理模塊中,通過預(yù)算管理者可以了解未來現(xiàn)金流入流出情況,并根據(jù)預(yù)算指
13、標(biāo)分別進(jìn)行分解,實(shí)施資金支出額度分析,獲得資金流量信息,完成預(yù)算指標(biāo)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析功能。(3)為集團(tuán)資金結(jié)算提供操作平臺(tái)。完成資金項(xiàng)目申請、報(bào)批流程。對日常資金收支結(jié)算管理實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映資金流入、流出情況,讓管理者實(shí)時(shí)了解各公司日常經(jīng)營的資金流入流出情況。通過網(wǎng)絡(luò)ERP將企業(yè)管理系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)有效集成,實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)和銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)共享,提高工作效率。并能夠通過對銷售訂單、應(yīng)收款項(xiàng)、工程預(yù)收款、合同押
14、金等信息分析預(yù)測資金流入量,通過在數(shù)據(jù)庫中獲取采購訂單、應(yīng)付賬款、合同預(yù)付款、押金到期等信息得到短期</p><p> 總之,電力集體資金結(jié)算中心的建立,要進(jìn)行科學(xué)的定位,確立科學(xué)的管理體系,保證集團(tuán)資金安全高效運(yùn)行,達(dá)到集團(tuán)資金有效調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范、資源配置有效,增加集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。 </p><p><b> 參考文獻(xiàn): </b></p>&
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