農(nóng)村合作銀行的不良貸款問題研究【畢業(yè)論文】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p><b>　?。?0_ _屆）</b></p><p>　　農(nóng)村合作銀行的不良貸款問題研究</p><p>　　所在學院 </p><p>　　專業(yè)班級 金融學

2、 </p><p>　　學生姓名 學號 </p><p>　　指導教師 職稱 </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要</b>&

3、lt;/p><p>　　農(nóng)村合作銀行是由農(nóng)村信用社改制而來，農(nóng)村信用社是我國金融體系的基礎，是農(nóng)村金融活動最重要的中介機構，隨著商業(yè)銀行從農(nóng)村金融體系中的退出，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融活動中占據(jù)著最主要的地位。農(nóng)村信用社在支持發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，建設現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，推進新農(nóng)村建設，促進農(nóng)民持續(xù)增收等的過程中起著至關重要的作用，充分顯示了其農(nóng)村金融主力軍的作用。金融業(yè)競爭日趨激烈,農(nóng)村經(jīng)濟結構不斷調(diào)整的今天，“制止不良貸款，保全信貸資

4、產(chǎn)”已經(jīng)成為農(nóng)村信用社的當務之急。</p><p>　　本文以紹興縣農(nóng)村合作銀行為例，首先闡述農(nóng)村信用社在中國的發(fā)展情況以及不良貸款的現(xiàn)狀，其次從不良貸款類型和比例分析該社不良貸款的現(xiàn)狀，然后結合該行實際分析不良貸款的成因，在此基礎上尋求不良貸款的處理路徑及方式，為該行更好的發(fā)展借貸業(yè)務，規(guī)避不良貸款起到參考的作用。</p><p>　　關鍵詞：農(nóng)村合作銀行；不良貸款；管理；風險</

5、p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Rural cooperative banks are restructure from rural credit cooperatives, rural credit cooperatives are the basis of our financial system, and it is the m

6、ost important intermediary of rural financial activities, which play a positive and important role in the promotion of rural economic development and social stability in rural areas process. With the financial industry c

7、ompetition is intense day by day, present rural economic structure continual readjustment, “stops the non-performing loan, prese</p><p>　　This article take Shaoxing Rural cooperatives bank as an example, fir

8、stly described the development of rural credit cooperatives in China, as well as the status of non-performing loans, followed by the type and proportion of non-performing loans from the analysis of Shaoxing Rural coopera

9、tives bank status of non-performing loans, and then combined with practical analysis of the bank non-performing loans causes for this non-performing loans on the basis of the processing path and manner, for the </p>

10、;<p>　　Keywords: Rural cooperative banks; management; risk</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　1 我國農(nóng)村合作銀行不良貸款的概述5</p><p>　　1.1 我國農(nóng)村合作銀行的發(fā)展歷程5</p><p>　　1.

11、1.1 農(nóng)村金融的興起時期（1949-1957）5</p><p>　　1.1.2 農(nóng)村金融的發(fā)展停滯時期（1958-1976）5</p><p>　　1.1.3農(nóng)村金融的恢復時期（1977-1984）6</p><p>　　1.1.4農(nóng)村金融的發(fā)展時期（1985-1995）6</p><p>　　1.1.5農(nóng)村金融的改革時期（199

12、6年至今）6</p><p>　　1.2 我國農(nóng)村合作銀行不良貸款的現(xiàn)狀7</p><p>　　2 紹興縣農(nóng)村銀行不良貸款的現(xiàn)狀8</p><p>　　2.1 貸款風險五級分類情況8</p><p>　　2.2按四級分類口徑貸款情況8</p><p>　　2.3 資產(chǎn)減值準備計提及呆賬核銷情況9</p

13、><p>　　3 紹興縣農(nóng)村銀行不良貸款的成因9</p><p>　　3.1 外部原因9</p><p>　　3.1.1政府政策影響9</p><p>　　3.1.2 全球經(jīng)濟金融形勢10</p><p>　　3.1.3借款人原因11</p><p>　　3.2 紹興縣農(nóng)村合作銀行自身原因

14、12</p><p>　　3.2.1操作原因12</p><p>　　3.2.2 管理層水平低下12</p><p>　　3.2.3 法人治理結構不完善13</p><p>　　3.2.4 信貸人員素質(zhì)的制約13</p><p>　　3.3農(nóng)業(yè)風險14</p><p>　　4 解決紹

15、興縣農(nóng)村合作銀行不良貸款的對策14</p><p>　　4.1 和政府共同營造信用環(huán)境14</p><p>　　4.2 對債務人的教育宣傳15</p><p>　　4.3 銀行自身采取相應措施15</p><p>　　4.3.1 建立監(jiān)督體制15</p><p>　　4.3.2建立激勵機制16</p&

16、gt;<p>　　4.3.3建立清收機制17</p><p>　　4.3.3提高員工素質(zhì)18</p><p>　　4.4 加強銀保合作，分散農(nóng)業(yè)風險18</p><p><b>　　結 論20</b></p><p><b>　　參考文獻21</b></p>

17、<p>　　致 謝錯誤!未定義書簽。</p><p>　　隨著國家加快新農(nóng)村建設的步伐，農(nóng)村改革轟轟烈烈展開。經(jīng)過多年的改革和發(fā)展，我國農(nóng)村基本形成了商業(yè)性金融、政策性金融和合作性金融分工合作的農(nóng)村金融體系。但是，隨著商業(yè)銀行，特別是中國農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務重心退出農(nóng)村，在支農(nóng)問題上發(fā)揮作用的只有從農(nóng)村信用社演變而來的農(nóng)村合作銀行。農(nóng)村合作銀行因長期體制不順、產(chǎn)權不清、管理不規(guī)范，以及歷史政策和自然災害等

18、多種因素的影響。致使不良貸款一直居高不下，嚴重制約著信用社的經(jīng)營與發(fā)展。</p><p>　　1 我國農(nóng)村合作銀行不良貸款的概述</p><p>　　1.1 我國農(nóng)村合作銀行的發(fā)展歷程</p><p>　　中國最早合作金融是由“中國華澤義賑救災總會”于1923年6月在河北省香河縣成立了第一個農(nóng)村信用合作社。1927年2月中國共產(chǎn)黨在湖北省黃岡縣建立了第一個農(nóng)民協(xié)會信

19、用合作社。中華人民共和國成立以后，我國農(nóng)村金融的發(fā)展大體上可分為以下五個時期。</p><p>　　1.1.1 農(nóng)村金融的興起時期（1949-1957）</p><p>　　建國初期到1958年大躍進前，是新中國農(nóng)村信用社普遍建立和發(fā)展的時期。這段時期，中央政府為了盡快把農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟引向社會主義道路，在農(nóng)村推行合作化運動，生產(chǎn)合作社、供銷合作社和信用合作社都得到了迅速發(fā)展。到1953年底

20、，全國各地的合作金融組織達到20067個。</p><p>　　1.1.2 農(nóng)村金融的發(fā)展停滯時期（1958-1976）</p><p>　　1958年農(nóng)信社被下放給人民公社管理，1959年進一步下放給生產(chǎn)大隊管理，在“極左”路線的影響下，合作制被嚴重扭曲。由于正常的信用關系被破壞，資金被大量挪用，存款也迅速減少，從1958年底的20億元降至1962年底的9.7億元。盡管在1962年恢復了

21、農(nóng)信社的獨立地位，業(yè)務上收到中國人民銀行領導，并在1963年又重建了中國農(nóng)業(yè)銀行，統(tǒng)一管理支農(nóng)資金及農(nóng)業(yè)貸款，并統(tǒng)一領導農(nóng)信社的工作，但景不長，1965年12月中國農(nóng)業(yè)銀行第三次被撤銷，1966年農(nóng)信社再次下放給人民公社、生產(chǎn)大隊管理?！拔母铩逼陂g，農(nóng)信社名為交給貧下中農(nóng)管理，實際上卻使其干部隊伍、資金安全和業(yè)務活動均受到嚴重損害，很多地方的農(nóng)信社近乎到了破產(chǎn)邊緣。</p><p>　　1.1.3農(nóng)村金融的恢復時

22、期（1977-1984）</p><p>　　從十一屆三中全會到1984年，是農(nóng)村信用社恢復和發(fā)展的時期。國家決定把信用社交給農(nóng)業(yè)銀行管理。在農(nóng)業(yè)銀行的領導和管理下，農(nóng)村信用社重新得到恢復和發(fā)展，但離合作金融組織的特性越來越遠。從1984年提出對農(nóng)村信用社進行重大改革到1996年國務院提出農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，是信用社向合作制道路邁進的初步改革時期。1984年，國務院105號文件轉發(fā)了《中國農(nóng)業(yè)銀行關于改革農(nóng)

23、村信用社管理體制的報告》，提出要把農(nóng)村信用社辦成真正的合作金融組織，恢復其合作性質(zhì)，即恢復信用社組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性。這一時期，農(nóng)村信用社體制改革不斷深化，各項業(yè)務得到了迅速發(fā)展。</p><p>　　1.1.4農(nóng)村金融的發(fā)展時期（1985-1995）</p><p>　　此時期主要有一下五個方面的發(fā)展。（一）商業(yè)銀行開始進入農(nóng)村，為當時蓬勃發(fā)展的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供貸款

24、。（二）農(nóng)信社在繼續(xù)進行改革。提出了把農(nóng)信社辦成“自主經(jīng)營、自負盈虧”的群眾性合作金融組織，推動了農(nóng)信社事業(yè)的發(fā)展。（三）農(nóng)村政策金融開始起步，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行于1994年6月組建，為農(nóng)村和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務。（四）郵政儲蓄異軍突起。（五）非正規(guī)金融悄悄興起。20世紀80年代初期，隨著我國農(nóng)村家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制的發(fā)展，在清理農(nóng)村基層財務的過程中，農(nóng)村合作基金會于1984年開始興起。</p><p>　　1.1.5農(nóng)

25、村金融的改革時期（1996年至今）</p><p>　　從1996年國務院決定農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤開始，農(nóng)村信用社開始真正走向合作辦社的道路。1996年8月國務院下發(fā)了《國務院關于農(nóng)村金融體制改革的決定》，強調(diào)指出改革的重點是改革農(nóng)村信用社管理體制，把農(nóng)村信用社改造成真正的合作金融組織。經(jīng)國務院批準，2000年7月開始，人民銀行和江蘇省人民政府組織開展的江蘇省農(nóng)村信用社改革試點，在以縣（市）為單位統(tǒng)一法人、試

26、辦農(nóng)村商業(yè)銀行以及省級聯(lián)社等方面進行了有益探索。1999年到2000年間，全國還試點組建了65家市（地）聯(lián)社、6家省級聯(lián)社和5家省級信用合作協(xié)會。2003年上半年，又試點組建了浙江鄞州農(nóng)村合作銀行。</p><p>　　目前，農(nóng)村合作銀行已經(jīng)成為我國農(nóng)信社改革試點中的一種重要模式。截至2010，全國共組建以縣(市)為單位的統(tǒng)一法人農(nóng)村信用社2014家，農(nóng)村商業(yè)銀行64家，農(nóng)村合作銀行212家。從各地實行農(nóng)信社改革

27、的改制方案來看，合作銀行成為不少地區(qū)農(nóng)村信用社改革的首選模式。在商品經(jīng)濟較發(fā)達、城鎮(zhèn)化水平較高的地區(qū)，農(nóng)村合作銀行模式正在顯示出越來越大的活力。</p><p>　　1.2 我國農(nóng)村合作銀行不良貸款的現(xiàn)狀</p><p>　　農(nóng)村合作銀行是我國農(nóng)村金融的主力軍，是建設新農(nóng)村的重要支撐力量。然而，不良貸款居高不下一直是制約農(nóng)村合作銀行改革發(fā)展的重大難題。2003年起，為了加快農(nóng)村信用社改革發(fā)

28、展，大力提高其支持“三農(nóng)”的能力，中央銀行采用專項票據(jù)和再貸款的形式向積重難返的農(nóng)村信用社注入巨額資金，用以置換其不良貸款，以期達到“花錢買機制”的效果。截至2010年年末，專項票據(jù)兌付進度已達到97%以上，累計兌付票據(jù)1650億元。中央銀行的注資，取得了顯著成效，農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。根據(jù)中央銀行在其官方網(wǎng)站發(fā)布的中國貨幣政策執(zhí)行報告，自2003年啟動注資改革以來，按照四級分類，農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)逐年下降，2003年至201

29、0年，不良貸款余額分別為:5059億元、4525億元、3256億元、3033億元、2883億元、2965億元、3617億元、3493億元。與此同時，不良貸款率也從29.4%下降到6.1%。</p><p>　　2010年11月2日，中央銀行又發(fā)布了第三季度中國貨幣政策執(zhí)行報告。報告披露，截至2010年9月末，各項貸款余額為5.7萬億元，占全國金融機構各項貸款余額的比例為12.3%，比上年末提高0.6個百分點，與2

30、002年末相比，提高了0.9個百分點。支農(nóng)信貸投放明顯增加，9月末，涉農(nóng)貸款和農(nóng)戶貸款余額分別為3.8萬億元和2.0萬億元，比上年末分別增加7353億元和3962億元。按貸款四級分類口徑統(tǒng)計，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額和比例分別為3493億元和6.1%，與2002年末相比，分別下降1704億元和31個百分點。盡管縱向來看，農(nóng)村信用社的不良貸款率已經(jīng)顯著下降。然而，橫向比較的結果卻表明，農(nóng)村信用社的不良貸款率仍然相當高。2010年11月2

31、日，銀監(jiān)會發(fā)布的初步統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至9末，銀行業(yè)不良貸款余額4549.1億元，不良貸款率1.30%，國有商業(yè)銀行不良貸款余額4354.2億元，不良貸款率1.20%，農(nóng)村信用社仍需進一步化解不良貸款，改善資產(chǎn)質(zhì)量。</p><p>　　3 紹興縣農(nóng)村銀行不良貸款的現(xiàn)狀</p><p>　　3.1 貸款風險五級分類情況</p><p>　　2009年該行根據(jù)銀監(jiān)會、省

32、農(nóng)信聯(lián)社信貸資產(chǎn)五級分類工作的總體部署，進一步做好貸款風險五級分類工作（貸款風險五級分類情況見表1）。截止2009年12月末，該行貸款余額為2379979萬元，按貸款風險五級分類，優(yōu)良貸款為2357276萬元，占全部貸款的99.05%，比年初上升1.01個百分點，其中：正常類貸款2288292萬元，占96.15%，比年初上升3.98個百分點；關注類貸款68984萬元，占2.9%，比年初下降2.97個百分點。不良貸款為22703萬元，占全

33、部貸款的0.95%，比年初下降1.01個百分點，其中：次級類貸款2290萬元，占0.09%，比年初下降0.69個百分點；可疑類貸款19039萬元，占0.8%，比年初下降0.31個百分點；損失類貸款1374萬元，占0.06%，比年初下降0.01個百分點。</p><p>　　表1 貸款風險五級分類情況</p><p>　　資料來源：浙江紹興縣農(nóng)村合作銀行2010年度信息披露報告</p&

34、gt;<p>　　3.2按四級分類口徑貸款情況</p><p>　　按四級分類口徑，正常貸款為2367260萬元，占全部貸款的99.47%，占比比年初上升0.28個百分點；不良貸款為12719萬元，占全部貸款的0.53%，比年初下降0.28個百分點，其中：逾期貸款17萬元，比年初下降0.66個百分點；呆滯貸款12643萬元，占0.53%，比年初上升0.38個百分點；呆賬貸款為59萬元，占比與年初持平

35、（四級分類口徑貸款情況見表2）。</p><p>　　表2 四級分類口徑貸款情況</p><p>　　資料來源：浙江紹興縣農(nóng)村合作銀行2010年度信息披露報告</p><p>　　按五級分類口徑與按四級分類口徑相比，不良貸款增加9984萬元，不良率高出0.42個百分點。</p><p>　　2009年末，按四級分類不良貸款比例為0.53%，比

36、上年的0.81%下降0.28個百分點，降幅34.57%；按五級分類不良貸款比例為0.95%，比上年的1.96%下降1.01個百分點，降幅51.53%。</p><p>　　3.3 資產(chǎn)減值準備計提及呆賬核銷情況</p><p>　　截止2009年末，該行兩次核銷抵債資產(chǎn)損失共計2戶，核銷抵債資產(chǎn)損失本金596.75萬元，利息4.39萬元，核銷本息合計601.14萬元。按照呆賬準備金提取管理

37、辦法規(guī)定，2009年共提取呆賬準備金9900萬元，年末呆賬準備金余額85667萬元，比年初的77509萬元增加8158萬元，增長10.53%。</p><p>　　4 紹興縣農(nóng)村銀行不良貸款的成因</p><p><b>　　4.1 外部原因</b></p><p>　　4.1.1政府政策影響</p><p>　　紹興縣

38、農(nóng)村合作銀行成立于2005年1月28日，注冊資本6億元人民幣，其前身是紹興縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。20 世紀 90 年代，農(nóng)村信用社從農(nóng)業(yè)銀行中分離出來，成為獨立的農(nóng)村金融機構，農(nóng)村信用社從此也撤出了利潤較差的農(nóng)村市場。從此，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中占據(jù)了主導的地位。</p><p>　　然而，在此前的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展過程中，曾一度出現(xiàn)了弱財政，強金融的格局，在紹興縣農(nóng)村合作銀行發(fā)展的初期，如同城市發(fā)展中的問題一樣

39、，政府財政在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的許多作用皆由農(nóng)村信用社來執(zhí)行，往往是中央政府提出了發(fā)展的決策，地方政府為了發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展等目標，直接依靠農(nóng)村信用社來進行融資這就造成了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中的資金很大部分由農(nóng)村信用社來承擔然而農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的速度不快，并且這部分資金與政府的又有著千絲萬縷的聯(lián)系，使得這些資金的收回往往有很大的困難，逐漸轉變成了農(nóng)村合作銀行的的不良貸款。</p><p>　　從產(chǎn)業(yè)政策來看，多年

40、來，地方政府出臺各種產(chǎn)業(yè)政策，使得農(nóng)村合作銀行投資風險過于集中，而這些產(chǎn)業(yè)往往不具有強大的生命力，受市場經(jīng)濟影響而走向衰弱。地方政府用行政指令干預貸款支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，盲目上項目，而這些倉促上馬的項目一旦虧損或破產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行就不得不承擔相應的成本;另一方面，地方政府及鄉(xiāng)村委員會的集體貸款積欠利息，到期不償還本金，從而形成不良貸款。</p><p>　　地方政府向農(nóng)村銀行施加壓力的同時，地方財政也迫使農(nóng)村合作銀行發(fā)

41、放大量指使性貸款、救濟貸款，貸款行為行政化，信貸資金財政化，直接削弱了貸款產(chǎn)生經(jīng)濟效益的基礎。據(jù)了解，特別是1999年關閉農(nóng)村合作基金會，政府為保社會穩(wěn)定，將農(nóng)村合作基金會的借款劃轉給農(nóng)村信用社，其中有90%以上的借款難以收回，形成不良貸款。地方政府為了發(fā)展地方經(jīng)濟、追求政績往往幫助當?shù)仄髽I(yè)從農(nóng)村合作銀行獲取大額貸款，部分借款雖已逾期多年，卻不能保證按季付息和逐年歸還本金。這類貸款往往缺乏真實的資產(chǎn)作為抵押，政府官員的任期結束或調(diào)往其他

42、地方任職后還款也就失去了保證。</p><p>　　同時，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構單一、市場化程度不高農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)周期長、受自然條件影響大，農(nóng)村工商業(yè)不發(fā)達、特色農(nóng)業(yè)發(fā)展水平低，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟效益水平較低、農(nóng)民收入不高等，也是造成貸款難以清償，形成沉淀的原因。</p><p>　　4.1.2 全球經(jīng)濟金融形勢</p><p>　　2008年，受全球經(jīng)濟金融及國家宏觀調(diào)控政策的影響，紹興

43、縣實體經(jīng)濟遭受較大程度的影響，特別是對該縣大紡織行業(yè)影響較大，不良貸款反彈壓力較大，相繼出現(xiàn)了金雄集團、江龍集團、華聯(lián)三鑫及其兩家母體企業(yè)、五環(huán)氨綸等風險企業(yè)，通過全力清收，金雄集團、江龍集團、華聯(lián)三鑫、五環(huán)氨綸，仍尚有部分未落實。盡管該行加大了不良清收力度，但年末不良貸款額和不良貸款率出現(xiàn)雙上升。按四級分類發(fā)生不良的主要企業(yè)有：紹興五環(huán)氨綸有限公司645萬元、浙江喜得瑞紡織繡品有限公司250萬元、浙江展望集團9958.93萬元、浙江南

44、宇輕紡有限公司1420萬元等；按五級分類發(fā)生不良的主要企業(yè)有：除上述四家外，另有紹興旺家紡織3525萬元、紹興加佰利集團8038萬元、紹興縣昌盛包裝制品有限公司1200萬元。</p><p>　　4.1.3借款人原因</p><p>　　有的借款人財務管理能力比較弱。例如將短期資金來源進行長期運用;債務更新時間不銜接;擴張業(yè)務時故意留缺口，希望以拖欠的做法來解決問題等等。對市場和行業(yè)變化缺

45、乏適應性。沒有盯住市場需求以及競爭對手的變化，在明天或不久的將來就可能喪失市場份額和償債能力。借款人還往往會由于公司治理結構不合理或經(jīng)營管理水平低等諸多因素的影響，造成經(jīng)營虧損或破產(chǎn)。還可能發(fā)生管理層為了短期利益侵害企業(yè)長期利益、為了股東利益而侵害債權人利益的行為，這些都會給貸款帶來風險和形成風險損失。</p><p>　　例如2008年，一些借款企業(yè)和個人受全球金融危機影響，以及自身經(jīng)營管理方面等原因，發(fā)生經(jīng)營

46、困難，造成嚴重資不抵債，不能到期歸還借款。2009年度，該行下轄楊汛橋支行借款企業(yè)紹興縣旺家紡織有限公司，以及其他借款企業(yè)和個人，因經(jīng)營不善，不能歸還借款。該行為減少損失，及時對一些借款企業(yè)和個人提起訴訟。2008年全年訴訟標的為37400850元，其中30400000元歸還落實，3720850元尚在審理中，其余3280000元尚在執(zhí)行中。2010年全年訴訟標的為4641.6萬元，其中2935.18萬元歸還落實，余1706.42萬元尚在

47、審理執(zhí)行中。</p><p>　　除此之外，借款人因遭受不可抗拒的因素影響，致使貸款形成不良貸款。各種自然災害，如地震的出現(xiàn)，山洪的暴發(fā)，颶風的驟起，久旱無雨、農(nóng)作物遭病蟲害侵襲等。由于我國農(nóng)業(yè)的基礎較薄弱，農(nóng)業(yè)耕作的機械化程度相對較低，農(nóng)民抗御自然災害風險能力較低，大多數(shù)地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農(nóng)貸款收回的不確定性和貸款的風險性。一旦遇到自然災害，農(nóng)作物減產(chǎn)，農(nóng)業(yè)欠收，直接影響農(nóng)民收入，影響貸款的歸

48、還。</p><p>　　例如2009年的暴雨導致紹興市田家山村的櫻桃欠收，不僅影響了農(nóng)民的收入，也是的櫻桃合作社向農(nóng)村合作銀行的貸款未能按時支付，在一定程度上影響了農(nóng)村合作銀行不良貸款的產(chǎn)生。</p><p>　　3.2 紹興縣農(nóng)村合作銀行自身原因</p><p><b>　　3.2.1操作原因</b></p><p>

49、;　　貸前調(diào)查和貸款審查不嚴。貸前調(diào)查和貸款審查是貸款業(yè)務的首要環(huán)節(jié)。紹興縣農(nóng)村合個別經(jīng)辦人員自身風險管理意識淡泊，警惕性不高，在貸前調(diào)查和貸款審查中存在著很多問題。</p><p>　　例如:紹興合作銀行因對紹興縣旺家紡織有限公司的相關信息了解不詳細;對貸款相關材料的真實性、合法性審查不嚴;對有瑕疵的材料沒有進行深入的調(diào)查核實，不知道該連續(xù)幾年公司經(jīng)營不善，使得為今后形成不良貸款埋下了隱患。</p>

50、<p>　　貸后管理流于形式。近年來，紹興縣農(nóng)村合作銀行信貸業(yè)務也得到了較大的發(fā)展，5年間貸款總額增長了三倍多。由于各類貸款客戶眾多，也使相應的貸后管理的工作顯得十分煩雜無序。往往存在著資料移交配合不力，檔案管理不規(guī)范，抵押物審查不規(guī)范等。且經(jīng)常會出現(xiàn)抵押物的貶值，甚至是資料丟失等情況。另外，紹興縣在貸款業(yè)務量不斷擴大的情況下，人力不足。貸款經(jīng)辦人員幾乎每人手中都有數(shù)筆貸款業(yè)務，工作過于繁重，以致貸后管理工作根本無法跟上，

51、無法及時了解貸款客戶經(jīng)濟及家庭變化的情況。當風險來臨時，信用社往往處于被動狀態(tài)。</p><p>　　3.2.2 管理層水平低下</p><p>　　首先，管理層思想認識不到位。我國的農(nóng)村合作銀行由于基礎差、底子薄、管理體制特殊、歷史包袱沉重，具體情況十分復雜，也嚴重制約了合作銀行發(fā)展的步伐。目前，很多農(nóng)村合作銀行還沒有從原來的“粗放式”的經(jīng)營管理模式里走出來，紹興縣農(nóng)村合作銀行也不例外。

52、信用社各級領導風險內(nèi)控意識淡薄，對內(nèi)控機制建設也存在認識上的差距，沒有達成共識。雖然該行已經(jīng)初步建立了有效的法人治理結構，覆蓋各項業(yè)務的風險防控制度，但離現(xiàn)代公司治理的要求有待進一步努力。</p><p>　　其次，信貸管理程序不規(guī)范。權責不統(tǒng)一，貸款立項、調(diào)查、評估、審查、決策、發(fā)放、檢查、監(jiān)督、收回等諸多環(huán)節(jié)分工不合理，權責不匹配，缺乏有效的協(xié)調(diào)和相互制約監(jiān)督；內(nèi)部稽核力量薄弱，未確立獨立的稽核地位，人員不足

53、，稽核頻率和覆蓋面不夠，稽核手段落后，無法對內(nèi)部管理及信貸風險形成有效監(jiān)督。</p><p>　　除上述之外，內(nèi)控制度有效性方面。信貸業(yè)務方面，還存在貸款集中度相對偏高，個別借款人之間存在互保等情況，在貸后管理、信貸檔案管理及承兌匯票管理等方面有待加強；計算機信息系統(tǒng)方面，受省聯(lián)社系統(tǒng)制約，信息檢索和輸出能力較弱、部分功能缺失、業(yè)務高峰時響應速度較慢。</p><p>　　3.2.3 法人

54、治理結構不完善</p><p>　　內(nèi)部人控制的問題仍然很嚴重。所謂農(nóng)村信用社“內(nèi)部人控制”，是指由于分散的股東不具備參與高階層管理的影響力、知識和經(jīng)驗，合作銀行的經(jīng)理職位由具有金融知識和企業(yè)管理經(jīng)驗的經(jīng)營專家擔任，在這種委托代理制下，紹興縣農(nóng)村合作銀行所有權與控制權相分離，銀行各種經(jīng)營和管理活動基本上由經(jīng)營管理者完全操控，它表現(xiàn)在銀行管理層特別是理事長或行長一人獨斷專行，社員無法參與管理和監(jiān)督。2010年末董事

55、會共有董事17名，包括獨立董事1名。其中內(nèi)部董事4名，外部董事13名，為第二屆股東代表大會第一次會議選舉產(chǎn)生。但銀行的日常事務的處理與控制權等則由行長方云海，副行長章偉東、錢荷根所負責。</p><p>　　在這樣的體制下，與合作銀行行長的權責不匹配，他往往承擔了多數(shù)的貸款發(fā)放及回收工作。在資金短缺的農(nóng)村中，容易滋生腐敗，產(chǎn)生了尋租的空間。本來無法取得貸款的信用較低的人也能通過不正常的途徑獲得；本來到期的貸款往往

56、通過灰色途徑，在管理層的幫助下，以借新債還舊債，虛假破產(chǎn)等手段達到不償還到期債務的目的。在這樣的情況下，很多貸款更加難以按期收回，甚至無法收回。</p><p>　　3.2.4 信貸人員素質(zhì)的制約</p><p>　　人是事業(yè)成敗的關鍵因素之一。信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業(yè)財務管理、法律制度等業(yè)務知識外，還必須具有誠實的品格和強烈的責任心。信貸工作人員的素質(zhì)直接影響到貸款的質(zhì)量

57、，尤其是在管理體制不健全、貸款運作不規(guī)范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當前紹興農(nóng)村合作信貸人員的數(shù)量有限，部分人員素質(zhì)不高，難以進行貸款的科學決策和有效管理，違規(guī)放貸時有發(fā)生。在執(zhí)行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現(xiàn)象。</p><p>　　在風險的預測方面，有的信貸人員缺乏科學的理論知識，憑主觀經(jīng)驗的成分較重，用經(jīng)驗代替制度。對于即將產(chǎn)生風險的貸款，不能拿出一套完整的防范措施

58、和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費和錯過了清收不良貸款的有利時機。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”工作主動性差，缺乏開拓創(chuàng)新精神，不能干好自己的本職工作。這些人為因素都加大了貸款的風險。</p><p><b>　　3.3農(nóng)業(yè)風險</b></p><p>　　當前我國的農(nóng)業(yè)仍處于傳統(tǒng)農(nóng)

59、業(yè)階段，是一個風險較高的行業(yè)，其受外部因素諸如氣候等影響較大。農(nóng)業(yè)固有的風險導致農(nóng)民收入的不穩(wěn)定，在農(nóng)業(yè)歉收的年份，農(nóng)村合作銀行的信貸風險就較大。在轉型社會中，一些企業(yè)和個人從自身利益出發(fā)，以一些低效的劣質(zhì)資產(chǎn)抵償信用社債務導致信貸資金不斷流失，并且逐漸演變?yōu)榻鹑陲L險。特別是農(nóng)村合作銀行的服務對象大都是農(nóng)民，相對來說農(nóng)民受教育較少、信用觀念，法律意識淡薄“，賴賬戶、釘子戶”多，容易產(chǎn)生道德風險。農(nóng)民的法制觀念不強，對違約的風險或后果認識

60、不夠，往往會對貸款的回收產(chǎn)生不利影響。</p><p>　　4 解決紹興縣農(nóng)村合作銀行不良貸款的對策</p><p>　　4.1 和政府共同營造信用環(huán)境</p><p>　　社會信用環(huán)境不好是不良貸款形成的原因之一，也是清收不良貸款的主要障礙，這是一項社會工程。</p><p>　　2003年國務院下發(fā)的深化農(nóng)村信用社改革試點方案明確提出農(nóng)村

61、信用社歸“地方政府負責”。就是省級政府負責，紹興縣農(nóng)村合作銀行的風險實質(zhì)也是浙江省政府的風險，農(nóng)信部門要及時準確的向政府反映不良貸款情況，引起重視并幫助解決面臨的困難，以政府的領導能力，支持農(nóng)村合作銀行清收不良貸款，動員各級政府、公檢法、工商、稅務部門加大對逃、廢、賴債企業(yè)和個人的打擊力度，規(guī)范市場行為，倡導誠實守信，營造良好的社會信用環(huán)境，利于農(nóng)村信用社更好地清收不良貸款。</p><p>　　推進涉黨政部門貸

62、款的清收。紹興縣農(nóng)村合作銀行要借建設社會主義新農(nóng)村、深化農(nóng)村信用改革之機，爭取地方黨政的支持，把清收黨政職能部門和公務員自貸、擔保、介紹貸款作為政府形象建設的內(nèi)容，借助行政力量，以有關法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀、政紀為手段，推進涉黨政部門貸款的清收。對公務員自借、介紹、擔保形成的不良貸款，責成在期限內(nèi)償還貸款本息。對政府職能部門自借、擔保和行政干預形成的不良貸款，分清、落實責任進行清收。同時充分運用村集體資產(chǎn)清收村集體不良貸款，減少農(nóng)村合作

63、銀行貸款損失。一是通過代管出租收貸。積極與政府部門、村委會協(xié)商，以代管出租村集體有房屋、池塘、林地、果園等資產(chǎn)方式，將租金收人歸還貸款本息。二是通過拍賣經(jīng)營權收貸深人摸清村集體現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，爭取將“機動地”、“三荒地”、水利設施等經(jīng)營權交由農(nóng)村合作銀行公開拍賣，以拍賣收人償還貸款本息。</p><p>　　在國家政策的扶持下，紹興縣農(nóng)村合作銀行應比照商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的方式，以資產(chǎn)管理公司剝離農(nóng)村合作銀行的部分

64、不良貸款。資產(chǎn)管理公司能夠以其專業(yè)化、多樣化的手段，市場化處置不良貸款是最佳選擇，可以借鑒金融資產(chǎn)管理公司的經(jīng)驗，實行捆綁出售、拍賣、債轉股、債務重組、債權轉等方式盤活不良貸款還應充分利用政府的政策扶持，通過中央銀行票據(jù)的置換等手段盡快改善農(nóng)村合作銀行的資產(chǎn)質(zhì)量針對歷史遺留的貸款問題，按照政府支持和市場手段相結合的原則，爭取地方政府無償贈予現(xiàn)金或者其他優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良資產(chǎn)等手段消化歷史包袱。</p><p>　　

65、4.2 對債務人的教育宣傳</p><p>　　強化宣傳教育，提高貸款責任人的法制觀念，增加貸款大戶的違約風險、責任意識，使其意識到違約會存在較高的機會成本，從而促進其對債務責任的履行當然這些宣傳教育是建立在違約能夠帶來一定的機會成本的基礎上的。</p><p>　　例如到期債務的拖欠會受到一定程度的處罰，而且這種處罰是其必須承擔的。這就要求政府及司法部門在幫助農(nóng)村信用社執(zhí)行貸款回收的處理

66、中，落實處罰措施的執(zhí)行 只有人們認識到違約會真正的受到處罰，他們才會比較違約的收益和成本，從而不去選擇違約。</p><p>　　4.3 銀行自身采取相應措施</p><p>　　4.3.1 建立監(jiān)督體制</p><p>　　把三權分立”即決策、執(zhí)行、監(jiān)督的思想引入的銀行內(nèi)部的監(jiān)督，完善合作銀行的法人治理結構。即設立信用社內(nèi)部的類似于現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)事會的獨立的監(jiān)督機構和

67、股東代表會，在人員配置及權責設定上，確保內(nèi)部監(jiān)督機構的獨立性。建立由內(nèi)部監(jiān)督機構主導的內(nèi)部審計制度，加強對合作銀行經(jīng)營活動，設融資活動的審核監(jiān)督，以此在完善內(nèi)部制度的同時，也能夠限制管理層尤其是銀行高層在貸款發(fā)放過程中的主導控制權，減少因權力集中而造成的腐敗的產(chǎn)生，促進貸款發(fā)放及收回的規(guī)范性。</p><p>　　另一方面，采取政府審計的方式，加大對合作銀行的經(jīng)營活動的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督往往容易受到管理層的限制，因而

68、其作用的發(fā)揮并不能得到完全的保證，這就需要結合外部的政府。審計的方式，對合作銀行經(jīng)營活動，尤其是貸款發(fā)放過程中的違法違規(guī)現(xiàn)象給予及時的發(fā)現(xiàn)和處理不管是內(nèi)部審計，還是來自于政府的審計，其作用的發(fā)揮往往取決于政策的執(zhí)行力上，農(nóng)村合作銀行現(xiàn)有的制度設計上也不乏對內(nèi)部監(jiān)管及貸款審批等的要求，但其作用非常有限，究其原因，往往是政策的執(zhí)行力不夠，而執(zhí)行力的不夠往往又源于員工及外部監(jiān)管人員的風險觀念、責任意識的淡薄。因此這又要求從宣傳，教育及制定激勵

69、制度的角度來促進監(jiān)管制度的完善。</p><p>　　4.3.2建立激勵機制</p><p>　　一項政策或措施的順利執(zhí)行往往緣于監(jiān)督和激勵兩個方面。在完善內(nèi)外部監(jiān)督的同時，需要制定針對內(nèi)部員工及管理者的相應的激勵制度，將貸款的審核、發(fā)放、使用監(jiān)督，收回等各個環(huán)節(jié)與相應的員工或管理層的工資獎金等收益相聯(lián)系，使得他們有認真完成工作的動力，不同的業(yè)務環(huán)節(jié)需要根據(jù)不同的業(yè)務性質(zhì)和工作類型來制定相

70、適應的激勵措施。</p><p>　　要把清收不良貸款提升到企業(yè)興衰的高度來認識和重視。它關系全局，一票否決。工作安排上必須放在首位，人員安排上集中力量，盡力減少其它科室或崗位人員，充實清收隊伍。銀行組建清收大隊，設立若干清收小組，專職清收大額和難度大的不良貸款，小額不良貸款由基層負責清收，根據(jù)不良貸款情況和清收人員的特點落實任務、落實措施，落實報酬，充分調(diào)動清收人員的積極性。銀行還要成立依法收貸辦公室，聘請法律

71、專家，集中辦理案件訴訟工作，提高工作效率。另外，要在清收不良貸款攻堅戰(zhàn)中鍛煉干部，考核干部，提拔干部，尤其是不能清收不良貸款的高管就是不合格的高管，要及時進行調(diào)整。</p><p>　　將清收不良貸款與農(nóng)村合作銀行、基層信用社主任的業(yè)績考核和工資分配掛鉤，定期兌現(xiàn)獎懲，加大清收力度。通過把清收、盤活不良貸款作為競聘上崗、評優(yōu)、評先的重要依據(jù)，將信貸人員工資收人與清收不良貸款聯(lián)系起來，允許農(nóng)村合作銀行適當提高清收不

72、良貸款本息的手續(xù)費提成標準等手段，提高信貸人員清收不良貸款的積極性，有效激勵農(nóng)村合作銀行人員清收貸款。</p><p>　　并可采取以下三種措施。一是為各項貸款建立各自的監(jiān)測臺賬，為每一個客戶建立經(jīng)濟檔案。掌握好各個企業(yè)客戶法人代表的經(jīng)濟狀況以及企業(yè)主管部門的資產(chǎn)情況等，掌握個人客戶的社會關系、家庭經(jīng)濟狀況、家庭收人情況等，以便分析、采取相應的措施，以達到及時還貸目的。二是做好不良貸款的月末、季末的預測工作。提前

73、對當月、季末不良貸款余額、結構、清收情況進行及時預測，針對變動情況采取相應的措施，把握清收進度。三是對不可抗拒因素形成的新的不良貸款，經(jīng)核查認定后，允許銀行在每年計提的呆帳準備的范圍內(nèi)當年消化，使得雙呆貸款科目年內(nèi)不留余額。四是對因違法犯罪行為所導致的的新增不良資產(chǎn)，除追究當事人的刑事責任外，經(jīng)銀行核查認定后，屬無法追回的，可納入當年呆帳核銷計劃，對仍可追償?shù)目蓵簳r上劃銀行集中管理，進行繼續(xù)追償。</p><p>

74、;　　4.3.3建立清收機制</p><p>　　科學發(fā)展以人為本，農(nóng)村合作銀行不良貸款的形成，人的因素第一，而抓好清收還是要靠人。銀行必須加強隊伍建設，打造一支政治思想好，業(yè)務素質(zhì)高，攻堅能力強的干部員工隊伍。要認真研究和解決如何調(diào)動員工積極性的問題，增強企業(yè)的凝聚力、感召力和隊伍的戰(zhàn)斗力，統(tǒng)一思想，鼓舞士氣，激發(fā)熱情，真抓實干，才能更好地完成清收工作任務。</p><p>　　及早解決

75、帶“病”工作或停止工作的違規(guī)信貸人員，做出處置。對于應該開除或者處分的員工，不能久拖不決，應及時作出相應的處理，以免造成不良影響。對資金損失嚴重并不積極清收的堅決依據(jù)規(guī)定進行處置，對造成損失不大并積極清收的責任人員可以免予處理，實行上崗清收，發(fā)揮清收作用。還要堅持對歷史問題從輕，對新出現(xiàn)違規(guī)放款從重的原則，堅決打擊新的違法違規(guī)問題?？刹捎孟铝写胧?lt;/p><p>　　一是要完善以審貸分離為核心的風險約束體系。貸

76、款審查委員會應按照貸款的“三查”原則，嚴格審查新增貸款企業(yè)的信用情況，落實擔保和有效抵押。審查委員會對貸款決策要進行集體審批，減少決策失誤，防范不良貸款的產(chǎn)生，使風險在貸款前得到控制。</p><p>　　二是要落實責任追究制。每一筆貸款必須事前簽訂貸款第一責任人責任書，落實風險責任，不良貸款形成后，要實行嚴格的問責制，對第一責任人和相關責任人員進行責任追究。</p><p>　　三是要加

77、強對內(nèi)授權、對外授信的管理。聯(lián)社業(yè)務管理部門要根據(jù)信用社的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營實力和經(jīng)濟效益，實施不同程度的授權。對高風險業(yè)務上收審批，低風險業(yè)務下放管理。授權、授信應視具體情況進行必要的定期調(diào)整和期間調(diào)整。</p><p>　　4.3.3提高員工素質(zhì)</p><p>　　員工的素質(zhì)是企業(yè)素質(zhì)的集中重現(xiàn)，提高信貸人員整體素質(zhì)是改善農(nóng)村合作銀行信貸質(zhì)量的關鍵。</p><p&g

78、t;　　一是要合理核定信貸崗位，充實調(diào)整信貸人員，使信貸人員數(shù)量達到員工總人數(shù)的30%。要優(yōu)先選拔年輕的、文化層次較高的，思想作風優(yōu)良、與農(nóng)民感情深厚的人員，把他們充實到信貸崗位鍛煉。成績突出的，要優(yōu)先提拔，提高信貸人員的群體活力。</p><p>　　二是強化員工培訓，提高信貸隊伍的整體素質(zhì)。通過建立規(guī)范的培訓管理程序，保持信貸人員教育、培訓、技能、經(jīng)驗、職務鍛煉、知識更新等工作的持續(xù)開展。重點對信貸人員進行敬

79、業(yè)愛崗教育和責任心的培養(yǎng)，積極培育其市場意識、營銷意識、分析問題和解決問題的能力。</p><p>　　三是建立貸款責任追究制，切實加大對違規(guī)違紀放貸行為的查處力度。繼續(xù)嚴格執(zhí)行貸款發(fā)放的終身責任追究制。進一步完善貸款實行“四包”（即包放、包管、包收、包效益）的內(nèi)容，并加強經(jīng)常性的檢查和考核。</p><p>　　4.4 加強銀保合作，分散農(nóng)業(yè)風險</p><p>

80、　　只有農(nóng)村居民的收入增加了，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展了，貸款的風險才會在根本上減少。在財力可承受的范圍內(nèi)，擴大地方政府的農(nóng)業(yè)保險補貼政策和稅收優(yōu)惠政策來支持農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，由財政結合農(nóng)村地方實際，提取部分資金，投入到投保農(nóng)戶的保費補貼；因地制宜的制定符合地方特色的保險項目，加強農(nóng)民的風險抵抗能力，根據(jù)各個地方農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期，農(nóng)作物產(chǎn)品特色和氣候 環(huán)境條件以及農(nóng)村企業(yè)的資源 產(chǎn)品的不同，制定適合地方的保險項目，以此吸引更多的農(nóng)戶加入到投保行列當中。&

81、lt;/p><p>　　上述各項措施的實施是相互影響，相互關聯(lián)的，它們的作用效果相互依賴，具有內(nèi)在的聯(lián)系，組成了治理和防范的綜合體系 另外不良貸款的收回應考慮成本收益分析，在上述政策的制定時，不能僅僅考慮其能否收回問題貸款，更要考慮的是收回所帶來的成本，如果收回的成本很高，則要考慮是否采用這些措施，或尋找更加簡單的方法來達到回收的目的。</p><p><b>　　結 論</

82、b></p><p>　　化解不良資產(chǎn)是農(nóng)村合作銀行消除負擔的便捷途徑之一，但不良資產(chǎn)處置是一把雙刃劍 ，運用不好，會出現(xiàn)涸澤而漁，兩敗俱傷的結果；運用得當，可以放水養(yǎng)魚，使合作銀行與債務人最終實現(xiàn)互利雙贏，因此，正確處置和經(jīng)營不良資產(chǎn)對于農(nóng)村合作銀行健康發(fā)展具有重要意義。</p><p>　　本文通過對紹興縣農(nóng)村合作銀行案例的分析，首先闡述了農(nóng)村合作銀行在中國的發(fā)展情況以及不良貸款

83、的現(xiàn)狀，其次從貸款風險五級分類情況和按四級分類口徑貸款情況還有資產(chǎn)減值準備計提及呆賬核銷情況來分析改銀行不良貸款的現(xiàn)狀，然后結合該行實際分析不良貸款的成因，在此基礎上尋求不良貸款的處理路徑及方式，為該行更好的發(fā)展借貸業(yè)務，規(guī)避不良貸款起到參考的作用。</p><p>　　紹興縣銀行正在隨著浙江農(nóng)業(yè)的發(fā)展不斷向前，對規(guī)避與處理不良貸款的方法會隨著銀行管理水平的不斷提高而提高，并實現(xiàn)紹興縣合作銀行的長足發(fā)展。<

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