2014年重點稅源企業(yè)報表填報說明

1、<p><b>　　附件2</b></p><p>　　2018年重點稅源監(jiān)控報表填報說明</p><p>　　●2018年全國獨立納稅的重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內容共分為5張報表，分別為：</p><p>　　XXB表《2018年重點稅源監(jiān)控企業(yè)基本信息表》；</p><p>　　B1表《2018年 月重點

2、稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》；</p><p>　　B2表《2018年 月重點稅源企業(yè)主要產品與稅收信息（月報）表》；</p><p>　　B3表《2018年 季度重點稅源企業(yè)財務信息（季報）表》；</p><p>　　B4表《重點稅源企業(yè)景氣調查問卷（季報）表》。</p><p><b>　　●計量和金額單位</b>&

3、lt;/p><p>　　除“稅率”指標為“百分數(shù)”,“平均職工人數(shù)”指標為“人”和“面積”指標為“平方米”外,各項指標的計量單位均按標明的計量單位填寫，主要產品表中第三產業(yè)產品（服務）如沒有相應計量單位，可以不用填寫，僅需要企業(yè)填寫產品銷售收入、應納稅收收入等指標，本表的金額單位除價格外一律萬元。</p><p><b>　　●小數(shù)位數(shù)</b></p>&l

4、t;p>　　金額單位按萬元后保留兩位小數(shù)；各項指標一律不書寫千分號。</p><p>　　●報表指標口徑說明序號均按照各個報表指標在軟件任務中所對應的行號或列號來表示。</p><p>　　●本表填報的各項指標均為本企業(yè)實際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內。</p><p>　　一、XXB表《2018年重點稅源企業(yè)基本信息表》填報說明</p>

5、;<p>　　《2018年重點稅源企業(yè)基本信息表》（簡稱《基本信息表》）是記錄和反映重點稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報表。共34項指標，另附36個備用字段?！痘拘畔⒈怼纺瓿跻淮涡蕴顖?隨月報或季報一同上報,年內可隨時調整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標，請嚴格按照軟件任務所列內容選擇。各指標填報說明如下：</p><p>　　1.原納稅人識別號：（必填）</p><p>

6、　　納稅人識別號是重點稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務登記證上的代碼填寫。如果一個企業(yè)法人在兩個以上行政區(qū)域內獨立納稅的，應按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。已變更為統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，必須同時填寫納稅人識別號。</p><p>　　2.18位統(tǒng)一社會信用代碼：</p><p>　　2015年10

7、月1日以后的新辦企業(yè)、相關信息變更的企業(yè)，按照18位“統(tǒng)一社會信用代碼”填寫。</p><p>　　3.企業(yè)名稱：（必填）</p><p>　　要求按企業(yè)稅務登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡化。</p><p>　　4.國民經濟行業(yè)類別代碼：（必填）</p><p>　　本年國民經濟行業(yè)類別與金稅三期行業(yè)代碼保持一致，企業(yè)應根據(jù)在稅種登記

8、表里的行業(yè)明細信息填寫。</p><p>　　5.戰(zhàn)略性新興產業(yè)：下分：</p><p>　?。?）節(jié)能環(huán)保產業(yè)；</p><p>　?。?）新一代信息技術產業(yè)；</p><p><b>　?。?）生物產業(yè)；</b></p><p>　?。?）高端裝備制造產業(yè)；</p><p&

9、gt;<b>　?。?）新能源產業(yè)；</b></p><p><b>　　（6）新材料產業(yè)；</b></p><p>　?。?）新能源企業(yè)產業(yè)；</p><p><b>　　（8）無新興產業(yè)。</b></p><p>　　結合國家統(tǒng)計局下發(fā)的《戰(zhàn)略性新興產業(yè)分類（2012）（試

10、行）》、以及國家發(fā)展改革委會同多部門起草的《戰(zhàn)略性新興產業(yè)重點產品和服務指導目錄》，根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，本年只選擇企業(yè)最主要的一項新興產業(yè)選項，沒有的選“無戰(zhàn)略性新興產業(yè)代碼”。</p><p>　　6.企業(yè)工商登記注冊類型代碼：（必填）</p><p>　　本年企業(yè)工商登記注冊類型與金稅三期工商登記信息代碼保持一致，企業(yè)應根據(jù)在稅務登記表里的登記注冊類型填寫。</p>

11、<p>　　7.企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時間：（必填）</p><p>　　是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時間。</p><p>　　8.主要投資方所屬國家或地區(qū)：</p><p>　　本指標主要由港、澳、臺商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)選擇填寫對企業(yè)擁有主要控制權的投資人所屬的國家（或地區(qū)），中外合資企業(yè)或中外合作企業(yè)按外方最大股東所屬國家（

12、或地區(qū)）填寫。</p><p>　　9.集團公司情況：（必填）</p><p>　?。?）非集團隸屬關系的一般企業(yè)；</p><p>　?。?）集團母公司（核心企業(yè)）；</p><p>　　（3）集團母公司（集團總部）僅有相應集團的管理職能，卻沒有實際經營業(yè)務的集團總部機構；</p><p>　?。?）集團成員公司。&

13、lt;/p><p>　　10.所屬企業(yè)集團：</p><p>　　是指對企業(yè)擁有控制權的企業(yè)集團，分為中央企業(yè)集團、港澳臺及外國企業(yè)集團、地方企業(yè)集團及其他企業(yè)集團。由集團下屬企業(yè)單位填報。</p><p>　　11.企業(yè)財務核算方式及報表期：（必填）</p><p>　?。?）獨立核算按月編制財務報表：選此項的企業(yè)必須按月填報B1表，按季填報B

14、3、 B4表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。按照重點稅源財務報表編報范圍，下分：</p><p><b>　　A.編報匯總報表；</b></p><p><b>　　B.編報合并報表；</b></p><p>　　C.編報本企業(yè)報表。</p><p>　　（2）獨立核算按季編制財務報表：選此項

15、的企業(yè)仍須按月填報B1表（應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報B3表和B4表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。按照重點稅源財務報表編報范圍，下分：</p><p><b>　　A.編報匯總報表；</b></p><p><b>　　B.編報合并報表；</b></p><p>

16、;　　C.編報本企業(yè)報表。</p><p>　　（3）非獨立核算不編制財務報表：選此項的企業(yè)填寫B(tài)1表的其它指標（166行－180行）），如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。 </p><p>　　12.增值稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，下分：<

17、;/p><p>　　A.獨立繳納增值稅的納稅人；</p><p>　　B.統(tǒng)一核算增值稅的總公司：經稅務機關批準由總公司統(tǒng)一核算的增值稅納稅人，由分公司屬地預繳的增值稅部分，總公司用“應納稅調整額”指標調減總公司應納數(shù)；</p><p>　　C.屬地預繳增值稅的分公司：指經稅務機關批準由總公司統(tǒng)一核算的增值稅納稅人分公司屬地預繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標，需要將屬

18、地預繳增值稅數(shù)額用“應納稅調整額”指標調增分公司的應納數(shù)。</p><p>　?。?）按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；</p><p>　　（3）其他方式繳納增值稅的納稅人；</p><p>　?。?）不繳納增值稅的納稅人。</p><p>　　13.增值稅出口退稅方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人

19、實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）未實行免抵退稅辦法的納稅人</p><p>　?。?）實行免抵退稅辦法的一般納稅人</p><p>　?。?）實行免退稅辦法的一般納稅人</p><p>　?。?）實行先征后退辦法的一般納稅人</p><p>　　（5）實行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人<

20、;/p><p>　　14.增值稅應稅服務類型：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。納稅人應根據(jù)在稅種登記表里的增值稅應稅服務類型填寫。</p><p>　　15.消費稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）按法定稅率（額）繳納消費稅的納稅人；</p>

21、;<p>　?。?）代扣代繳消費稅義務人；</p><p>　?。?）按其他方式繳納消費稅的納稅人；</p><p>　?。?）不繳納消費稅的納稅人。</p><p>　　16.消費稅主要品目情況：</p><p>　　與金稅三期消費稅主要品目保持一致，根據(jù)納稅人消費稅稅種登記信息填寫。</p><p>

22、　　17.企業(yè)所得稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）實行據(jù)實預繳的納稅人，下分：</p><p>　　A.獨立預繳企業(yè)所得稅的納稅人；</p><p>　　B.按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；</p><p>　

23、　C.匯總下級公司預繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；</p><p>　　D.上報上級公司預繳所得稅的企業(yè)：指財務獨立核算，企業(yè)所得稅由上級單位集中預繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業(yè)所得稅的各項指標；</p><p>　　E.總分機構納稅人中的總機構納稅人；</p><p&g

24、t;　　F.總分機構納稅人中的分支機構納稅人。</p><p>　　（2）實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人，下分：</p><p>　　A.獨立預繳企業(yè)所得稅的納稅人；</p><p>　　B.按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；</p><p>　　C

25、.匯總下級公司預繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；</p><p>　　D.上報上級公司預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財務獨立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級單位集中預繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業(yè)所得稅的各項指標;</p><p>　　E.總分機構納稅人中的總機構納稅人；</p><p>　　F.總分機構

26、納稅人中的分支機構納稅人。</p><p>　?。?）核定征收的納稅人，下分：</p><p>　　A.按收入總額核定應納稅所得額的納稅人（核定應稅所得率）；</p><p>　　B.按成本費用核定應納稅所得額的納稅人；</p><p>　　C.按經費支出換算應納稅所得額的納稅人。</p><p>　?。?）按照

27、稅務機關確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，下分：</p><p>　　A.總分機構納稅人中的總機構納稅人；</p><p>　　B.總分機構納稅人中的分支機構納稅人；</p><p><b>　　C.其他納稅人。</b></p><p>　?。?）不繳納企業(yè)所得稅的納稅人</p><p&g

28、t;　　18.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，享受兩項或兩項以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項政策填報。</p><p>　　（1）無所得稅優(yōu)惠政策；</p><p>　?。?）免征與減征優(yōu)惠；</p><p>　　A.從事農、林、牧、漁業(yè)的所得；</p><p>　　B.

29、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；</p><p>　　C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；</p><p>　　D.符合條件的技術轉讓所得。</p><p>　　（3）高新技術企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　　A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；</p><p>

30、;　　B.經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策；</p><p>　　C.新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免；</p><p>　　D.新技術企業(yè)資格復審期間企業(yè)所得稅預繳規(guī)定。</p><p>　?。?）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　?。?）加計扣除優(yōu)惠；</p><p><b>

31、;　　A.研究開發(fā)費；</b></p><p>　　B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。</p><p>　　（6）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　　（7）加速折舊優(yōu)惠；</p><p>　?。?）減計收入優(yōu)惠；</p><p>　　（9）稅額抵免優(yōu)惠；</p><p>　　（10）

32、民族自治地方的優(yōu)惠；</p><p>　　（11）非居民企業(yè)的優(yōu)惠；</p><p>　?。?2）特殊行業(yè)優(yōu)惠；</p><p><b>　?。?3）其他優(yōu)惠。</b></p><p>　　19.企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關系：（必填）</p><p>　　核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實際情況選項

33、填寫。</p><p><b>　?。?）國稅；</b></p><p><b>　　（2）地稅。</b></p><p>　　20.企業(yè)所得稅申報周期：</p><p>　　根據(jù)納稅人的企業(yè)所得稅申報周期選擇填寫，與金稅三期代碼保持一致。</p><p><b>

34、　　（1）季報；</b></p><p><b>　?。?）月報；</b></p><p><b>　?。?）其他。</b></p><p>　　21.執(zhí)行企業(yè)會計制度或準則：（獨立核算、編制會計報表的企業(yè)必填）</p><p>　　根據(jù)企業(yè)實際執(zhí)行的企業(yè)會計制度或準則情況選擇填寫

35、，與金稅三期代碼保持一致。</p><p>　　22.原營業(yè)稅品目：</p><p>　　按照營業(yè)稅主要品目情況選擇填報，與金稅三期營業(yè)稅品目保持一致。</p><p>　　23.企業(yè)規(guī)模（工業(yè)和信息化部標準）：</p><p>　　根據(jù)《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）相關內容進行劃分，下分：<

36、/p><p><b>　　(1)大型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(2)中型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(3)小型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(4)微型企業(yè)；</b></p><p><

37、;b>　　（5）其他。</b></p><p>　　24.主管國稅機關：（必填）</p><p>　　指本表所上報的縣國稅局。本指標由系統(tǒng)直接產生。</p><p>　　25.主管地稅機關：（必填）</p><p>　　指本表所上報的縣地稅局。本指標由系統(tǒng)直接產生。</p><p>　　26.法定代表

38、人：（必填）</p><p>　　指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨立納稅單位填寫所屬上級企業(yè)法定代表人姓名。</p><p>　　27.財務負責人：（必填）</p><p>　　指納稅組織、單位的財務負責人。對于非法人獨立納稅企業(yè)填寫負責納稅申報表工作人員的姓名。</p><p>　　28.填報人姓名：（必填）</p>

39、<p>　　填寫本企業(yè)填報重點稅源報表人員姓名。</p><p>　　29.填報人聯(lián)系電話：（必填）</p><p>　　填寫本企業(yè)填報重點稅源報表人員電話。</p><p>　　30.企業(yè)地址：（必填）</p><p>　　填寫本企業(yè)經營所在地的詳細地址。</p><p><b>　　31.監(jiān)控

40、級次：</b></p><p>　　本指標為方便各地分級監(jiān)控的需要而設，分為納入稅務總局監(jiān)控的企業(yè)、納入省稅務局監(jiān)控的企業(yè)、納入地市稅務局監(jiān)控的企業(yè)、納入縣區(qū)稅務局監(jiān)控和納入所（分局）監(jiān)控的企業(yè)等五個級次。對于各地降低標準擴大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報稅務總局，必須填報原實際監(jiān)控的級次（省級或省級以下）。</p><p><b>　?。?）稅務總局；</b&

41、gt;</p><p><b>　　（2）省稅務局；</b></p><p><b>　　（3）地市稅務局；</b></p><p><b>　　（4）縣區(qū)稅務局；</b></p><p><b>　　（5）所（分局）。</b></p>&l

42、t;p>　　32.企業(yè)國地稅屬性。</p><p><b>　　（1）國地共管；</b></p><p><b>　　（2）國稅管戶；</b></p><p><b>　　（3）地稅管戶。</b></p><p>　　33.上市公司上市地區(qū)：僅需上市公司企業(yè)填寫。<

43、/p><p><b>　　（1）非上市公司</b></p><p><b>　?。?）上海</b></p><p><b>　?。?）深圳</b></p><p><b>　?。?）香港</b></p><p><b>　　（

44、5）納斯達克</b></p><p><b>　　（6）美國證券</b></p><p><b>　?。?）紐約</b></p><p><b>　?。?）倫敦</b></p><p><b>　?。?）新加坡</b></p>&

45、lt;p>　　34.上市公司代碼：填寫上市公司股票代碼。在境內上市的公司需填寫以0、2、3、4、6、9為開頭的六位股票代碼；在境外上市的公司需填寫境外上市的股票代碼。</p><p>　　二、B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息月報表》填報說明</p><p>　　●B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計表。分“國內增值稅指標”“

46、國內消費稅指標”“企業(yè)所得稅指標”“進出口稅收指標”“印花稅指標”“其他稅收指標”“代扣代繳稅收指標”“各項收費指標”“其他指標”以及“月度財務指標”十部分共190項指標。其中3-192行所列指標為總局設置指標， 192行以后為各級稅務機關增加指標用的備用字段。</p><p>　　●《稅收月報表》的各項數(shù)據(jù)均應按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為稅務征收口徑，即本期已

47、繳稅款反映的是企業(yè)在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應繳稅款；本期應繳稅款主要反映企業(yè)本期生產經營活動所產生的應繳稅款，該稅款一般在下期申報繳庫。</p><p>　　●《稅收月報表》中，1－12月各類稅收指標和附列指標均應按月填報當期實際發(fā)生額，累計數(shù)由系統(tǒng)自動計算生成。</p><p>　　各項指標填報說明如下：</p><p>　?。ㄒ唬﹪鴥仍鲋?/p>

48、稅指標</p><p>　　3.按適用稅率征稅銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物、應稅勞務和應稅服務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示，不含代扣代繳、應稅服務扣除項目本期實際扣除金額）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。（

49、重要提示：經上級稅收機關批準由上級統(tǒng)一核算的增值稅納稅人，不填此項）。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第1欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　4.其中：應稅貨物銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法

50、規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第2欄“一般貨物及勞務和應稅服務--其中：應稅貨物銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--其中：應稅貨物銷售額”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　5.應稅勞務銷售額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率

51、計算增值稅的應稅勞務的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第3欄“一般貨物及勞務和應稅服務-應稅勞務銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--應稅勞務銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　6.納稅檢查調整的銷售額</p><p>　　填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查

52、發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第4欄“一般貨物及勞務和應稅服務--納稅檢查調整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--納稅檢查調整的銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　7.按簡易征收辦法征稅銷售額</p>

53、;<p>　　填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。對應口徑為：增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第5欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按簡易辦法計稅銷售額”與“即征即退貨物及

54、勞務和應稅服務--按簡易辦法計稅銷售額”之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”+第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”+第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售”本期數(shù)之和。</p><p>　　8.其中：納稅檢查調整的銷售額</p><p>　　填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整

55、的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第6欄“一般貨物及勞務和應稅服務--其中：納稅檢查調整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--其中：納稅檢查調整的銷售額”本月數(shù)之和。</p

56、><p>　　9.免、抵、退稅辦法出口銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第7欄“一般貨物及勞務和應稅服務--免、抵、退稅辦法出口銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--免、抵、退稅辦法出口銷售額”本月數(shù)之和。

57、</p><p><b>　　10.免稅銷售額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第8欄“一般貨物及勞務和應稅服務--免稅銷售額”與

58、“即征即退貨物及勞務和應稅服務--免稅銷售額”本月數(shù)之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第9欄“免稅銷售”+第13欄“出口免稅銷售”本期數(shù)之和。</p><p>　　11.服務、不動產和無形資產扣除項目本期扣除額</p><p>　　由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1-8行

59、第5列之和。</p><p>　　12.其中：17%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫17%稅率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1行第5列。</p><p>　　13.11%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫11%稅率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）

60、第2行第5列。</p><p>　　14.6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的扣除項目（不含金融商品轉讓）。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第3行第5列。</p><p>　　15.6%稅率的金融商品轉讓項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的金融商品轉

61、讓扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第4行第5列。</p><p>　　16.5%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫5%征收率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第5行第5列。</p><p>　　17.3%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫3%征收率的扣除項

62、目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第6行第5列。</p><p>　　18.服務、不動產和無形資產扣除項目期末余額</p><p>　　填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1-8行第6列之和。</p><p>　　19.外購可抵扣的固定資產金額</p><p>　　填寫納稅人本期外購的可

63、以抵扣銷項稅額的固定資產金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產進項稅額”指標所對應的固定資產金額填寫。</p><p><b>　　20.銷項稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。對應口徑為增值

64、稅納稅申報表（一般納稅人適用）第11欄“一般貨物及勞務和應稅服務--銷項稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--銷項稅額”之和。</p><p>　　21.其中:17%稅率的貨物及加工修理修配勞務</p><p>　　填寫17%稅率的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第1行第10列。</p><p>　　22.17%稅率的服

65、務、不動產和無形資產</p><p>　　填寫17%稅率的服務、不動產和無形資產的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第2行第14列。</p><p><b>　　23.13%稅率</b></p><p>　　填寫13%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第3行第10列。</p><p>

66、;<b>　　24.11%稅率</b></p><p>　　填寫11%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第4行第14列。</p><p><b>　　25.6%稅率</b></p><p>　　填寫6%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第5行第14列。</p>&l

67、t;p>　　26.2%、3%稅率（預繳）</p><p>　　填寫2%稅率或3%稅率（預繳）的銷項稅額。對應口徑為增值稅預繳申報表第6行第4列。</p><p><b>　　27.進項稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第12欄“一般貨物及勞務和應稅服務--進項稅

68、額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--進項稅額”之和。</p><p>　　28.按抵扣項目：固定資產進項稅額</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定資產進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關指標當月數(shù)填寫。對應口徑為固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表當期申報抵扣的固定資產進項稅額合計。</p><p>　　29.按憑證

69、種類：海關進口增值稅專用繳款書</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的其他抵扣憑證中海關進口增值稅專用繳款書可抵扣金額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次5的“稅額”。</p><p>　　30.按稅率：17%稅率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中17%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次2“稅額”。

70、</p><p>　　31.其中：有形動產租賃的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的17%稅率進項中的有形動產租賃的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次3“稅額”。</p><p>　　32.13%稅率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中13%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結

71、構明細表欄次4“稅額”。</p><p>　　33.11%稅率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中11%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次5“稅額”。</p><p>　　34.其中：運輸服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中運輸服務的進項稅額。對應口徑為本

72、期抵扣進項稅額結構明細表欄次6“稅額”。</p><p>　　35.電信服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中電信服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次7“稅額”。</p><p>　　36.建筑安裝服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中建筑安裝服務的進

73、項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次8“稅額”。</p><p>　　37.不動產租賃服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中不動產租賃服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次9“稅額”。</p><p>　　38.受讓土地使用權的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的

74、11%稅率進項當中受讓土地使用權的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次10“稅額”。</p><p>　　39.6%稅率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中6%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次11“稅額”。</p><p>　　40.其中：電信服務的進項</p><p>　　填

75、寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中電信服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次12“稅額”。</p><p>　　41.金融保險服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中金融保險服的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次13“稅額”。</p><p>　　42.生活服務的進項</p><

76、;p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中生活服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次14“稅額”。</p><p>　　43.取得無形資產的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中取得無形資產的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次15“稅額”。</p><p>　　44.5%征收率的進項<

77、/p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中5%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次16“稅額”。</p><p>　　45.其中：不動產租賃服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的5%征收率的進項當中不動產租賃服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次17“稅額”。</p><p>　　46

78、.3%征收率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中3%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次18“稅額”。</p><p>　　47.其中：貨物及加工、修理修配勞務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中貨物及加工、修理修配勞務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次19“稅額”。&l

79、t;/p><p>　　48.運輸服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中運輸服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次20“稅額”。</p><p>　　49.電信服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中電信服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次21“

80、稅額”。</p><p>　　50.建筑安裝服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中建筑安裝服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次22“稅額”。</p><p>　　51.金融保險服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中金融保險服務的進項。對應口徑為本期抵扣

81、進項稅額結構明細表欄次23“稅額”。</p><p>　　52.有形動產租賃服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中有形動產租賃服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次24“稅額”。</p><p>　　53.生活服務的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中生活服

82、務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次25“稅額”。</p><p>　　54.取得無形資產的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中取得無形資產的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次26“稅額”。</p><p>　　55.減按1.5%征收率的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵

83、扣的進項稅額當中減按1.5%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次27“稅額”。</p><p>　　56.用于購建不動產并一次性抵扣的進項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中用于購建不動產并一次性抵扣的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次29“稅額”。</p><p><b>　　57.通行費的進項<

84、/b></p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中通行費的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次30“稅額”。</p><p><b>　　58.上期留抵稅額</b></p><p>　　按規(guī)定須掛賬的納稅人按照貨物和勞務掛賬留抵稅額有關要求填寫。其他納稅人填寫前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，對有稅務機關批準的使用“

85、留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項扣減。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 第13欄“一般貨物及勞務和應稅服務--上期留抵稅額”本期和累計以及“即征即退貨物及勞務和應稅服務-上期留抵稅額”本期數(shù)三列之和。</p><p><b>　　59.進項稅轉出額</b></p><p>　　填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表

86、（一般納稅人適用）第14欄“一般貨物及勞務和應稅服務--進項稅轉出額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--進項稅額轉出”之和。</p><p>　　60.免抵退應退稅額</p><p>　　反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第15欄“免、抵、退應退稅額”。</p><p&

87、gt;　　61.按適用稅率計算檢查應補繳稅額</p><p>　　填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第16欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”。</p><p>　　62.應抵扣稅額合計</p><p>　　填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按

88、表中所列公式自動計算生成，應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額+留抵稅額調整額-進項稅轉出額-免抵退應退稅額+按適用稅率計算檢查應補繳稅額。</p><p><b>　　63.實際抵扣稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第18欄“一般貨物及勞務和應稅服務--實際抵扣稅額”本期與累計以及“即征

89、即退貨物及勞務和應稅服務--實際抵扣稅額”本期數(shù)三列之和。</p><p><b>　　64.應納稅額</b></p><p>　　反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按表中所列公式自動計算生成，應納稅額＝銷項稅額－實際抵扣稅額（64＝20－63）。</p><p><b>　　65.期末留抵稅額</b>&

90、lt;/p><p>　　為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。按表中所列公式自動計算生成，期末留抵稅額=應抵扣稅額-實際抵扣稅額（65＝62－63）。</p><p>　　66.按簡易征收辦法計算的應納稅額</p><p>　　反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。營業(yè)稅改征增值稅的

91、納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。對應口徑為：增值一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第21欄“一般貨物及勞務和應稅服務--簡易征收辦法計算的應納稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--簡易征收辦法計算的應納稅額”本期之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） 第15欄“應稅貨物及勞務--本期應納稅額”。

92、 </p><p>　　67.其中：6%征收率</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法6%征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第8行第14列。</p><p>　　68.5%征收率的貨物及加工修理修配勞務</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的貨物及加工修理修配勞

93、務的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第9a行第14列。</p><p>　　69.5%征收率的服務、不動產和無形資產</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的服務、不動產和無形資產的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第9b行第14列。</p><p><b>　　70.4%征收率</b><

94、/p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法4%征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第10行第14列。</p><p>　　71.3%征收率的貨物及加工修理修配勞務</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第11行第14列。</p><p&g

95、t;　　72.3%征收率的服務、不動產和無形資產</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的服務、不動產和無形資產的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第12行第14列。</p><p><b>　　73.其他征收率</b></p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法其他征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表

96、附列資料（一）第13a、13b、13c行第14列合計。</p><p>　　74.按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額</p><p>　　填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第22欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--按簡易征收辦法

97、計算的納稅檢查應補稅額”本月之和。</p><p><b>　　75.應納稅減征額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大

98、于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。對應口徑為：增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第23欄“一般貨物及勞務和應稅服務--應納稅額減征額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--應納稅額減征額”本月數(shù)之和。小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第16欄“應稅貨物及勞務--本期應納稅額減征額”與17欄“應稅貨

99、物及勞務--本期免稅額”本期之和。 </p><p><b>　　76.應納稅調整額</b></p><p>　　反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額（包括營業(yè)稅改征增值稅的預繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認的實際調整數(shù)填寫

100、。調增稅款填正數(shù)，以應納稅款抵、退稅填負數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預繳的稅款用負數(shù)調減；不核算增值稅的分公司，屬地預繳的增值稅用正數(shù)調增。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）</p><p><b>　　77.應納稅額合計</b></p><p>　　填寫納稅人本期應納增值稅的合計數(shù)。按表中公式自動計算生成：應納稅額合計=應納稅額

101、+按簡易征收辦法計算的應納稅額-應納稅減征額+應納稅調整額（77＝64+66－75+76）。</p><p><b>　　78.期初未繳稅額</b></p><p>　　“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負數(shù)）。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第25欄“一般貨物及勞務和應稅服務--期

102、初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　79.本期已繳稅額</b></p><p>　　是指納稅人本地、本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額，包括分次預繳、出口開據(jù)專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上期應繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。對應口徑為增值稅納稅申報表（

103、一般納稅人適用）第27欄“一般貨物及勞務和應稅服務--本期已繳稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--本期已繳稅額”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　80.期末未繳稅額</b></p><p>　　為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應納未繳的稅額。按表中公式自動計算生成：期末未繳稅額=應納稅額合計+期初未繳稅額-本期已繳稅額（80＝77+7

104、8－79）。</p><p><b>　　81.期末欠稅余額</b></p><p>　　反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第33欄“一般貨物及勞務和應稅服務--欠繳稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--欠繳稅額”本月數(shù)之和。</p><p>　　82.本期實際退稅額</p>

105、<p>　　填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額，包括“即征即退”“先征后退”“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、查補退稅、代扣代繳退稅。 </p><p>　　83.已繳查補稅額 </p><p>　　填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“

106、按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補增值稅款。對應口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第37欄“本期入庫查補稅額”本月數(shù)。</p><p>　?。ǘ﹪鴥认M稅指標</p><p>　　84.應征消費稅的銷售額</p><p>　　是指納稅人本期內銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額，按本期匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的

107、應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。對應口徑為《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》各應稅消費品銷售額之和?！冻善酚拖M稅納稅申報表》 無銷售額項目，參照《增值稅納申報表》計稅銷售額取數(shù)，一般納稅人取第1欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”，小規(guī)模納稅

108、人取第1欄“應稅貨物及勞務--應征增值稅不含稅銷售額”。</p><p><b>　　85. 應納稅額</b></p><p>　　是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》

109、《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》 《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取各應稅消費品“應納稅額”之和。</p><p>　　86.其中：從價計征應納稅額</p><p>　　是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關項目分析填寫。（審核：86<=85）。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精

110、消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》中采取從價征收的消費品“應納稅額”之和。</p><p>　　87. 減（免）稅額</p><p>　　是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申

111、報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“本期減免稅額”。</p><p>　　88. 準予扣除應稅消費品已納稅額</p><p>　　指納稅人本期生產銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅

112、申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“本期準予扣除稅額”。</p><p><b>　　89.應納稅調整額</b></p><p>　　是指納稅人因代扣、退稅或準予抵減等所產生的應納稅調整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調增用正數(shù)，調減用負數(shù)。按主管稅務機關確認數(shù)填寫。（嚴

113、禁在此項沖減前期填報差錯）</p><p><b>　　90.應納稅額合計</b></p><p>　　是指納稅人本期應納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。（自動計算欄：應納稅額合計=應納稅額-減免稅額-準予扣除應稅消費品已納稅額+應納稅調整額，即[90=85-87-88+89]）。</p><p><b>　

114、　91.期初未繳稅額</b></p><p>　　指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負數(shù)）。(審核：[本期91 =上期93])。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》《

115、成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“期初未繳稅額”。</p><p>　　92. 本期已繳稅額</p><p>　　是指企業(yè)本期實際已繳的扣除提退后的消費稅凈入庫稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本年多繳稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填

116、寫。對應口徑為：《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取本期實際已繳納稅款之和。</p><p><b>　　93.期末未繳稅額</b></p><p>　　反映企業(yè)期末應納未繳的消費稅額。根據(jù)消費

117、稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫，或按本表所列公式計算填寫。（審核：[93=90+91-92]）</p><p><b>　　94.期末欠稅余額</b></p><p>　　為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：94<=93且94>=0])</p><p><b>　　95

118、.已繳查補稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。</p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅指標</p><p>　　●“按照實際利潤額預繳”“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生的當期數(shù)據(jù)。按季申報的企