上海石油化工研究院內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國(guó)加入WTO及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立,建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,變得越來越重要。上海石油化工研究院自成立以來,無論外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境還是內(nèi)部管理需要都對(duì)其建立健全內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。本文正是在研究國(guó)內(nèi)外有關(guān)專家、學(xué)者的理論基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn),對(duì)上海石油化工研究院內(nèi)部控制進(jìn)行研究。首先,本文對(duì)內(nèi)部控制演進(jìn)過程進(jìn)行了介紹,從東、西方不同的視野對(duì)內(nèi)部控制的概念進(jìn)行了概述,對(duì)美國(guó)COSO委員會(huì)提出的內(nèi)部控制整

2、體框架進(jìn)行了重點(diǎn)分析和研究,借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,為上海石油化工研究院內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和健全提供了理論依據(jù)。其次,本文提出了研究上海石油化工研究院內(nèi)部控制問題的重要性,介紹了該院內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀,并重點(diǎn)對(duì)科技開發(fā)費(fèi)業(yè)務(wù)、資本性支出業(yè)務(wù)以及貨幣資金業(yè)務(wù)流程控制進(jìn)行了分析,指出了該院內(nèi)部控制弊端,確定了研究的基本思路和主要內(nèi)容。再次,結(jié)合該院經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),與國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究成果,闡述了該院內(nèi)部控制中的弊端,并深入分析了弊端存在的

3、根本原因。一方面,我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程中缺乏企業(yè)的積極主動(dòng)性,目前權(quán)威系統(tǒng)的內(nèi)部控制理論框架的缺失,和現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范中偏重于會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀,在一定程度上造成企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的混亂,不利于企業(yè)健全內(nèi)部控制;另一方面,由于本企業(yè)內(nèi)部控制主體對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足,人力資源政策不完善,缺乏良好的企業(yè)文化等原因?qū)е律虾Ｔ簝?nèi)部控制缺乏穩(wěn)定健全的控制環(huán)境;同時(shí)受到內(nèi)部控制本身缺乏健全的評(píng)價(jià)機(jī)制,內(nèi)審作用沒有充分發(fā)揮,外部監(jiān)督資源有限等因素的制約