貿易公司內部控制應用研究——以石油化工行業(yè)為例.pdf

1、建立健全企業(yè)內部控制體系既是法規(guī)的要求更是企業(yè)自身發(fā)展的需要,而內部控制的真正價值是實際應用于企業(yè)實務之中,幫助企業(yè)控制風險,加強管理,實現目標。本文的目的是將內部控制原理運用于企業(yè)的實際經營管理之中,實現理論與實踐的結合。
　　本文選取了一家具有一定代表性的化工行業(yè)貿易公司作為案例,以COSO內部控制框架為依據,在其內部控制五要素理論及相關概念的指導下,進行內部控制應用研究。本文采用實證研究的方法,通過分析貿易公司的經營流程,結

2、合實際案例的具體情況,并考慮石油化工行業(yè)的業(yè)務特點,將凱米歐公司的內部控制重點集中在存貨管理,收入與應收賬款管理,采購與應付賬款管理,總賬及結賬過程管理這四個部分上,運用風險分析和各種控制方法,針對這四大部分中存在的主要風險設計了內部控制程序。通過本文所設計的內部控制程序,案例公司的報表準確性增強,經營效率也有所提高,為其實現企業(yè)目標提供了合理保證。
　　本文的內部控制應用研究為理論研究提供了實證案例,也為內部控制的實踐活動提供了