中央級行政事業(yè)單位資產核實報表編制說明

1、資產核實報表和軟件講解,第一部分 報 表,報表的種類,行政單位：行政單位資產核實申報表行政單位申報處理資產損益、資金掛賬事項明細表事業(yè)單位：事業(yè)單位資產核實申報表事業(yè)單位申報處理資產損益、資金掛賬事項明細表,資產核實申報表（一）,“賬面數” “清查變動數”中的 “增加”和“減少” 從資產清查系統(tǒng)中直接提取,,,,,,資產核實申報表（二）,“處理數”反映單位經過清查后，按照不同權限處理的結果。,“單位

2、處理數”屬于各單位處理權限內核實的損益數；“已處理”單位對取得合法證據的損益確認處理的損益數；“待處理”單位認定證據不充分，需待進一步取證的損益數。,“部門處理數”屬于國資委處理權限內核實的損益數；“已處理”指國資委對取得合法證據的損益確認處理的損益數；“待處理”指國資委認定證據不充分，需待進一步取證的損益數。,“申報處理”指應上報財政部核實的損益數。包括財政部審核權限內經事務所確認和未確認的損益事項以及全部的資金掛賬事項。,

3、注意事項：各級權限范圍的處理數，以核增金額減去核減金額后的凈值列示。如只有核減，以負數填列。,“申報核實數”指通過資產清查及根據規(guī)定權限核實，上報財政部核實確認的各科目金額。軟件自動得出。,,,,,,資產核實申報表（二）——舉例說明,某事業(yè)單位，固定資產清查情況如下：,資產核實申報表（二）——舉例說明,-10,0,-240,220,-120,,,,,,,,,,,,,資產核實申報表（三）——行政單位,,固定基金“處理數”反映固定資產核增

4、金額核減金額相抵后的凈值；結余“處理數”指除固定資產以外的資產科目、負債科目核增金額核減金額相抵后的凈值。,,,,資產核實申報表（四）——事業(yè)單位,事業(yè)基金-投資基金“處理數”反映對外投資核增金額核減金額相抵后的凈值,,其他凈資產“處理數”反映除固定資產、對外投資外以核增金額核減金額相抵后的凈值。,,,,,,（2-3）欄=（4+5+6+7+8）欄清查增加數-減少數=單位處理數（包括已處理和待處理）+部門處理數（包括已處理和待處理）+

5、申報處理數即對清查結果的5種處理方式,資產核實申報表——審核公式（一）,9欄=（1+4+6+8）欄 申報核實數=賬面數+單位已處理+部門已處理+申報處理即對清查結果的核實情況,,,,,,,,,,,,,,,,,,,資產核實申報表——審核公式（二）,15行4欄-16行13欄-28行13欄=24行13欄單位處理的已處理數： 資產部類合計-負債合計-預收下年經費=凈資產合計,15行9欄=30行18欄 資產部類申報核實數=負債部類

6、申報核實數,資產部類申報核實數,負債部類申報核實數,,,單位已處理數,部門已處理數,負債合計,預收下年經費,凈資產合計,資產部類合計,申報處理數,,,,,申報處理資產損益、資金掛賬事項明細表,申報處理資產損益、資金掛賬明細表（一）,本表部分數據直接通過資產清查報表的基礎表導入，對導入數據項目不完整的應補充完整，如證據索引編號、證據數量需要補充。,申報處理資產損益、資金掛賬明細表（二）,本表中的“損益事項內容”即指固定資產的具體名稱、流動

7、資產的往來客戶名稱、有價證券名稱、對外投資單位名稱等。,,申報處理資產損益、資金掛賬明細表（三）,“申報損益金額”指每一單項的損益金額；因該項損益核實導致增加凈資產的以正數列示，因該項損益核實導致減少凈資產的以負數列示。,,申報處理資產損益、資金掛賬明細表（四）,“損益類型”指損益項目的性質，分為：資產盤盈、資產損失和資金掛賬，其中盤盈和損失能夠從清查系統(tǒng)中提取。掛賬不能自動提取，需要將本質為掛賬的盤盈或損失手動修改為掛賬。,,申報處

8、理資產損益、資金掛賬明細表（五）,本表中的“處理類型”有三種，即單位處理、部門處理、財政部處理。軟件會根據處理權限的設置，將明細事項自動分成以上三類。,,申報處理資產損益、資金掛賬明細表（六）,對于資產清查報表系統(tǒng)中未設置明細表，單位有損益申報的科目手工錄入。如：現金、銀行存款、其他資產、其他負債等在資產清查系統(tǒng)中沒有明細表，所以在填此表時需要按單項資產逐條增加。,其 他 要 求,正式上報的行政事業(yè)單位資產核實報表統(tǒng)一用A3紙打印

9、并裝訂，損益證據等材料用A4紙打印裝訂。資產損益、資金掛賬明細表及其證據按單位權限、國資委權限和財政部權限分三冊分別裝訂，其中財政部權限的報表和證據一式兩份，其余一式一份。,資產核實報表和軟件講解,第二部分 軟件操作流程,封面ⅹⅹ單位資產核實損益證據（單位審核）或（國資委審核）或（財政部審核）二〇〇七年十月,目 錄會計科目 損益證據索引號 頁碼其他應收款

10、… 2295002007-QTYSK-0001…… 1固定資產……2295002007-GDZC-0001………10固定資產…… 2295002007-GDZC-0002………14固定資產…… 2295002007-GDZC-0003………22……,資產損益情況說明 1.報請審批的其他應收款損益ⅹⅹ元； 2.報請審批的對外投資損益ⅹⅹ元； 3.報請審批的固定資產損益ⅹⅹ元； …… …… …… 合