淺談現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制制度設(shè)計.pdf

1、內(nèi)部控制是一個古老而又年輕的話題,尤其是隨著近幾年內(nèi)一系列會計舞弊案的曝光而使得加強企業(yè)內(nèi)部控制管理重新提上了一個新的高度。在我國,由于當前的改革仍處于初期階段,計劃經(jīng)濟的模式尚未徹底根除,法人治理環(huán)境和管理者的觀念仍存在諸多誤區(qū),同比國際上已經(jīng)相對成熟的內(nèi)部控制制度而言,積極推進我國企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)仍存在較高的戰(zhàn)略意義。本文從介紹COSO法案入手,通過系統(tǒng)闡述COSO法案的五要素的框架以及分析我國當前內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在問題原因,從而

2、提出了筆者關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的立足點和原則。最后筆者以自身所在單位的內(nèi)部控制守則為案例,結(jié)合本文所提出的內(nèi)控制度設(shè)計要點逐一進行分析評論,從實例的角度來驗證了設(shè)計一個完整企業(yè)內(nèi)部控制制度的要素和關(guān)鍵控制點,并著重分析了DH公司營運管理控制活動中一些關(guān)鍵控制點不足之處,以期達到理論結(jié)合實際的目的。本文希望利用DH公司在內(nèi)部控制制度設(shè)計上的實踐經(jīng)驗及其不足之處,為國內(nèi)企業(yè)在實施和改善企業(yè)內(nèi)部控制制度時提供參考,以便其它企業(yè)更好地實施和