上市公司治理與內(nèi)部會計控制研究.pdf

1、從我國企業(yè)改革進(jìn)程明顯看出，發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)必須走公司治理之路，而建立內(nèi)部會計控制是強(qiáng)化公司治理的必然要求和重要組成部分。我國上市公司是公司制企業(yè)的典型代表，目前上市公司普遍存在“一股獨大”、“內(nèi)部人控制”，導(dǎo)致權(quán)力集中，缺乏制衡機(jī)制等現(xiàn)象發(fā)生，這些都迫切要求我們完善上市公司治理、強(qiáng)化上市公司內(nèi)部會計控制，因為完善的公司治理是增強(qiáng)上市公司競爭力的重要保證，而良好的內(nèi)部會計控制有利于上市公司治理的完善，能夠有效地解決一些上市公司內(nèi)部管理松弛、

2、控制弱化和貪污腐化等問題。公司治理與內(nèi)部會計控制的相互作用，必將促進(jìn)我國上市公司的發(fā)展。 在以往的研究中，理論界和實務(wù)界對公司治理與內(nèi)部會計控制研究比較多的是不同的研究者從各自專業(yè)研究領(lǐng)域出發(fā)，針對公司治理與內(nèi)部會計控制某一方面或內(nèi)容進(jìn)行分散的研究。本文突破原有的傳統(tǒng)內(nèi)部會計控制的范圍，將內(nèi)部會計控制劃分為經(jīng)營層面上的內(nèi)部會計控制與治理層面上的內(nèi)部會計控制兩部分，站在完善上市公司治理、改善上市公司現(xiàn)狀的角度上，對上市公司內(nèi)部會計

3、控制進(jìn)行重新定位，將經(jīng)營層面上的內(nèi)部會計控制與治理層面上的內(nèi)部會計控制均納入到整個內(nèi)部會計控制體系中。 本文共分為六個部分。第一部分是引言，指出該論題的研究背景與意義、國內(nèi)外公司治理與內(nèi)部會計控制研究動態(tài)、研究內(nèi)容與方法、研究思路與體系；第二部分是公司治理與內(nèi)部會計控制理論，論述了公司治理與內(nèi)部會計控制的理論依據(jù)及內(nèi)涵，并指出了公司治理與內(nèi)部會計控制的關(guān)系；第三部分是國內(nèi)上市公司治理與內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀分析，具體包括國內(nèi)上市公司治

4、理自身存在的問題、上市公司治理失效對上市公司內(nèi)部會計控制的影響以及國內(nèi)上市公司內(nèi)部會計控制自身存在的問題、國內(nèi)上市公司內(nèi)部會計控制失效對上市公司治理的影響等；第四部分是完善國內(nèi)上市公司治理與內(nèi)部會計控制，具體包括完善上市公司治理與完善上市公司內(nèi)部會計控制要實現(xiàn)互動、完善國內(nèi)上市公司治理以強(qiáng)化上市公司內(nèi)部會計控制、完善國內(nèi)上市公司內(nèi)部會計控制以優(yōu)化上市公司治理等；第五部分是本文的重點內(nèi)容，通過對美國COSO報告的延伸與借鑒試圖構(gòu)建國內(nèi)上市