2012年決算報(bào)表編制注意事項(xiàng)

1、2012年決算報(bào)表編制注意事項(xiàng),國務(wù)院南水北調(diào)辦經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)司二〇一二年十二月,講解內(nèi)容一、編制報(bào)表的種類二、數(shù)據(jù)一致性三、決算分析的內(nèi)容、方法和要求四、其他注意事項(xiàng),一、編制報(bào)表的種類,1、2012年度部門決算報(bào)表(機(jī)關(guān)、各事業(yè)單位、各項(xiàng)目法人）；2、2012年度固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表（各事業(yè)單位、各項(xiàng)目法人）；3、2012年度南水北調(diào)工程征地移民資金會(huì)計(jì)決算報(bào)表（各項(xiàng)目法人、各級(jí)征地移民機(jī)構(gòu)）；4、2012年度財(cái)政撥款

2、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表。（機(jī)關(guān)、各事業(yè)單位、各項(xiàng)目法人）5、2012年度住房改革支出決算報(bào)表（機(jī)關(guān)、各事業(yè)單位）。,二、數(shù)據(jù)一致性,1、各單位填報(bào)的本年財(cái)政撥款數(shù)以及各類資金（政府性基金撥款與過渡性資金融資貸款必須分清）的項(xiàng)目名稱、科目名稱及科目代碼與我辦下達(dá)預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容必須一致。 2、各套報(bào)表中本年年初數(shù)與上年報(bào)表年末數(shù)必須一致。 3、各套報(bào)表（部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表、住房改革支出報(bào)表及財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報(bào)表）相

3、關(guān)數(shù)據(jù)必須一致。,（一）決算分析的總體要求（二）決算分析內(nèi)容（三）決算分析方法,三、決算分析的總體要求、內(nèi)容和方法,,（一）部門決算分析的總體要求1、內(nèi)容完整。 2、分析深入。3、建議合理。4、形式多樣。,1、內(nèi)容完整。要涵蓋單位基本情況、財(cái)務(wù)狀況、工程建設(shè)進(jìn)展情況、事業(yè)發(fā)展成效、問題和建議等基本內(nèi)容，既全面反映單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展情況，又要重點(diǎn)反映單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的績(jī)效。 2、分析深入。要深入挖掘單位財(cái)務(wù)狀況數(shù)字背后的原因

4、，找出問題的本質(zhì)，總結(jié)事物發(fā)展的規(guī)律。,3、建議合理。要針對(duì)存在問題，提出解決問題的改進(jìn)建議。 4、形式多樣。在對(duì)各類情況進(jìn)行文字表述的同時(shí)，綜合運(yùn)用圖形、表格等形式對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)作直觀、形象地分析，盡量做到深入淺出、圖文并茂。,（二）決算分析內(nèi)容,1、本單位的基本情況（1）機(jī)構(gòu)、人員變化情況及其原因。（2）工作成效（本單位內(nèi)重大項(xiàng)目開展情況，要體現(xiàn)財(cái)政資金支持與工程建設(shè)進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系）。,2、本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀

5、況,（1）收入支出結(jié)構(gòu)分析（2）收入支出與預(yù)算對(duì)比分析（3）收入支出與以前年度對(duì)比分析（4）資產(chǎn)負(fù)債情況分析（5）其他指標(biāo)分析,（1）收入支出結(jié)構(gòu)分析 財(cái)政撥款收入、政府性基金收入、過渡性資金融資貸款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等占總收入的比重；各類資金支出占總支出的比重（可列表分析）。 （2）收入支出與預(yù)算對(duì)比分析 可以分析到具體支出科目或項(xiàng)目（可列表分析）。,（3）收入支出與以前年度對(duì)比分析 與上年收入支出

6、的對(duì)比分析；近5年收入支出變動(dòng)趨勢(shì)分析（可列表分析）。 （4）資產(chǎn)負(fù)債情況分析 資產(chǎn)負(fù)債率，結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)分析，重要資產(chǎn)負(fù)債新增事項(xiàng)。 （5）其他指標(biāo)分析,3、本單位財(cái)務(wù)工作開展情況與下一步工作的打算 反映本年度本單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金監(jiān)管以及加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等方面采取的措施及產(chǎn)生的積極效果，下一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要點(diǎn)。,4、存在的問題及建議 反映本單位財(cái)務(wù)管理中存在的，需要上級(jí)部門及財(cái)政部門幫助解

7、決的重點(diǎn)問題，以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的建議建議。,,,（三）決算分析方法,1.比較分析法：將實(shí)際達(dá)到的數(shù)據(jù)同特定的標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定差異并進(jìn)行差異分析、趨勢(shì)分析的分析方法。 2.比率分析法：利用財(cái)務(wù)比率表明單位財(cái)務(wù)狀況、業(yè)績(jī)或能力的分析方法。3.結(jié)構(gòu)分析法：同一時(shí)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同一報(bào)表中不同項(xiàng)目的百分率分析，可以反映出個(gè)體項(xiàng)目對(duì)總體指標(biāo)的影響。,四、其他注意事項(xiàng),（一）年底決算前，要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，決算時(shí)盡量減少

8、財(cái)政撥款、政府性基金的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額，如果上述兩項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)額度較大，會(huì)引起財(cái)政部的重點(diǎn)關(guān)注并要進(jìn)行原因分析；（二）在決算報(bào)表中（尤其是財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報(bào)表）中，必須對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金形成原因進(jìn)行分析并說明下一步加快執(zhí)行進(jìn)度的措施；（三）注意部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)報(bào)表、住房改革支出報(bào)表和財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報(bào)表四套報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性。,,（四）軟件下載 2012年度各類決算軟件，請(qǐng)各單位通過網(wǎng)絡(luò)自行下載。軟件下載網(wǎng)址：登錄w

9、ww.nsbd.gov.cn,在經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)專區(qū)的“軟件下載”中點(diǎn)擊相應(yīng)決算軟件下載。（五）報(bào)送要求 各單位決算報(bào)表必須以正式文件報(bào)送，報(bào)表（含決算分析報(bào)告和編制說明）一式兩份，全部數(shù)據(jù)軟盤或光盤（含決算分析報(bào)告電子文檔）一份。 決算報(bào)表的填報(bào)和錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），打印報(bào)表以“萬元”為單位，決算報(bào)表一律以A3紙打印。,,（六）會(huì)審時(shí)間 2013年2月26日由專人將決算報(bào)表送達(dá)我辦（經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)司），