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1、專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制注意事項(xiàng)銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制注意事項(xiàng)(一)向銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制財(cái)務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng)向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo):(1)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu):1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%)凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額凈資產(chǎn)100%,凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率
2、也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%,最好低于55%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額X100%。(2)償債能力:3、流動(dòng)比率在150%~200%較好流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債100%。4、速動(dòng)比率在100%左右較好,對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬,也應(yīng)大于80%;速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額流動(dòng)負(fù)債100%;速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。5、擔(dān)保比例小于0.5為好。6
3、、現(xiàn)金比率大于30%?,F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物)流動(dòng)負(fù)債。(3)現(xiàn)金流量:7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值,其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品,勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。(4)經(jīng)營(yíng)能力:9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%,說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期,如果該比率低于5%,說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%專業(yè)
4、最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需文檔下載最佳的地方應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過的本部(母公司)和占合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比重較大的子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行審查。(1)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核。1、審計(jì)報(bào)告的形式審核。①標(biāo)題是否為“審計(jì)報(bào)告”;②收件人是否正確;③是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字及蓋章;④是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址;⑤是否簽署了報(bào)告日期;⑥是否有會(huì)計(jì)師事
5、務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可證;⑦是否已核對(duì)審計(jì)報(bào)告的騎縫章無誤;⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報(bào)告;⑨報(bào)告內(nèi)容是否完整齊全。2、審計(jì)報(bào)告結(jié)論審核①無保留意見;②帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見;③保留意見;④無法表示意見;⑤否定意見。3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的形式審核。①受過注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處罰;②受過國(guó)家證券監(jiān)督管理部門處罰;③受過財(cái)政稅務(wù)審計(jì)等公安機(jī)關(guān)處罰;④是否曾貸款行提供過虛假審計(jì)報(bào)告;⑤有過其他不良記錄。4、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注的形式審核。①報(bào)表名稱是否符合規(guī)定;②報(bào)表
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