水是生命之源水孕育了萬(wàn)物衍生了萬(wàn)物,沒(méi)有水我們的地

1、水:是生命之源水:孕育了萬(wàn)物衍生了萬(wàn)物，沒(méi)有水我們的地球?qū)⑹羌拍療o(wú)聲的，失去了水一切的生命也都將消失。水利:更是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)，沒(méi)有水利事業(yè)的發(fā)展和支持，也就沒(méi)有國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和小康社會(huì)的建設(shè)。,借此機(jī)會(huì)，向長(zhǎng)期以來(lái)勤勤懇懇、默默無(wú)聞地工作在水利事業(yè)一線，為我們的生活、學(xué)習(xí)和工作提供方便、清潔、安全的用水，為我們高枕無(wú)憂年年安瀾的水利工作者表示我們崇高的敬意！,云南省水利系統(tǒng)在建大中型項(xiàng)目法人紀(jì)檢監(jiān)察及竣工審計(jì)培訓(xùn),審計(jì)

2、署昆明特派辦固定資產(chǎn)投資審計(jì)處二○○九年十月,主 要 內(nèi) 容,第一部分：竣工審計(jì)的準(zhǔn)備工作第二部分：竣工審計(jì)的主要內(nèi)容,第一部分 竣工審計(jì)的準(zhǔn)備,被審計(jì)單位（項(xiàng)目）需提供的資料清單,1. 相關(guān)批復(fù)文件項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告及批復(fù)文件；可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件；初步設(shè)計(jì)及批復(fù)文件；施工圖設(shè)計(jì)及批復(fù)文件；開(kāi)工報(bào)告及批復(fù)文件；有關(guān)部門下達(dá)年度投資計(jì)劃和建設(shè)資金的文件；調(diào)整概算報(bào)告及批復(fù)文件（如果有）；涉及項(xiàng)目核準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)、水土保持、

3、建設(shè)用地申請(qǐng)及批復(fù)文件；設(shè)計(jì)變更申報(bào)及批復(fù)文件；其他重要批復(fù)文件。,被審計(jì)單位（項(xiàng)目）需提供的資料清單,2. 招投標(biāo)方面的資料主要設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備（材料）采購(gòu)、施工項(xiàng)目的資格預(yù)審（申請(qǐng)）文件、招、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)（審）報(bào)告，未招標(biāo)項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)性談判記錄。3. 合同（協(xié)議書）方面的資料主要設(shè)計(jì)、監(jiān)理等技術(shù)服務(wù)類、設(shè)備（材料）采購(gòu)、施工項(xiàng)目以及征地拆遷合同及協(xié)議書。,被審計(jì)單位（項(xiàng)目）需提供的資料清單,4. 建筑安裝工程結(jié)算及計(jì)量支付（驗(yàn)

4、工計(jì)價(jià)）文件⑴ 相關(guān)的工程地質(zhì)勘察資料；施工圖、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程記錄、分部（分項(xiàng)）工程現(xiàn)場(chǎng)簽證和竣工圖；⑵ 相關(guān)的單項(xiàng)、單位工程預(yù)、結(jié)算文件；⑶ 相關(guān)的單位和分部工程的施工組織設(shè)計(jì)；⑷ 工程量計(jì)算書（含工程量臺(tái)賬）。,被審計(jì)單位（項(xiàng)目）需提供的資料清單,5. 建設(shè)單位自購(gòu)設(shè)備、材料的相關(guān)資料⑴ 購(gòu)貨合同；⑵ 結(jié)算清單；⑶ 反映建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理責(zé)任人驗(yàn)收情況的文件；⑷ 進(jìn)口設(shè)備、材料的關(guān)稅、增值稅完稅憑據(jù)。,被審計(jì)單位（

5、項(xiàng)目）需提供的資料清單,6.財(cái)務(wù)報(bào)表（文件）及相關(guān)賬冊(cè)等反映會(huì)計(jì)信息的資料。7.監(jiān)理月報(bào)、年度總結(jié)以及最終的監(jiān)理報(bào)告。8.項(xiàng)目管理方面的資料⑴ 反映項(xiàng)目法人及其建設(shè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立、調(diào)整及主要負(fù)責(zé)人任命情況的文件；⑵ 被審計(jì)單位制定內(nèi)部管理制度。,被審計(jì)單位（項(xiàng)目）需提供的資料清單,9. 發(fā)改委、財(cái)政、環(huán)保等部門及項(xiàng)目所屬行業(yè)管理部門對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行執(zhí)法檢查（評(píng)審）形成的結(jié)論性文件。10. 重要會(huì)議的會(huì)議紀(jì)要和以往接受審計(jì)的相關(guān)資

6、料等以及審計(jì)組認(rèn)為需要準(zhǔn)備的其他重要資料。,第二部分 竣工審計(jì)的主要內(nèi)容,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（一）,概算編制及審批情況概算的審批是否體現(xiàn)了“合理”的原則，即：是否按照規(guī)定編制了工程初步設(shè)計(jì)概算并報(bào)主管部門審批；編制的依據(jù)（尤其是計(jì)價(jià)依據(jù)）、范圍、內(nèi)容、深度等是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；概算編制的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和概算總投資及細(xì)項(xiàng)與立項(xiàng)、可研有無(wú)出入，有無(wú)增項(xiàng)、漏項(xiàng)，編制中有無(wú)“高估冒算”的情況。,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（二）,招標(biāo)、投標(biāo)情

7、況勘察設(shè)計(jì)、工程施工、監(jiān)理及主要設(shè)備、材料采購(gòu)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作是否按規(guī)定程序進(jìn)行，是否按照公開(kāi)、公平、公正的原則及國(guó)家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定確定中標(biāo)單位；采用邀請(qǐng)招標(biāo)時(shí)是否按規(guī)定履行了必要的報(bào)批手續(xù)；不具備招標(biāo)條件的設(shè)備、材料采購(gòu)是否按規(guī)定完成必要的價(jià)格比選工作；中標(biāo)單位的資質(zhì)與承擔(dān)的業(yè)務(wù)是否相符；,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（二）,是否存在假借資質(zhì)投標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)及哄抬標(biāo)價(jià)等問(wèn)題；招標(biāo)文件中的工程量清單與施工圖設(shè)計(jì)是否相符。對(duì)不平衡投標(biāo)報(bào)價(jià)

8、進(jìn)行的調(diào)整是否合理并符合有關(guān)規(guī)定。應(yīng)納入政府集中采購(gòu)范疇的設(shè)備、材料是否按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（三）,設(shè)計(jì)工作完成情況是否存在前期工作深度（周期）不夠、勘測(cè)不翔實(shí)、設(shè)計(jì)變更過(guò)多等情況；設(shè)計(jì)文件是否滿足消防、地震、環(huán)保，節(jié)能等方面的要求，是否存在迎合施工單位不合理或無(wú)理要求實(shí)施設(shè)計(jì)變更的行為；重大設(shè)計(jì)及變更方案是否認(rèn)真履行方案比選及報(bào)批程序；設(shè)計(jì)單位及項(xiàng)目部對(duì)設(shè)計(jì)文件質(zhì)量的監(jiān)督、控制體系是否完善、運(yùn)作是否有效。,竣工審計(jì)

9、的主要內(nèi)容（四）,工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設(shè)單位是否依照國(guó)務(wù)院、行業(yè)主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理?xiàng)l例或辦法有效組織各設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是否盡職盡責(zé)，監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術(shù)操作規(guī)程；3.各種工程（特別是隱蔽工程）質(zhì)量驗(yàn)收文件是否完整、真實(shí)，相關(guān)設(shè)備、材料的檢驗(yàn)、試驗(yàn)工作是否存在報(bào)告缺失、數(shù)據(jù)不實(shí)等問(wèn)題；4. 是否存在瞞報(bào)工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（五

10、）,建設(shè)資金使用、管理及核算情況1.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶及結(jié)算制度的管理規(guī)定開(kāi)立賬戶、進(jìn)行資金結(jié)算，是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”或資金賬外循環(huán)情況；2.國(guó)債資金或中央專項(xiàng)基金（如車購(gòu)稅資金）與配套資金是否分戶管理、專戶存儲(chǔ)，是否按規(guī)定用途使用各種建設(shè)資金；3. 建設(shè)單位自用車輛、辦公設(shè)備的購(gòu)置、人員工資（含獎(jiǎng)金及各種津貼、補(bǔ)助等）等建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否符合規(guī)定并控制在規(guī)定限額內(nèi)；各項(xiàng)支出的原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)；,竣工審計(jì)

11、的主要內(nèi)容（五）,建設(shè)資金使用、管理及核算情況4. 有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、侵吞國(guó)家建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；5.資金結(jié)余及債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農(nóng)民工工資問(wèn)題；各項(xiàng)稅、費(fèi)是否按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)提和繳納；6.有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整，勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置并使用等。,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（六）,工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設(shè)單位是否依照國(guó)務(wù)院、行業(yè)

12、主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理?xiàng)l例或辦法有效組織各設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是否盡職盡責(zé)，監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術(shù)操作規(guī)程；3.各種工程（特別是隱蔽工程）質(zhì)量驗(yàn)收文件是否完整、真實(shí)，相關(guān)設(shè)備、材料的檢驗(yàn)、試驗(yàn)工作是否存在報(bào)告缺失、數(shù)據(jù)不實(shí)等問(wèn)題；4. 是否存在瞞報(bào)工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。,竣工審計(jì)的主要內(nèi)容（七）,土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況征地拆遷工作是否按國(guó)家規(guī)定（土

13、地政策）進(jìn)行，相關(guān)批復(fù)手續(xù)是否完備，實(shí)際征用土地?cái)?shù)量是否與批復(fù)數(shù)量一致。與取得土地有關(guān)的稅費(fèi)、征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用是否真實(shí)、合規(guī)，補(bǔ)償費(fèi)是否按規(guī)定支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無(wú)虛報(bào)拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴(kuò)大拆遷成本的問(wèn)題，是否存在破壞環(huán)境及因工作不當(dāng)造成不良社會(huì)影響問(wèn)題。,最近，中共中央辦公廳和國(guó)務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作的意見(jiàn)》的通知；中共云南省委辦公廳和云南省人民政府辦公

14、廳也聯(lián)合下發(fā)了《云南省工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》的通知；要求切實(shí)采取措施，加大對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理力度，保證中央關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)人民群眾的根本利益，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，保持社會(huì)和諧穩(wěn)定。,陽(yáng)光是最好的防腐劑。制度是人制定的，再好再嚴(yán)密的制度也需要人去執(zhí)行。我們要把思想統(tǒng)一到中央的決策部署上來(lái)，切實(shí)增強(qiáng)大局意識(shí)和憂患意識(shí)，以高度的政治責(zé)任和強(qiáng)烈的歷史使命感，抓住機(jī)遇 ，為新