如何監(jiān)測內(nèi)部控制【外文翻譯】

1、1本科畢業(yè)論文外文翻譯本科畢業(yè)論文外文翻譯譯文標(biāo)題：如何監(jiān)測內(nèi)部控制資料來源:《企業(yè)會計和金融》2008年56月作者：簡科爾伯特引言：引言：內(nèi)部控制對于任何一個組織的有效運作都是至關(guān)重要的。若有一個有效的控制系統(tǒng)在合適的地方運用，你的風(fēng)險可降至最小化。但是你應(yīng)該如何監(jiān)測控制以確保其質(zhì)量和效用呢？內(nèi)部控制是任何組織有效運行的關(guān)鍵。董事會、執(zhí)行長和內(nèi)部審計人員都為實現(xiàn)這個企業(yè)的目標(biāo)而工作；該內(nèi)部控制系統(tǒng)是使這些團體確保那些目標(biāo)達(dá)成的一種手段

2、。控制幫助一個企業(yè)有效率地運轉(zhuǎn)。此外，運用一種有效的風(fēng)險系統(tǒng)，風(fēng)險可被降低到最小。同時，控制促進經(jīng)營和與經(jīng)營有關(guān)的信息的可靠性。發(fā)表的有關(guān)文件發(fā)表的有關(guān)文件全美反舞弊性財務(wù)報告委員會發(fā)起組織（COSO，1992）在它發(fā)布的具有開創(chuàng)性的文件《內(nèi)部控制整合框架》中，將內(nèi)部控制定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)董事會、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個公司的應(yīng)用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性以及法規(guī)的遵循

3、提供合理保證。該委員會還指出，一個的內(nèi)部控制的系統(tǒng)包括五個要素。它們是：控制環(huán)境，風(fēng)險評估，信息和溝通，控制活動，監(jiān)控。COSO的定義及五個要素已被證明確實對不同的團體，如董事會和首席執(zhí)行官起到作用。這些群體對內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)管以及系統(tǒng)設(shè)計與運行有責(zé)任。而且，內(nèi)部審計人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)COSO的指導(dǎo)是有用的。這群人員可能會被董事會或管理層要求去測試控制。COSO最近發(fā)布的一份討論文件，指出五個要素監(jiān)控，其中的五個要素的確定在1992frame

4、wkCOSO原本。中國發(fā)展簡報的題為《內(nèi)部控制整合框架：內(nèi)部控制體系監(jiān)督指南》（COSO，2007）。在文件中，COSO強調(diào)監(jiān)控的重要性，以及這些信息常常被沒有充分利用。因為董事會、執(zhí)行長，和內(nèi)部審計人員都在一個公司的內(nèi)部控制中扮演著3控制系統(tǒng)會考慮誰將參與這些監(jiān)測活動，何時且多久執(zhí)行活動，和對這些元素的監(jiān)測。監(jiān)測環(huán)節(jié)設(shè)計的每一個方面會在下文討論，詳見附表1。附表1：設(shè)計內(nèi)部控制的監(jiān)測環(huán)節(jié)識別風(fēng)險并優(yōu)先考慮確定誰將會參與監(jiān)測活動考慮監(jiān)測

5、活動的時間決定監(jiān)測活動執(zhí)行的頻率風(fēng)險風(fēng)險優(yōu)先權(quán)優(yōu)先權(quán)資源資源為了適當(dāng)?shù)卦O(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)，管理部門首先會評估企業(yè)正面臨的不能達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險。隨后，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)包括監(jiān)測環(huán)節(jié)會根據(jù)這些風(fēng)險來設(shè)計。為了最有效地利用監(jiān)測活動它們應(yīng)該被優(yōu)先。也就是說，攜帶較大風(fēng)險的交易和事項比較危險，應(yīng)該增加監(jiān)測活動。這些活動可能會執(zhí)行得更加頻繁。另一種可能是每次檢查之間有較大范圍的覆蓋。舉個例子，如果一個制造商的銷售回報有所增加，但產(chǎn)品質(zhì)量差，公司可能會

6、選擇檢查更多的即將裝運的產(chǎn)品，或者將檢查的時間定在每日，而不是每周。用于監(jiān)測活動的資源必須充分。通過指定合適的資金等級，管理部門就監(jiān)測活動如何重要發(fā)出了一個有力的信息。除了監(jiān)測外，另一個內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的重要方面涉及到控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指組織的高層。當(dāng)董事會和首席執(zhí)行官強調(diào)系統(tǒng)的監(jiān)測環(huán)節(jié)的重要性，他們會發(fā)出強有力的訊息。一種在最高層實施的方法是建立一個有利于增強控制的組織結(jié)構(gòu)。接著，才可雇傭合格的、專業(yè)的人員來實施和運作這個系統(tǒng)。作為