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文檔簡(jiǎn)介
1、本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))外文翻譯外文題目DesigninganInternalControlAssessmentProgramUsingCOSO’sGuidanceonMoniting外文出處《DesigninganInternalControlAssessmentProgramUsingCOSO’sGuidanceonMoniting》TheCpaJournal2010(5):5255外文作者BYiTsay原文:原文:section302
2、oftheSarbanesOxleyActof2002(SOX)requiresthatCEOsCFOsofpubliccompaniesinconnectionwiththefilingofperiodicreptsundertheSecuritiesExchangeActof1934discloseanychangesintheirinternalcontrolsystems.SOXsection404furtherrequires
3、thatmanagementpresentareptassessingtheeffectivenessofitsinternalcontrolsthatsuchassessmentreptbeauditednessofthesystemlestitbecomeoutdatedduetothechangingbusinessenvironmentoperations.Managementofpubliccompaniesmustmaint
4、aintherecdsofmonitingactivitiestoprovidesufficientevidenceindertosubstantiatethereptoninternalcontrolassessment.HowcancompanymanagementdevelopasystematicapproachtoaccomplishtheobjectivesofmonitingreptingsimultaneouslyThe
5、CommitteeofSponsingganizationsoftheTreadwayCommission(COSO)issuedGuidanceonMonitingInternalControlSystemsinJanuary2009.Theguidanceprovidesamodelfcompanymanagementtodesignimplementaninternalcontrolassessmentprogram.Thisar
6、ticleaddressestheissuesofdesigningsuchaprogram.Thefirstsectiondealswithessentialconceptsthatcompanymanagementmustunderstbefeadesigncancommence.ThesecondsectionappliesCOSO’smonitingguidancefadetaileddesignofsuchaprogram.C
7、onsiderationsfaConceptualDesign■Controlenvironment■Riskassessment■Communicationinfmation■Moniting■ControlactivitiesBothmanagementauditsusethesameCOSOframewkftheirrespectiveresponsibilitiesthoughtheirrolesrelatedtointerna
8、lcontrolsarevastlydifferent.Fexampleintegrityoftopmanagementisthemostimptantcontrolenvironmentissue.Tomakeadeterminationonmanagement’sintegrityauditsmustexaminethetonefromthetopfcluesofmanagement’sintentovertheinternalco
9、ntrolsystems.Incontrasttheexecutiveofficersrepresentingmanagementdonotneedanauditingproceduretofindoutwhethernottheythemselvesareethical.Iftopmanagementwantsgenuinecontrolshowevertheymustdemonstratetotheiremployeesthatth
10、eyareseriousaboutemployees’faithfulexecutionofinternalcontrols.Thusmanagementusesthetoneatthetoptogetthemessageacrossultimatelythisbecomesacommondenominatbetweenauditscompanymanagement.Onecanobservesimilarphenomenaintheo
11、therfourcomponentsofCOSO’sframewktoshowthatauditsmanagementcanapplythesamemodelfromtheirrespectiveperspectivesaccomplishtheirjobscomftably.ThemonitingcomponentoftheframewkisthefocusofCOSO’smonitingguidancewhichwillbethem
12、odelusedinthisarticle.Riskbasedapproach.Managementprofessionalaccountantsfaceadifficultchallengewhentheytrytodesigneitheraninternalcontrolsystemaninternalcontrolassessmentprogram.Therearemanyaspectsofacompany’sbusinessop
13、erationsaccdinglynumerousaspectsoffinancialreptingsoitmaybedifficulttofigureoutthedetailsofinternalcontrolactivities.Ontheotherhbecausecompanieshavelimitedresourcestheycannotuseablanketapproachtoimposeinternalcontrolacti
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