財務核算制度

1、會計核算管理制度會計核算管理制度一、會計核算一、會計核算管理辦法管理辦法會計核算管理辦法會計核算管理辦法第1章總則總則第1條為適應公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。第2章會計核算基礎規(guī)定會計核算基礎規(guī)定第3條會計年度采用歷年制，公歷每年1月1日起至12月31日為一個會計年度。第4條會計科目的運用及

2、賬戶設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。1凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。2凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。3一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。4凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應計入資本支

3、出，不得計入費用作為收益支出。5凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。第6條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。第7條會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。1自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。2外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等?！坝涃~憑

4、證”，增加或沖減相差的金額。更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第5章結賬、對賬結賬、對賬第18條結賬是結算各種賬簿記錄。結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。1在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。2本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。3在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有賬簿中的賬項。第23條對賬是為了保證

5、賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。1賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行，月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。2賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的內容。（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。（3）財務部門各

6、種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。3賬實核對，主要分兩類。（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季度核對一次。第6章附則附則第19條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，