“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定實操解讀”沙龍

1、1,“技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報實操解讀”沙龍,——華稅律師事務(wù)所,2024/3/21,2,,主講人介紹,北京市華稅律師事務(wù)所合伙人 中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授 北大財稅法研究中心特約研究員 中國財稅法學(xué)教育研究會理事 資深稅務(wù)律師 注冊會計師 注冊稅務(wù)師,劉天永律師是中國最早涉足稅務(wù)行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的華稅律師事務(wù)所是國內(nèi)第一家專業(yè)化稅務(wù)律師事務(wù)所，

2、專注于提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、國際稅收、稅案代理等領(lǐng)域的法律服務(wù)，涉及高科技、金融、教育等諸多熱點行業(yè)。劉天永律師多次接受《第一財經(jīng)日報》、《中國稅務(wù)報》、《中國經(jīng)營報》、《證券日報》等十多家國內(nèi)主流財經(jīng)媒體采訪，就熱點稅務(wù)問題發(fā)表專業(yè)律師意見。,2024/3/21,3,專業(yè)實務(wù)著作,主要作品：《中國轉(zhuǎn)讓定價實務(wù)與案例》（法律出版社，待出）《中國稅務(wù)律師實務(wù)》（法律出版社）《企業(yè)會計準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對》（法律出版社）《最新

3、企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對》（法律出版社）《輕松學(xué)會稅務(wù)律師辦案實用技巧》（立信會計出版社）《輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策》（立信會計出版社）,2024/3/21,4,前言,服務(wù)外包最早發(fā)端于軟件行業(yè)，軟件外包產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了20年左右的歷史，今天已經(jīng)發(fā)展、延伸為一個全新的，以網(wǎng)絡(luò)、通信和計算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)。網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)的日趨完善，為這一產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)全球離岸作業(yè)提供了基礎(chǔ)?！败浖獍币驯弧胺?wù)外包”覆蓋，成為服務(wù)外包的一部

4、分。,服務(wù)外包,,,服務(wù)外包是指企業(yè)將其非核心的業(yè) 務(wù)外包出去，利用外部最優(yōu)秀的專業(yè)化團(tuán)隊來承接其業(yè)務(wù)，從而使其專注核心業(yè)務(wù)，達(dá)到降低成本、提高效率、增強企業(yè)核心競爭力和對環(huán)境應(yīng)變能力的一種管理模式。目前比較大眾的分類是將服務(wù)外包分為信息技術(shù)外包（ITO）、商業(yè)流程外包（BPO）和知識流程外包（KPO）。,,,,,ITO,BPO,KPO,2024/3/21,5,中國外包業(yè)發(fā)展,2008年我國軟件與信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)保持了快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)

5、模繼續(xù)擴(kuò)大，達(dá)到1567.7億人民幣，同比增長為41.2%。 2009年，中國共簽訂服務(wù)外包合同60247份，同比增長142.6％，協(xié)議金額200.1億美元，同比增長185.6％，合同執(zhí)行金額138.4美元。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測，2010年中國服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)總收入將達(dá)262億美元，其中IT服務(wù)外包受離岸服務(wù)外包帶動，仍占更大的份額，約65%；業(yè)務(wù)流程外包市場增長較快，離岸業(yè)務(wù)流程外包業(yè)務(wù)四年間將增長約2.5倍，但由于基數(shù)較小，至

6、2010年對該產(chǎn)業(yè)的帶動不大，約占35%左右。,2024/3/21,6,,,,,,,主講內(nèi)容,,,,1,2,3,4,5,6,7,,法律規(guī)定,,,,,,申報流程,認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)范圍,優(yōu)惠要點,,申報材料(北京市),其他相關(guān)制度,8,,認(rèn)定管理,2024/3/21,7,第一部分 法律規(guī)定,為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、保持對外貿(mào)易穩(wěn)定增長及增加就業(yè)機(jī)會，國務(wù)院辦公廳日前下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（“國辦函[2009]9號文件”），

7、復(fù)函同意商務(wù)部提出的促進(jìn)服務(wù)外包發(fā)展的政策措施，批準(zhǔn)北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫等 20 個城市為中國服務(wù)外包示范城市，之前在蘇州工業(yè)園區(qū)試點的有關(guān)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將推廣至上述 20 個服務(wù)外包示范城市。,1、國辦函[2009]9號文件,2024/3/21,8,2、財稅[2009]63號文,63號文在蘇州試點規(guī)定的基礎(chǔ)上：明確了優(yōu)

8、惠要點明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明確了認(rèn)定管理,2024/3/21,9,3、《北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》,明確了認(rèn)定管理機(jī)關(guān)： 市科委、市商務(wù)委、市財政局、市國稅局、市地稅局、市發(fā)展改革委共同組成北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定小組明確了需要提交的資料，個別資料體現(xiàn)了地方特色。明確了申辦時限： 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年2月底以前提交申請材料。明確

9、了復(fù)核、復(fù)審、備案、變更等事宜。,2024/3/21,10,第二部分 優(yōu)惠要點,自 2009 年 1 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日止，上述 20 個城市中符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，可享受以下稅收優(yōu)惠政策：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。,2024/3/21,11,按15%的優(yōu)惠稅率繳納 目前可以享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠的企業(yè)除了高新技術(shù)企業(yè)外，其他企業(yè)已經(jīng)很難再享受低稅率優(yōu)惠，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)在特殊時期獲得此項優(yōu)惠，意義重大。研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等若已是軟件企業(yè)（可享受兩免三減半），可選擇適用是否申請認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，但若有大額營業(yè)稅的節(jié)稅需求，建議申報。,1.企業(yè)所得稅,,2024

11、/3/21,12,,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育費列支比例大幅提高?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。服務(wù)企業(yè)年企業(yè)工資總額為500萬元，按一般規(guī)定可以據(jù)

12、實列支職工教育經(jīng)費12.5萬元，認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)后，職工教育經(jīng)費列支提高到40萬元，這對于企業(yè)加大教育培訓(xùn)的投入無疑有著更加積極的推動作用。,2.職工教育經(jīng)費扣除比例,2024/3/21,13,,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。,3.營業(yè)稅,何謂“離岸外包業(yè)務(wù)收入”？ 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供規(guī)定所界定 的信息技

13、術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)和技術(shù)性 知識流程外包服務(wù)，從上述境外單位取得的收入。,2024/3/21,14,,哪些企業(yè)最需要通過認(rèn)定？ 從上述優(yōu)惠要點可以看出，長期為境外客戶提供技術(shù)外包、服務(wù)外包的企業(yè)，如境外大公司的境內(nèi)研發(fā)中心、代工機(jī)構(gòu)、服務(wù)外包提供商等。 此類機(jī)構(gòu)有固定的長期的大額的技術(shù)外包服務(wù)收入，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)可以享受到豐厚的稅收利益。,2024/3/21,15,第三部分

14、業(yè)務(wù)范圍,,信息技術(shù)外包ITO,,,,,軟件研發(fā)及外包：軟件研發(fā)開發(fā)服務(wù)、軟件技術(shù)服務(wù),信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包：集成電路和電子電路設(shè)計、測試平臺,信息系統(tǒng)運營維護(hù)外包：信息系統(tǒng)運營和維護(hù)服務(wù)、基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù),,技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包BPO,,,,企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計服務(wù),企業(yè)運營服務(wù),企業(yè)供應(yīng)鏈服務(wù),,技術(shù)性知識流程外包kPO,,工業(yè)設(shè)計、分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘、動漫及網(wǎng)游設(shè)計研發(fā),知識產(chǎn)權(quán)研究、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試、產(chǎn)品技術(shù)研發(fā),,教育課件

15、研發(fā)、工程設(shè)計等領(lǐng)域,2024/3/21,16,軟件研發(fā)及開發(fā)服務(wù) 用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)為用戶的運營、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、客戶關(guān)系、人力資源和財務(wù)管理、計算機(jī)輔助設(shè)計、工程等業(yè)務(wù)進(jìn)行軟件開發(fā)包括制定軟件開發(fā)、嵌入式軟件開發(fā)、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。 軟件技術(shù)服務(wù) 軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測試等技術(shù)性服務(wù)。,ITO之軟件研發(fā)及外包,202

16、4/3/21,17,集成電路和電子電路設(shè)計集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計以相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)等。測試平臺為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。,ITO之信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包,2024/3/21,18,信息系統(tǒng)運營和維護(hù)服務(wù)客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維護(hù)服務(wù)；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)?；A(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺整合IT基礎(chǔ)設(shè)施管理數(shù)據(jù)中心托管中心安全服務(wù)

17、通訊服務(wù)等基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)。,ITO之信息系統(tǒng)運營維護(hù)外包,2024/3/21,19,ITO與軟件企業(yè),ITO是外包服務(wù)的種類，軟件企業(yè)則是一個法定概念，需要符合《軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法(試行)》所規(guī)定的條件，通過法定程序獲得認(rèn)證的一種資質(zhì)。兩者存在一定的交叉：從事ITO服務(wù)的企業(yè)如果符合軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，均可申請認(rèn)定，反之，已經(jīng)具有軟件企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)有部分從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)。,2024/3/21,20,,稅收優(yōu)惠的不同

18、 從事ITO服務(wù)的企業(yè)在未通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定之前，可以享受一般性企業(yè)所得稅優(yōu)惠和“四技收入”營業(yè)稅減免優(yōu)惠，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)，對于離岸收入獲得直接減免的稅收優(yōu)惠。 如果該企業(yè)從事又是軟件企業(yè)，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，我國境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

19、,建議：如符合軟件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時申請軟件企業(yè)認(rèn)定。,2024/3/21,21,BPO之企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計服務(wù),主要為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作等流程設(shè)計服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)內(nèi)部管理范圍：后臺管理、人力資源管理、財務(wù)、審計及稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部管理業(yè)務(wù)提供的服務(wù)：數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務(wù)；其他：承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整合服務(wù)。,2024/3/21,22,BPO之企業(yè)運

20、營服務(wù),為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù)為企業(yè)經(jīng)營、銷售、產(chǎn)品售后服務(wù)提供的應(yīng)用客戶分析數(shù)據(jù)庫管理等服務(wù)主要包括金融服務(wù)業(yè)、政務(wù)與教育業(yè)務(wù)、制造業(yè)務(wù)和生命科學(xué)、零售和批發(fā)與運輸業(yè)務(wù)、衛(wèi)生保健業(yè)務(wù)、通訊與公共事業(yè)業(yè)務(wù)、呼叫中心、電子商務(wù)平臺等。,2024/3/21,23,主要為客戶提供采購、物流的整體方案設(shè)計及數(shù)據(jù)庫服務(wù)。 包括但不限于：通關(guān)物流流通加工倉儲保稅物流采購整體方案設(shè)計及數(shù)據(jù)庫研發(fā)等各種供應(yīng)鏈上可能需

21、要外包的業(yè)務(wù)。,BPO之企業(yè)供應(yīng)鏈管理服務(wù),2024/3/21,24,KPO,知識產(chǎn)權(quán)研究醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)工業(yè)設(shè)計分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘動漫及網(wǎng)游設(shè)計研發(fā)教育課件研發(fā)、工程設(shè)計等領(lǐng)域。,2024/3/21,25,BPO與KPO,知識流程外包（KPO）是業(yè)務(wù)流程外包（BPO）的高智能延續(xù), 是BPO最高端的一個類別。一般來說，它是指將公司內(nèi)部具體的業(yè)務(wù)承包給外部專門的服務(wù)提供商。KPO的中心任務(wù)是

22、以業(yè)務(wù)專長而非流程專長為客戶創(chuàng)造價值。由此，KPO將業(yè)務(wù)流程外包更甚者整個外包產(chǎn)業(yè)推向更高層次的發(fā)展，更多地尋求先進(jìn)的分析與技術(shù)技能，以及果斷的判斷。KPO更加集中在高度復(fù)雜的流程。這些流程需要有廣泛教育背景和豐富工作經(jīng)驗的專家們完成。工作的執(zhí)行要求專家們對某一特殊領(lǐng)域、技術(shù)、行業(yè)或?qū)I(yè)具有精準(zhǔn)、高級的知識。,2024/3/21,26,發(fā)展趨勢,外包市場結(jié)構(gòu)正從基礎(chǔ)的技術(shù)層面的信息技術(shù)服務(wù)外包(ITO)轉(zhuǎn)向高層次的業(yè)務(wù)流程外包(BP

23、O),更高附加值的知識流程外包（KPO）正在興起。 ITO處于金字塔的底部，而BPO則處于金字塔的頂端。類似銀行貸款處理、企業(yè)人力資源管理這樣的關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的外包價值，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過簡單的軟件編碼外包。,KPO在中國的發(fā)展還較為緩慢， 但是在世界范圍內(nèi)，KPO的需 求已經(jīng)大規(guī)模爆發(fā)，有關(guān)機(jī) 構(gòu)預(yù)測全球到2010年，KPO的 市場會到170億美金。其中印 度接近120億美金，印度的從 事KPO的人員也會從目前的2.

24、5 萬人發(fā)展到25萬人。,ITO,BPO,KPO,2024/3/21,27,第四部分 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),基本要求：一般企業(yè)均會滿足，容易準(zhǔn)備證明材料,■法人資質(zhì) 企業(yè)具有法人資格■業(yè)務(wù)要求：符合ITO、BPO、KPO的任何一種■行政區(qū)域：注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在服務(wù)外包示范城市,合規(guī)性要求：需要相關(guān)證明,■近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、 外匯管理、海關(guān)管理等方面 無違法行為。,■技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)

25、年總收入的70%以上。■離岸外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%。,財務(wù)要求：需要到相關(guān)部門開具證明,2024/3/21,28,,人員、場所及資質(zhì)證明：需要提供相應(yīng)材料,■具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。 ■企業(yè)工作場所證明?！?企業(yè)應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證： 包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息 安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等

26、。,其他要求：科研能力的證明,■企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力。,2024/3/21,29,認(rèn)定條件分析,條件放寬 相比高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所要求的知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費用和高新收入比例要求、成長性等嚴(yán)苛的要求，此難度大大降低。加強技術(shù)服務(wù)合同的登記備案管理 企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的70%以上，收入的確定和技術(shù)服務(wù)合同的登記息息相關(guān)。 加強有關(guān)行業(yè)資質(zhì)

27、的獲取 企業(yè)應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證，資質(zhì)認(rèn)證是企業(yè)具有較強研發(fā)能力的側(cè)面證明。 合規(guī)性自查 近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為。,2024/3/21,30,第五部分 其他制度,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)相比，有重疊、交叉之處也有很大不同。 相同之處在于：都是法定的稅收優(yōu)惠政策 都屬于高科技領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都為15% 資

28、格有效期都為三年，每年都需要報送資料后者中的第五大領(lǐng)域和前者有部分重合,2024/3/21,31,《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》之高技術(shù)服務(wù)業(yè)包括：共性技術(shù)現(xiàn)代物流集成電路業(yè)務(wù)流程外包文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)公共服務(wù)技術(shù)咨詢服務(wù)精密復(fù)雜模具設(shè)計生物醫(yī)藥技術(shù)工業(yè)設(shè)計,2024/3/21,32,,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)大部分都符合高新技術(shù)企業(yè)的高技術(shù)服務(wù)業(yè)的領(lǐng)域要求，因此正確認(rèn)識兩種優(yōu)惠政策的差異，對企業(yè)如何根據(jù)自身的條件選擇

29、合適的優(yōu)惠政策，最大限度的適用優(yōu)惠政策獲取最優(yōu)的稅收利益對企業(yè)來說至關(guān)重要。,2024/3/21,33,不同之處,法律規(guī)定效力等級不同前者適用財稅[2009]63號文，屬部門規(guī)章后者適用《企業(yè)所得稅法》，屬法律后者效力等級高于前者優(yōu)惠期限不同前者的有效期為：2009年1月1日-2013年12月31日后者沒有期限限制優(yōu)惠地域不同前者在全國20個技術(shù)服務(wù)外包示范性城市后者沒有地域限制,2024/3/21,34,,優(yōu)惠內(nèi)容不

30、同： 后者只有企業(yè)所得稅15%的稅率優(yōu)惠，前者除此之外，還享受離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅；職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。資格認(rèn)定條件不同： 總體來說，前者的認(rèn)定條件寬松于后者，主要體現(xiàn)在知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、專項審計要求、成長性等方面，后者對這幾個方面有嚴(yán)格的要求，并有量化評定指標(biāo)。,2024/3/21,35,,特別提示：

31、如果您的企業(yè)屬于以下幾類情形，可以申報技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)1.沒有核心自主知識產(chǎn)權(quán)2.近三年資產(chǎn)和收入成長性較差3.自主研發(fā)項目較少4.其他暫時不能達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的,2024/3/21,36,,華稅建議：1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠只是階段性的優(yōu)惠，企業(yè)從長遠(yuǎn)考慮，如果符合條件，還是應(yīng)當(dāng)籌備高新技術(shù)企業(yè)的申辦。2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠在2013年到期，建議擬準(zhǔn)備認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)可在

32、優(yōu)惠到期前，著手準(zhǔn)備高新的申辦。3.部分已經(jīng)具備高新資質(zhì)的企業(yè)，如確有營業(yè)稅優(yōu)惠的需求，也可重新申請技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，但是稅收優(yōu)惠只能擇一而定，同時也不能忽視高新資質(zhì)的年審資料報送。,2024/3/21,37,第六部分 申報流程,2024/3/21,38,,網(wǎng)上登記、填報、提交技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng)https://tas.innocom.gov.cn/formpro/zy/index.jsp步驟： 注冊——等待確認(rèn)

33、——激活——填報數(shù)據(jù) ——修改——提交——打印填報內(nèi)容：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報推薦表提交資料：和其他需要提交的資料裝訂成冊（一式五份并附 電子版）后報送到認(rèn)定辦公室。,2024/3/21,39,,特別提示：1.主管機(jī)關(guān)：北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定小組辦公室2.提交資料時限：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年2月底以前提交申請材料。3.認(rèn)定時間：原則上為60個工作日（審核）+

34、10個工作日（公示）。4.資格有效期：自認(rèn)定之日起三年，期滿前復(fù)審，每年需提交相應(yīng)資料備案。5.其他事項：企業(yè)變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定辦公室報告。,2024/3/21,40,高新技術(shù)企業(yè)申報資料的借鑒意義如何準(zhǔn)備一份完善的目錄申請書與申請表格附件證明材料,七、申報材料(北京市),2024/3/21,41,如何準(zhǔn)備一份完善的目錄（初）,一、基本資料 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報推薦

35、表（網(wǎng)上填寫后打印） 2.企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述二、企業(yè)資質(zhì)證明 1.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本 2.稅務(wù)登記證書 3.企業(yè)獲得國際資質(zhì)認(rèn)證證書三、近一年經(jīng)鑒證的財務(wù)報表 經(jīng)鑒證的2009年度財務(wù)報表 四、技術(shù)服務(wù)合同及相關(guān)票據(jù)五、研發(fā)人員資料 六、企業(yè)合規(guī)性證明材料七、其他相關(guān)證明文件,2024/3/21,42,1.企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述（1000字以上），提綱如下：

36、企業(yè)的基本情況企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)和研發(fā)活動情況企業(yè)提供服務(wù)、經(jīng)營管理情況企業(yè)發(fā)展前景與規(guī)劃企業(yè)在行業(yè)中的地位與競爭優(yōu)勢技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同客戶對服務(wù)增值性評價提示：撰寫應(yīng)簡明扼要，用語精煉，富有邏輯性和證明力。,,2024/3/21,43,,2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報推薦表 企業(yè)基本信息 企業(yè)人員情況 國際資質(zhì)認(rèn)證情況 上年度企業(yè)經(jīng)營情況 上年度企業(yè)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)情況 企業(yè)采

37、用先進(jìn)技術(shù)情況 上年度企業(yè)科技活動情況,2024/3/21,44,,3、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）。4、企業(yè)管理章程：根據(jù)企業(yè)特點進(jìn)行起草，尤其要反映企業(yè)研發(fā)管理的規(guī)定。5、經(jīng)具有資質(zhì)的財務(wù)中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè)上一會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）。6、企業(yè)工作場所證明復(fù)印件（企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同）。7、由市科委下屬的北京技術(shù)市場管理辦公室出具的企業(yè)上一會計年度技術(shù)先進(jìn)

38、型服務(wù)業(yè)務(wù)收入證明。8、由市商務(wù)委出具的企業(yè)上一會計年度國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明。,2024/3/21,45,,9、企業(yè)獲開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等國際資質(zhì)認(rèn)證的證書（復(fù)印件）。10、企業(yè)員工花名冊（注明員工學(xué)歷結(jié)構(gòu)、從事離岸服務(wù)外包人員情況），企業(yè)就業(yè)人員社會保險繳費單復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）。11、企

39、業(yè)技術(shù)實力或研發(fā)能力證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、獲本市或國家科技計劃立項證明、獲本市或國家科技獎勵證明以及其他相關(guān)證明材料（可選報）。12、認(rèn)定小組要求企業(yè)提供的其他材料（主要是附件清單中的其他資料）。,2024/3/21,46,特別說明,北京市的申報安排 2009年認(rèn)定的第一批技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為試申報，北京市科委會對該批企業(yè)進(jìn)行重審審查；2010年的認(rèn)定工作預(yù)計于3月下旬會正

40、式啟動，一旦啟動，受理材料的時間會非常短（因為已經(jīng)對北京的認(rèn)定辦法規(guī)定的時間進(jìn)行了調(diào)整，原定為2月底）；有意向申報的企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即著手準(zhǔn)備相應(yīng)的材料，否則等通知下來可能又會因為時間緊迫貽誤良機(jī)。,2024/3/21,47,企業(yè)簡介： 北京某科技有限公司,是一家專業(yè)從事軟件外包服務(wù)的提供商,包括：軟件編碼服務(wù)，軟件設(shè)計服務(wù)，軟件測試服務(wù)，軟件咨詢服務(wù)，BPO業(yè)務(wù)，共建軟件研發(fā)基地等，公司成立于2003年，公司成立之初起就承接了

41、大量境外客戶的外包服務(wù)，境外外包服務(wù)收入已經(jīng)占公司技術(shù)服務(wù)收入的70%以上，境內(nèi)收入90%以上也都是技術(shù)外包服務(wù)收入。公司高新資質(zhì)于2008年到期，又因沒有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等原因不能申報新的高新技術(shù)企業(yè)，特咨詢申報技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定事宜。,案例分析,2024/3/21,48,,具體情況：1.業(yè)務(wù)范圍：ITO和BPO，完全符合規(guī)定要求。2.人員情況：公司員工全部為大專以上學(xué)歷，且30%以上都為研發(fā)人員。3.技術(shù)服務(wù)收入比例：技術(shù)

42、服務(wù)收入達(dá)到總收入的90%，境外收入達(dá)到了全部技術(shù)服務(wù)收入的70%，但是技術(shù)服務(wù)合同均未在北京市技術(shù)市場進(jìn)行登記備案。4.公司科研能力：公司成立以來就承接過境外大型客戶的軟件研發(fā)外包服務(wù)，具有一流的科研創(chuàng)新能力，深獲客戶好評（有客戶評價），個別技術(shù)也有查新報告，個別項目獲得省市級獎勵。5.企業(yè)國際資質(zhì)情況：企業(yè)擁有數(shù)項信息技術(shù)領(lǐng)域國際資質(zhì)認(rèn)證。,2024/3/21,49,,申報材料準(zhǔn)備 經(jīng)上述具體分析，該企業(yè)完全符合技

43、術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的要求，但是個別資料并不健全，建議著重以下幾個方面的準(zhǔn)備：1、撰寫企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述2、填寫技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報推薦表3、補做上年度審計報告4、申請市科委下屬的北京技術(shù)市場管理辦公室出具的企業(yè)上一會計年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入證明，但是因技術(shù)合同均未登記備案，因此需要重新進(jìn)行技術(shù)合同登記，因備案需要一定的時限，因此建議提前進(jìn)行準(zhǔn)備。5、申請市商務(wù)委出具的企業(yè)上一會計年度國際（離岸）外包服

44、務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明。6、匯總企業(yè)技術(shù)實力或研發(fā)能力證明材料,2024/3/21,50,特別提示：關(guān)于技術(shù)合同登記,1.為什么要進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記？             科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于印發(fā)《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》的通知（國科發(fā)政字[2000]063號）文件：為了貫徹落實《

45、中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》精神，加速科技成果轉(zhuǎn)化保障國家有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化政策的實施，加強技術(shù)市場管理，重新規(guī)范了技術(shù)合同認(rèn)定登記工作。其中，明確規(guī)定：未申請認(rèn)定登記和未與登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎勵等方面的優(yōu)惠政策。,2024/3/21,51,,2、技術(shù)合同登記需要符合什么條件？具備雙方簽訂的正式書面合同（符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定、真實、有效

46、的技術(shù)合同。建議：采用科技部監(jiān)制的技術(shù)合同示范文本）。 技術(shù)合同文本中：必須明確甲乙雙方的主體資質(zhì)、必須明確技術(shù)標(biāo)的內(nèi)容、必須明確技術(shù)的報酬或價款，如實表述雙方相互的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。對弄虛作假和欺騙行為將根據(jù)后果追究其相應(yīng)責(zé)任。 每項合同只能申報登記一次，而且只能由賣方（技術(shù)輸出方）在其注冊地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市）任選一個登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報，不能重復(fù)申報登記。,2024/3/21,52,,具體來說： 技術(shù)開發(fā)合同 

47、;   1. 有明確、具體的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)目標(biāo)；    2. 合同標(biāo)的為當(dāng)事人在訂立合同時尚未掌握的技術(shù)方案；    3. 研究開發(fā)工作及其預(yù)期成果有相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容。    技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同    1. 合同標(biāo)的為當(dāng)事人訂立合同時已經(jīng)掌握的技術(shù)成果，包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術(shù)秘密及其他知識

48、產(chǎn)權(quán)成果；    2. 合同標(biāo)的具有完整性和實用性，相關(guān)技術(shù)內(nèi)容應(yīng)構(gòu)成一項產(chǎn)品、工藝、材料、品種及其改進(jìn)的技術(shù)方案；    3. 當(dāng)事人對合同標(biāo)的有明確的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定。,2024/3/21,53,,技術(shù)咨詢合同     1. 合同標(biāo)的為特定技術(shù)項目的咨詢課題；    2. 咨詢方式為運用科學(xué)知識和技術(shù)手段進(jìn)

49、行的分析、論證、評價和預(yù)測；    3. 工作成果是為委托方提供科技咨詢報告和意見。技術(shù)服務(wù)合同    1. 合同標(biāo)的為運用專業(yè)技術(shù)知識、經(jīng)驗和信息解決特定技術(shù)問題的服務(wù)性項目；    2. 服務(wù)內(nèi)容為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能耗、保護(hù)資源環(huán)境、實現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等專業(yè)技術(shù)工作；

50、    3. 工作成果有具體的質(zhì)量和數(shù)量指標(biāo)；    4. 技術(shù)知識的傳遞不涉及專利、技術(shù)秘密成果及其他知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬。,2024/3/21,54,,3、哪些合同無法進(jìn)行登記？無效合同或未生效合同；非技術(shù)合同；合同主體、技術(shù)標(biāo)的、價款、報酬以及使用費約定不明確的；國家規(guī)定需要有關(guān)部門審批的合同，未辦理審批手續(xù)的；合同名稱與合同中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不一致的，登記機(jī)構(gòu)要求當(dāng)

51、事人補正，當(dāng)事人未予補正的；當(dāng)事人不出具或者所出具的證明文件不符合要求的；印章不齊全或者印章與書寫名稱不一致的；其他不應(yīng)認(rèn)定登記的。,2024/3/21,55,,4、技術(shù)合同登記需要提交什么資料？依法生效的合同及相關(guān)附件（一式兩份）；《技術(shù)合同登記用戶注冊表》；《技術(shù)合同登記表》；《技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則》中要求申辦人出具的材料：法人、其它組織的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)或課題組訂立的合同申請認(rèn)定登記的，應(yīng)當(dāng)提交其法定代表人或組織負(fù)責(zé)人的書

52、面授權(quán)證明；承擔(dān)政府項目而訂立的合同申請認(rèn)定登記的，應(yīng)當(dāng)提交項目主管部門同意的證明；技術(shù)合同標(biāo)的依照國家有關(guān)規(guī)定，投產(chǎn)前需經(jīng)有關(guān)部門審批或領(lǐng)取生產(chǎn)許可證的，應(yīng)當(dāng)提交生產(chǎn)許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件。,2024/3/21,56,,5.技術(shù)合同登記的流程？賣方用戶注冊：初次申報登記技術(shù)合同需要攜帶自己的身份證明材料（機(jī)構(gòu)代碼證書、法人證書、或身份證…等），到選定的一個登記機(jī)構(gòu)（可在網(wǎng)站主頁的“技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)查詢” 選定），由登記員負(fù)責(zé)核對材

53、料、進(jìn)行注冊，給予“用戶名ID” 和“密碼PW”。網(wǎng)上申報“登記表”報送合同文本審核、認(rèn)定登記核定技術(shù)性收入 合同履行后，賣方取得經(jīng)濟(jì)收入，其財務(wù)部門應(yīng)如實填報“技術(shù)性收入核定表（一式四份）”，報送到原登記機(jī)構(gòu)核定、備案，登記員通過網(wǎng)絡(luò)記錄、核定后，簽字和加蓋公章，用于存檔和作為享受優(yōu)惠政策的依據(jù)，并同時開據(jù)獎酬金單（一式五份）,2024/3/21,57,第八部分 認(rèn)定管理,認(rèn)定辦法備案：相關(guān)部門制定具體管理辦法，并

54、報科技部、商務(wù)部、財政部、國家稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委。資料受理：符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定，向所在地（市）級科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門提交申報材料。資料審核：五部門對申報材料聯(lián)合進(jìn)行初步審查后，報送?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┛萍贾鞴懿块T。省（直轄市、計劃單列市）科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合評審并予以認(rèn)定。名單備案：認(rèn)定企業(yè)名單應(yīng)及時報科技部、商務(wù)部、財政部、國家稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委備案。優(yōu)惠

55、申請：經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，持相關(guān)認(rèn)定文件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策事宜。,2024/3/21,58,復(fù)核,企業(yè)的報告義務(wù)： 享受稅收優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核權(quán)： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格的，應(yīng)填寫《技術(shù)先

56、進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格復(fù)核表》，由市國稅局或地稅局審核后交送認(rèn)定辦公室。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。,2024/3/21,59,年審,有效期：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)自認(rèn)定之日起，資格有效期為三年年審時間：企業(yè)應(yīng)在被認(rèn)定年度的次年起的每年2月底以前需要提交的資料： 1.《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格年審申請表》 2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書（復(fù)印件） 3.由市科委下屬的北京技術(shù)市場管理辦公室出具的企業(yè)上一會計年度技術(shù)先進(jìn)型服

57、務(wù)業(yè)務(wù)收入證明 4.由市商務(wù)委出具的企業(yè)上一會計年度國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明未及時申請年審的法律責(zé)任： 企業(yè)到期不參加年審或年審未通過的，取消其上年度享受稅收優(yōu)惠政策的資格，年審?fù)ㄟ^的在市科委網(wǎng)站上公告年審結(jié)果并由認(rèn)定小組下發(fā)名單。,2024/3/21,60,復(fù)審,申請復(fù)審的時間： 企業(yè)應(yīng)在資格有效期屆滿之前，按照本辦法第三章的規(guī)定向認(rèn)定辦公室重新提交資格復(fù)審申請復(fù)審需要提交的資料： 與

58、申請技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所提交的資料相同。 技術(shù)復(fù)審合格的由認(rèn)定小組核發(fā)新的“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書”。企業(yè)到期沒有提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格到期后自動失效。,2024/3/21,61,跟蹤管理,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定辦公室報告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格。 如發(fā)現(xiàn)弄虛作假，取消認(rèn)定資格并在兩年之內(nèi)不受理申