2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

1、一、臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)（）或者多次累計(jì)不超過(guò)（）的離境。30日；90日工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）正確工資、薪金所得對(duì)應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（）正確以下各項(xiàng)中，不適用20%全額比例稅率的是（）。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。（）正確按我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年，

2、且在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次離境累計(jì)不超過(guò)90日在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)間時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（）錯(cuò)誤下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)間時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（）錯(cuò)誤將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）錯(cuò)誤稅法規(guī)定對(duì)外國(guó)人來(lái)華從我國(guó)境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個(gè)人所得稅，體現(xiàn)了（）。屬地原則納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間

3、接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）錯(cuò)誤年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。3個(gè)月稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實(shí)際稅率為（）。14%勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）正確我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（）。免抵退對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（）。計(jì)入出口產(chǎn)品成本已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣增值稅。（）正確外貿(mào)企業(yè)出口貨物退

4、稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無(wú)關(guān)。（）錯(cuò)誤換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（）。實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）FOB出口外匯凈收入（美元）為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（）錯(cuò)誤我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（）。是否具備生產(chǎn)加工能力如果政策導(dǎo)向?yàn)椴还膭?lì)出口，則會(huì)提高退稅率。（）錯(cuò)誤在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)

5、稅額中剔除（）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（）正確實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予以（）。退稅免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無(wú)需計(jì)算繳納城建稅。（）錯(cuò)誤2013年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（）錯(cuò)誤某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電

6、器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。0萬(wàn)元下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（）。來(lái)料加工復(fù)出口貨物對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，退稅率越高越好。（）錯(cuò)誤當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵ǎ?。?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（）錯(cuò)誤免抵退稅計(jì)算中免