ipo資料檢查表

1、1項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中或項(xiàng)目申報(bào)資料完成后作為參照，對(duì)比申報(bào)資料進(jìn)行全方位、多角度的體檢，以提高申報(bào)資料的質(zhì)量和通過(guò)率。有些問(wèn)題點(diǎn)看似簡(jiǎn)單，卻是以被否企業(yè)倒下后換來(lái)的教訓(xùn)。1法律法規(guī)：《公司法》、《證券法》《主板首發(fā)管理辦法》《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)管理辦法》2以往通過(guò)和為通過(guò)發(fā)審會(huì)的案例；3保薦代表人業(yè)務(wù)培訓(xùn)4投行先鋒壇子里，各位壇友的帖子。這僅僅是個(gè)開(kāi)始，隨著審核案例的不斷積累和證監(jiān)會(huì)IPO制度、政策的不斷調(diào)整，需要不斷地追加、變更檢查點(diǎn)。募集資金投

2、向（募投項(xiàng)目）募投項(xiàng)目是否屬于國(guó)家發(fā)改委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》中限制類或淘汰類產(chǎn)業(yè)？募投項(xiàng)目投產(chǎn)后，是否會(huì)產(chǎn)生或增大現(xiàn)有的關(guān)聯(lián)交易？募投項(xiàng)目的持續(xù)盈利能力如何？其持續(xù)盈利能力是否得到充分論證？發(fā)行人所處行業(yè)地位或行業(yè)環(huán)境是否發(fā)生了或即將發(fā)生重大變化？募投項(xiàng)目所在行業(yè)的增長(zhǎng)情況？與之匹配的問(wèn)題：是否通過(guò)第三方數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明行業(yè)增長(zhǎng)情況？援引的第三方數(shù)據(jù)權(quán)威性，可信性？發(fā)行人現(xiàn)有產(chǎn)銷率？與募投項(xiàng)目是否具有匹配性？募投項(xiàng)目所用土

3、地、場(chǎng)所是否已經(jīng)得到落實(shí)，并依法取得相關(guān)手續(xù)？募投項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是否闡述清楚？是否有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方案？募投項(xiàng)目有關(guān)的商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)是否存在于發(fā)行人？是否存在潛在權(quán)屬糾紛？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅收發(fā)行人的商業(yè)模式如何，與之對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)原則是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求？收入確認(rèn)是否符合行業(yè)監(jiān)管政策？收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)和數(shù)量是否有提前或延期確認(rèn)的嫌疑？收入確認(rèn)與交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是否合規(guī)？如：商業(yè)折扣、手續(xù)費(fèi)支付方式的代銷等。成本的確認(rèn)、計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)

4、準(zhǔn)則的相關(guān)要求？成本計(jì)量是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則？是否有成本資本化、資本成本化、攤銷不匹配之嫌？報(bào)告期毛利率變動(dòng)如何？毛利率是否變動(dòng)劇烈，如果是，是否有充分的解釋？毛利率與同行業(yè)相比，是否處于合理水平？如果過(guò)高或過(guò)低，是否充分解釋？（一般地，從產(chǎn)品周期、行業(yè)周期、技術(shù)水3實(shí)際控制人或控股股東是否出具承諾（負(fù)責(zé)承擔(dān)被追繳、補(bǔ)繳賠償，確保發(fā)行人利益不受損）？【如果涉及到增值稅，且數(shù)額較大，比較難處理，即使采取了上述措施，仍有可能被否】改

5、制期間、股份支付過(guò)程中，發(fā)行人是否履行了個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)？（盈余公積、留存收益轉(zhuǎn)增股份問(wèn)題，非貨幣資產(chǎn)評(píng)估增值部分）公司治理與規(guī)范運(yùn)作報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在違規(guī)票據(jù)融資問(wèn)題？如果有：違規(guī)票據(jù)融資是否數(shù)額較大？針對(duì)違規(guī)票據(jù)融資問(wèn)題是否將原因、背景闡述清楚？是否從財(cái)務(wù)內(nèi)控方面得到制度性完善？會(huì)計(jì)師、律師是否對(duì)違規(guī)票據(jù)融資問(wèn)題出具了專項(xiàng)意見(jiàn)？承兌匯票是否存在無(wú)實(shí)質(zhì)性交易支持的現(xiàn)象？是否存在假發(fā)票問(wèn)題？【G1】報(bào)告期內(nèi)公司治理情況是否有

6、條理地、詳細(xì)披露？披露信息是否體現(xiàn)了公司治理結(jié)構(gòu)有針對(duì)性地持續(xù)改進(jìn)的信息？【G2】報(bào)告期內(nèi)董事、高級(jí)管理人員是否有重大變化的情況？如果：變動(dòng)的數(shù)量較大，是否詳細(xì)論證了經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性？律師是否發(fā)表意見(jiàn)，表明管理層變動(dòng)不構(gòu)成法律障礙？【G3】董、監(jiān)、高成員是否有法律法規(guī)被認(rèn)定不適合任職的情形？報(bào)告期內(nèi)，是否發(fā)生過(guò)安全生產(chǎn)問(wèn)題，或因安全生產(chǎn)受到有關(guān)部門的行政處罰？如果有：是否將發(fā)生的次數(shù)披露清楚而無(wú)遺漏？是否對(duì)這類問(wèn)題從發(fā)生的原因、背景、責(zé)