會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理96617

1、1會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理一、會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或者事項(xiàng)。企業(yè)在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。企業(yè)不存在的交易或者事項(xiàng)，可不設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目。對(duì)于明細(xì)科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。會(huì)計(jì)科目編號(hào)供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系

2、統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類802202應(yīng)付賬款11001庫(kù)存現(xiàn)金812203預(yù)收賬款21002銀行存款822211應(yīng)付職工薪酬31003存放中央銀行款項(xiàng)832221應(yīng)交稅費(fèi)41011存放同業(yè)842231應(yīng)付利息51012其他貨幣資金852232應(yīng)付股利61021結(jié)算備付金862241其他應(yīng)付款71031存出保證金872251應(yīng)付保單紅利81101交易性金融資

3、產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款91111買入返售金融資產(chǎn)892311代理買賣證券款101121應(yīng)收票據(jù)902312代理承銷證券款111122應(yīng)收賬款912313代理兌付證券款121123預(yù)付賬款922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債131131應(yīng)收股利932401遞延收益141132應(yīng)收利息942501長(zhǎng)期借款151201應(yīng)收代位追償款952502應(yīng)付債券161211應(yīng)收分保賬款962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金972602保險(xiǎn)責(zé)

4、任準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款982611保戶儲(chǔ)金191231壞賬準(zhǔn)備992621獨(dú)立賬戶負(fù)債201301貼現(xiàn)資產(chǎn)1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款211302拆出資金1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用221303貸款1022711專項(xiàng)應(yīng)付款231304貸款損失準(zhǔn)備1032801預(yù)計(jì)負(fù)債241311代理兌付證券1042901遞延所得稅負(fù)債251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)三、共同類三、共同類261401材料采購(gòu)1053001清算資金往來3641703無形資產(chǎn)減值

5、準(zhǔn)備1406411利息支出651711商譽(yù)1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金671811遞延所得稅資產(chǎn)1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1446511賠付支出691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1456521保單紅利支出二、負(fù)債類二、負(fù)債類1466531退保金702001短期借款1476541分出保費(fèi)712002存入保證金1486542分保費(fèi)用722003拆入資金1496

6、601銷售費(fèi)用732004向中央銀行借款1506602管理費(fèi)用742011吸收存款1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用752012同業(yè)存放1526604勘探費(fèi)用762021貼現(xiàn)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失772101交易性金融負(fù)債1546711營(yíng)業(yè)外支出782111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款1556801所得稅費(fèi)用792201應(yīng)付票據(jù)1566901以前年度損益調(diào)整資產(chǎn)類資產(chǎn)類10011001庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備

7、用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。10021002銀行存款銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯