醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細則

1、醫(yī)院財務內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細則醫(yī)院財務內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細則醫(yī)院建立財務內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設立監(jiān)督檢查機構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財務會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，對財務會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.醫(yī)院財務是否建立嚴

2、格的預算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預算管理的制度。2.所編制的預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。3.是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.收款

3、環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準情況：重點檢查崗位設置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。6.檢查各位收款人員是否將當日所收的款項交給出

4、納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。7.檢查稽核員是否進行認真稽核，檢查門診收款員使用的自費收據(jù)、微機收據(jù)、預收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。8.檢查預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否準確的合計預收明細余額并與總帳金額核對。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.與付款業(yè)務有關(guān)的崗位的設置情況：是否按不相容職務相分離的原則設置。

5、2.付款程序是否準確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實、5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。七、債權(quán)和債務控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.債權(quán)、債務相關(guān)崗位人員設置是否合理，是否符合不相容職務相分離原則。2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進行債權(quán)清理工作及進行債權(quán)帳齡分析。3.

6、預收金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4.債務控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。八、財務電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.相關(guān)科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責任制。所設崗位權(quán)限是否不相容職務相分離。2.門診收款、住院結(jié)算會計電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.是否建立用戶操作管理制度、上機守則、操作規(guī)程及上機管理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制制度的執(zhí)行情況。4.是否建立財