注冊會計師行業(yè)監(jiān)管體系研究.pdf

1、通過對國外和國內兩種注冊會計師行業(yè)監(jiān)管體系:自律監(jiān)管體系和政府監(jiān)管體系的分析研究,該文力圖為中國注會行業(yè)構建一個更為完善的監(jiān)管體系.在從管制經濟學的角度對監(jiān)管的理論問題進行了一些分析后,該文通過對以英美為代表的自律監(jiān)管體系,和以德法日為代表的政府監(jiān)管體系的歷史成因和現(xiàn)狀進行分析研究,指出兩種監(jiān)管體系的形成都有著深刻的歷史背景、法律背景、文化傳統(tǒng)和社會價值取向背景、以及主導的社會經濟理念背景.然后對中國監(jiān)管體系的形成和現(xiàn)狀進行了分析.在此

2、基礎上,該文提出了行業(yè)監(jiān)管目的和一般原則,進行行業(yè)監(jiān)管的目的在于:不同的監(jiān)管主體應形成一種牽制,不同主體的監(jiān)管目的應體現(xiàn)各自的利益要求,使注冊會計師行業(yè)在各方的利益牽制下有一個穩(wěn)定明晰的發(fā)展路線,以保證保護社會公眾利益的職業(yè)目標的實現(xiàn).監(jiān)管的一般原則是:監(jiān)管主體身份清晰、角色明確;各監(jiān)管主體職能清晰,保證相互之間的有效溝通;監(jiān)管主體監(jiān)管目的明確、職責明確;監(jiān)管法規(guī)公正、透明、統(tǒng)一、有效;監(jiān)管渠道暢通.最后根據(jù)監(jiān)管目的和監(jiān)管原則以及中國當