幼兒園會計制度

1、幼兒園會計制度（試行）幼兒園會計制度（試行）第一部分第一部分說明說明一、為加強禾田幼兒園財務管理工作，統(tǒng)一會計核算，真實、準確、及時反映經(jīng)濟活動，特制定《幼兒園會計制度》。二、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。三、會計核算基礎采用權責發(fā)生制。四、記賬方法采用借貸記賬法。五、填制會計憑證、登記賬簿，應同時填列會計科目的名稱和編號，或只填列會計科目名稱，省略其編號，不準只填科目編號，不填科目名稱。六、會計檔案的管理，按財政部和國家檔

2、案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》辦理。七、本核算辦法由兩岸幼兒園（以下簡稱幼兒園）負責解釋和修訂。八、本核算辦法自2013年9月1日起試行。第二部分第二部分會計科目會計科目一、一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類?1001現(xiàn)金本科目核算幼兒園的庫存現(xiàn)金。1、幼兒園應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并嚴格按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務。2、現(xiàn)金收支的主要賬務處理如下：

3、（一）從銀行提取現(xiàn)金，按照支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照支出憑證所記載的金理費用”等有關科目，貸記本科目。（三）收到的存款利息，借記本科目，貸記“其他應收款”、“籌資費用”等科目。但是，收到的屬于在借款費用應予資本化的期間內發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)專門借款有關的存款利息，借記本科目，貸記“

4、其他應收款”、“在建工程”科目。3、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下：（一）采用支票方式。收款單位對于收到的支票，應填制進賬單，并連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉來由簽發(fā)人送交銀行的支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的收款憑證聯(lián)和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位對于付出的支票，應根據(jù)支票存根和有關原始憑證編制付款憑證。（二）采用匯兌結算方式。收款單位對于匯入的款

5、項，應在收到銀行的收賬通知時，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。（三）采用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。（四）以現(xiàn)金存入銀行，應根據(jù)銀

6、行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。（五）收到的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。幼兒園應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一