新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和舊會(huì)計(jì)制度科目區(qū)分

1、附：原始資料新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表順序號(hào)編號(hào)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用科目原會(huì)計(jì)制度使用科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)31003存放中央銀行款項(xiàng)※企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)※企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)51

2、012其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結(jié)算備付金※企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。71031存出保證金※企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。81101交易性金融資產(chǎn)短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金

3、投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值91111買入返售金融資產(chǎn)※企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)121123預(yù)付賬款預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記

4、入“應(yīng)付賬款”科目131131應(yīng)收股利應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。141132應(yīng)收利息應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。151201應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款161211應(yīng)收分保賬款※企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備

5、金※企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款※企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。191231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)※企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出491

6、541存出資本保證金※企業(yè)（保險(xiǎn)）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。501601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。511602累計(jì)折舊累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。531604在建工程在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。541605工程物資工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。551606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨

7、幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。561611未擔(dān)保余值※企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)。581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。591623公益性生物資產(chǎn)※企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。601631油氣資產(chǎn)※企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)

8、施的原價(jià)。611632累二、負(fù)債類702001短期借款短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金※企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金※企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。732004向中央銀行借款※企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。742011吸收存款※企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。752012同業(yè)存放※企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、

9、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。762021貼現(xiàn)負(fù)債※企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。772101交易性金融負(fù)債※企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。782111賣出回購金融資產(chǎn)款※企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。792201應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。802202應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商

10、品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。812203預(yù)收賬款預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。822211應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算832221應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。842231應(yīng)付利息應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利